Анализ финансовой отчётности ООО «Гепард»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2011 в 12:02, контрольная работа

Описание работы

При оценке финансового состояния ООО «Гепард» была использована следующая отчетность:

1.Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2008 года (табл. №1);
2.Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2009 года (табл. №2);
3.Отчет о прибылях и убытках за 2009 год (табл. №3);

Скачать архив (124.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

контрольная работа по фин анализу.doc

— 498.50 Кб (Скачать файл)
 

   По  результатам проведенного экспресс анализа можно сделать следующие выводы по финансовому состоянию ООО «Гепард»:

  1. На основе экспресс анализа оцениваем финансовое состояние ООО «Гепард» как удовлетворительное, т. к. есть как положительные так и отрицательные тенденции.
  2. Ухудшение ситуации  нам подтверждают, следующие выявленные негативные тенденции:  уменьшение чистой прибыли, снижение внеоборотных активов, увеличение дебиторской и кредиторской задолженности, снижение рентабельности продаж.
  3. Необходимо закрепившись в клиентах работать не над колличественными (выручка), а над качественными (наценка) показателями продаж. Хотя нельзя не отметить, что увеличение дебиторской задолженности не носит негативный характер, т.к. при работе с контрагентами на отсрочке платежа и при увеличении выручки более 10 %, дебиторская задолженность выросла менее чем на 2%.
 

1. Анализ финансового состояния ООО «Гепард» по сводным

    критериям оценки бухгалтерского баланса. 

    Принято делить показатели на первый и второй уровень. Анализ динамики и оценка показателей первого уровня приведены в табл. 7;8

Таблица 7

Анализ  динамики показателей первого уровня 

Показатели Норм. Знач. Начало года Конец года Изменение
1. Общий  показатель платёжеспособности > 1,0 0,66 0,68 0,02
2. Коэф. Абсолютной ликвидности > 0,1 – 0,7 0,033 0,024 - 0,009
3. Коэф. Критической ликвидности > 0,7 – 1,0 1,18 1,15 - 0,03
4. Коэф. Текущей ликвидности > 1,5 – 3,5 оптим 2,0 1,36 1,45 0,09
5. Доля  оборотных средств в активах > 0,5 0,92 0,93 0,01
6. Коэф. Обеспеченности собственными средствами > 0,1 0,26 0,31 0,05
7. Коэф. капитализации < 1,5 2,12 1,78 - 0,34
8. Коэф. автономии > 0,4 – 0,6 0,32 0,36 0,04
9. Коэф. финансирования > 0,7 оптим 1,5 0,47 0,56 0,09
10. Коэф. Финансовой устойчивости > 0,75 0,33 0,36 0,03
 

Таблица 8

Оценка  состояния показателей первого уровня 

Показатели Соотв. нормативу Тенденции Состояние показателя Оценка
1. Общий  показатель платёжеспособности 2 2 2.2 удовл
2. Коэф. Абсолютной ликвидности 2 3 2.3 неуд
3. Коэф. Критической ликвидности 1 2 1.2 отл
4. Коэф. Текущей ликвидности 2 1 2.1 хорошо
5. Доля  оборотных средств в активах 1 1 1.1 отл
6. Коэф. Обеспеченности собственными средствами 1 1 1.1 отл
7. Коэф. капитализации 2 1 2.1 удовл
8. Коэф. автономии 2 1 2.1 удовл
9. Коэф. финансирования 2 1 2.1 удовл
10. Коэф. Финансовой устойчивости 2 1 2.1 удовл
 

   По  результатам проведенной оценки  можно сделать следующие выводы по финансовому состоянию ООО «Гепард»:

    1. Оценка деятельности предприятия свидетельствует о удовлетворительном финансовом состоянии.
    2. На предприятии отмечается недостаток денежных средств, о чём свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности. Величина заёмных средств значительно превышает величину собственного капитала, на это указывают коэффициенты капитализации, автономии, финансирования, и финансовой устойчивости. При этом текущая платёжеспособность и критическая ликвидность на предприятии достаточно высокие, что позволяет своевременно расплачиваться по своим обязательствам.
    3. Для улучшения сложившейся ситуации необходимо увеличивать долю собственного капитала путём дополнительных вкладов участников, а так же привлекая к увеличению уставного капитала третьих лиц.
 

2. Оценка  финансового состояния ООО «Гепард»  по степени финансового риска. Анализ кредитоспособности. 

Таблица 9

Классификация уровня финансового состояния

Показатели финансового состояния На начало отчетного периода На конец  отчётного периода
факт баллы факт баллы
1. Коэф. Абсолютной ликвидности 0,033 0 0,024 0
2. Коэф. Критической ликвидности 1,18 11 1,15 11
3. Коэф. Текущей ликвидности 1,36 8,8 1,45 11,5
4. Доля оборотных средств в активах 0,92 10 0,93 10
6. Коэф. Обеспеченности собственными средствами 0,26 5,3 0,31 6,8
7. Коэф. капитализации 2,12 0 1,78 0
8. Коэф. автономии 0,32 1,2 0,36 2,8
9. Коэф. финансовой устойчивости 0,33 0 0,36 0
9. Сумма  баллов   36,3   42,1
10. Класс  предприятия   4   3
 
---

   По  результатам проведенной оценки  можно сделать следующие выводы по финансовому состоянию ООО «Гепард»:

  1. На конец исследуемого периода предприятие относится к 3 классу, характеризующемуся средним уровнем платёжеспособности.
  2. В течение отчетного периода мы наблюдаем положительные тенденции финансового оздоровления предприятия, такие как текущая ликвидность, увеличение собственных средств. Которые привели к изменению степени финансового риска и переходу предприятия от 4 к 3 классу.
  3. Для дальнейшего оздоровления необходимо увеличивать долю собственных средств.
 

3. Анализ интенсивности использования капитала ООО «Гепард». 

Таблица 10

Анализ  динамики показателей деловой активности

Показатели Предыдущий  год Анализируемый год Изменение
1. Оборачиваемость всего капитала 4,323 4,621 0,298
2. Оборачиваемость  ОА 4,723 5,017 0,294
3. Фондоотлача 50,494 58,569 8,075
4. Оборачиваемость  СК 14,022 13,557 -0,465
5. Оборачиваемость  ОС 31,560 29,308 -2,252
6. Оборачиваемость  ДЗ 5,724 6,203 0,479
7. Оборачиваемость  КЗ 6,289 7,040 0,751
 

Таблица 11

Анализ  продолжительности оборота капитала

Показатель Средние остатки Выручка Продолжительность оборота в днях
предыд анализ предыд анализ предыд анализ изм-е
Общая сумма капитала в т.ч.: 145812,5 151615,5 629730 700572 84,52 78,99 -5,53
Оборотный капитал в т. ч.: 133341 139654 77,29 72,76 -4,53
ЗЗ 19953,5 23904 11,57 12,45 0,88
ДЗ 110012,5 112937,5 63,77 58,84 -4,93
ДС 3375 2812,5 1,96 1,47 -0,49

                                в пред. периоде 84,47  в анализ. периоде 79,00 

    Влияние изменения удельного веса оборотных  активов на продолжительность оборота всего капитала:

    

          - 0,6

    Влияние изменения продолжительности оборота  оборотных активов на изменение  оборота всего капитала:                         

      - 4,93 
 

      - 5,53 

    На  третьем этапе рассчитывается эффект от замедления (ускорения) оборачиваемости:

 
 

    Для ОА Э= - 1914,85; Для ЗЗ Э= 1689,05; Для ДЗ = -9462,52; Для ДС= -940,49

    Заключение:

     Эффект  от ускорения ОА выражается в относительном высвобождении средств из оборота в количестве  1914,85 тыс.руб

     Эффект  от замедления ЗЗ выражается в относительном привлечении средств в оборот в количестве 1689,05 тыс.руб

     Эффект  от ускорения ДЗ выражается в относительном  высвобождении средств из оборота в количестве  9462,52 тыс.руб

     Эффект  от ускорения ДС выражается в относительном высвобождении средств из оборота в количестве  940,49 тыс.руб 

    Определяется  влияние изменения оборачиваемости на изменение прибыли:

∆П=0,298*151615,5*0,35=15813,5

    Увеличение скорости оборачиваемости всего капитала привело к увеличению прибыли.

   По  результатам проведенной оценки  можно сделать следующие выводы по финансовому состоянию ООО «Гепард»:

  1. Управление активами руководством ООО «Гепард» можно признать эффективным.
  2. В ходе анализа мы наблюдаем положительные тенденции ускорения динамики и снижение срока оборачиваемости всего капитала организации.
  3. Для дальнейшего улучшения ситуации необходимо снизить товарные остатки, более эффективно использовать свободные денежные средства.
 
 

4. Анализ эффективности использования капитала ООО «Гепард».

    На  первом этапе проводится анализ динамики показателей рентабельности: 

Таблица 12

Информация о работе Анализ финансовой отчётности ООО «Гепард»