Анализ хозяйственной деятельности компании отчет по практике

      Из  данных приложения видно: основным фактором влияющим на величину собственных оборотных средств (строка 1) является повышение дебиторской задолженности на 523820 руб. (с 1919405 руб. до 2443225 руб.). рассматривая краткосрочные обязательства наблюдается влияние фактора кредиторской задолженности (увеличение на 100475 руб.).

      Величина  запасов, не прокредитованных банком изменилась на конец периода (с 1930357 руб. до 2386225 руб), увеличилась на 455868 руб.

      Негативный  фактор - недостаток собственных оборотных средств, для покрытия запасов и дебиторской задолженности. Уменьшение показателя на 48771 руб. (с 3365097 руб. до 3316326 руб.). но за счет собственного капитала у предприятия наблюдается излишек собственных оборотных средств на конец периода +327809 руб., что является положительным фактором.

2.1.4 Оценка чистых активов предприятия

      Сумма активов на конец 2003г. составила 10927337 руб. К концу 2004г. она составила 11462547 руб. Увеличение на 535210 руб. - положительный для предприятия фактор, свидетельствующий о росте средств, необходимых для его развития и дальнейшего инвестирования. / Таблица 7, Приложение Б

      Сумма пассивов на конец 2003г. составила 4657320 руб. К концу 2004г. она составила 5263455 руб. Произошло увеличение на 606135 руб. Это говорит, что предприятие взяло в свой оборот дополнительные заемные средства. С одной стороны это говорит об уверенной кредитоспособности и платежеспособности предприятия. С другой стороны увеличение суммы кредиторской задолженности снижает валовую стоимость чистых активов предприятия.

      Сумма чистых активов предприятия будет  рассчитываться как разница активов за вычетом НДС и пассивов, исключаемых из стоимости активов. На конец 2003г. она составила 6270017 руб., а к концу 2004г. уменьшилась на 70925 руб. и составила 6199092 руб. Снижение суммы чистых активов предприятия неблагоприятный фактор. Свидетельствует о росте доли заемных средств в составе капитала и снижении ликвидности капитала, иначе говоря, его платежеспособности и ослаблении финансовой независимости предприятия. В данном случае можно рассчитывать, что предприятие привлекая заемные средства, усиливает свои рыночные позиции и повышает рентабельность собственного капитала (рост на 376580 руб).

2.1.5 Анализ финансово-экономических результатов деятельности предприятия

      На  исследуемом предприятии наблюдается  рост прибыли на 429135 руб. (с 580363 руб. до 1009498 руб.) почти в 2 раза - положительный фактор в развитие любого предприятия. Из данных Таблицы 8, Приложения Б видно, что выручка от реализации продукции за анализируемый период выросла на 429135 руб., т.е. на 174%. Себестоимость проданных товаров составляет 81% от суммы выручки в 2003 году, и 79% в 2004 году. На 5189 руб. снизилась сумма коммерческих расходов, за счет уменьшения расходов на рекламу. В 2004 году балансовая прибыль предприятия возросла в 2 раза, по сравнению с прибылью 2003 года. Динамика основных показателей деятельности предприятия подчиняется следующей закономерности: 

      Т_р^Пч > Т_р^По > Т_р^ВР > Т_р^А > 100%, (1) 

      где Т_р^Пч - темп роста чистой прибыли,

      Т_р^По - темп роста прибыли отчетного года,

      Т_р^ВР - темп роста выручки от реализации,

      Т_р^А - темп роста общей стоимости активов. 

 

       174% > 171% > 160% > 104% > 100%. (2) 

      Изменение прибыли от реализации за отчетный год DП: 

      DП=П_оф-П_{о пр}, (3) 

      где П_оф - прибыль по отчету фактическая;

      П_{о пр} - прибыль по отчету за прошлый год. 

      DП = 429135 руб. (4) 

      В том числе за счет влияния факторов

      1) изменения цен на продукцию 

      DП (ц) = ВР^ф -ВР', (5) 

      где ВР^ф_; ВР' - выручка от реализации фактическая и фактическая по ценам прошлого года; 

      DП (ц) = 1355038 руб. (6) 

      2) изменение физического объема продукции 

      DП _(Q) = (Q_ф Ц_пр - Q_ф С_пр) -П_{о пр}, (7) 

      де Q_ф - фактический объем продукции в натуральных единицах;

      Ц_пр, С_пр - цена и себестоимость единицы продукции за прошлый год;

      DП _(Q) = 1039439 руб. (8)

      3) изменение уровня себестоимости и структуры реализованной продукции 

      DП _(С) =Q_фС_пр-Q_фС_{ф (}9)

      DП _(С) = - 1965342 руб. (10) 

      Cумма  изменений прибыли в результате  влияния факторов должна быть  равна изменению прибыли от  реализации за отчетный год  в целом: 

      DП=DП _(Ц) +DП _(Q) +DП _{(С) (}11)

      DП = 1355038 + 1039439 - 1965342 = 429135 руб. (12) 

      Рост  выручки от продаж за исследуемый  период обусловлен незначительным ростом запасов на складе, сокращением времени  обслуживания клиента и быстрой  отгрузкой товара со склада (при условии его наличия на складе). Одновременно вырос и объем товара, закупаемого у поставщиков

      В общем, оценивая финансово-экономические  показатели предприятия, можно сделать  вывод: финансовая ситуация в пределах нормы, рост прибыли открывает дополнительные резервы. ООО "Стройэлектромонтаж" необходимо провести мероприятия по снижению себестоимости на производимую продукцию и услуги, также по снижению операционных и внереализационных расходов.

2.1.6 Анализ относительных показателей результативности деятельности предприятия.

      Показатели  деловой активности.

      Коэффициент оборачиваемости (n_А) характеризует число оборотов, совершенных определенным видом показателя, т.е. скорость оборота данного вида показателя или рублей выручки от реализации снимаемых с каждого рубля данного вида активов. / Таблица 10, Приложение Б 

Таблица 1 - анализ оборачиваемости активов и кредиторской задолженности.

 

      Из  данных таблицы приложения наблюдается  увеличение коэффициента оборачиваемости по всем показателям, в частности: коэффициент оборачиваемости активов в общем увеличился на 0,2 (с 0,37 до 0,57), по оборотным средствам - на 0,39 (с 0,79 до 1,18), запасы - на 0,95 (с 1,61 до 2,56), дебиторская задолженность - на 0,58 (с 2,19 до 2,77), кредиторская задолженность - на 0,89 (с 1,64 до 2,53).

      Это является положительным фактором для  предприятия так, как увеличение коэффициентов оборачиваемости  говорит об ускорении оборачиваемости  капитала и процесса производства. Экономический эффект этого фактора выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также увеличение суммы выручки и суммы прибыли.

      Продолжительность оборота по всем показателям к  концу 2004 г. снизилась, в частности: продолжительность оборота активов на 341 день (с 973 до 632 дня), оборотных средств - на 151 день (с 456 до 305 дней), запасы - на 83 дня (с 224 до 141 дней), дебиторская задолженность - на 34 дня (с 164 до 130 дней), кредиторская задолженность - на 77 дней (с 219 до 142 дня).

      А также наблюдается снижение операционного цикла на 117 дней (с 388 до 271 дней) и финансового цикла на 40 дней (с 169 до 129 дней).

      Уменьшение длительности оборота говорит об уменьшении производственного процесса, эффективном использовании системы материально-технического снабжения, что способствует увеличению прибыли и роста денежных резервов предприятия.

      Показатели  финансовых рисков, связанных с вложением  капитала предприятия.

      Приведем  самые основные относительные показатели финансовой устойчивости. На практике для более углубленного анализа применяют следующие коэффициенты:

      Коэффициент капитализации (К_кап) показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 000 рублей, вложенных в активы собственных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (К_{соб. об}) показывает, какая часть оборотных активов профинансирована за счет собственных источников. Коэффициент финансовой независимости (К_авт) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Коэффициент финансирования (К_{з. с}) показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая за счет заемных средств. Коэффициент (К_ман) показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Коэффициент финансовой устойчивости (К_фу) показывает какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников. Принято считать фирму финансово-независимой, если удельный вес собственного капитала в общей его величине колеблется в размере от 30% до 70%. 

      Таблица 2 - Относительные показатели финансовой устойчивости

 

      Проведем  расчет данных показателей за отчетный год и проследим их изменение  в динамике. / Таблица 11, Приложение Б

      Расчет  показателей за 2003 г. 

      К_кап ²⁰⁰³ = 2786163/8558531 = 0,32;

      К_{соб. об} ²⁰⁰³ = (8558531 - 6049240) / 5295454 = 0,47;

      К_авт ²⁰⁰³ = 8558531/11344694 = 0,75;

      К_{з. с} ²⁰⁰³ = 8558531/2786163 = 3,07;

      К_ман ²⁰⁰³ = (8558531 - 6049240) / 8558531 = 0,29;

      К_фу ²⁰⁰³ = 8558531/11344694 = 0,75.

      Расчет  показателей за 2004 г.

      К_кап ²⁰⁰⁴ = 2835583/8935111 = 0,31;

      К_{соб. об} ²⁰⁰⁴ = (8935111 - 6068143) / 5702551 = 0,47;

      К_авт ²⁰⁰⁴ = 8935111/11770694 = 0,76;

      К_{з. с} ²⁰⁰⁴ = 8935111/2835583 = 3,15;