Анализ финансовой отчетности

      1. Общая стоимость имущества предприятия составила 384976 руб. (строка 300)

1. Стоимость внеоборотных активов –184129 руб. (стр. 190);
2. Стоимость оборотных активов –200847 руб. (стр. 290);
3. Стоимость материальных оборотных средств – 40835 руб. (стр. 210);
4. Величина дебиторской задолженности  - 27427  руб. (стр. 230+ стр. 240);
5. Сумма свободных денежных средств - 132585 руб. (стр.250+стр. 260);
6. Стоимость собственного капитала –  264095 руб. (стр. 490);
7. Величина заемного капитала – 120881 руб. (стр. 590+стр. 690);
8. Величина долгосрочных кредитов и займов – 120785 руб. (стр. 690);
9. Величина краткосрочных кредитов и займов –27000руб. (стр. 610);
10. Величина кредиторской задолженности – 76198  руб. (стр. 620).

 
 

1. Коэффициент прироста валюты баланса 

К_{пр. вал. бал.=} ВБ _кон – ВБ _нач. / ВБ _нач , где ВБ- валюта баланса (кон. и нач.)

К_{пр. вал. бал =}0,92

2. Коэффициент прироста выручки

К_{пр. выр. =}  ВР _кон – ВР _нач. / ВР _нач , где ВР- выручка (кон. и нач.)

К_{пр. выр. =}  0,41

3. Коэффициент  прироста прибыли 

К_{пр.приб.=} ПР_кон – ПР _нач. / ПР _нач , где ПР – прибыль (кон. и нач.)

К_{пр.приб.=} 4,14

К_{пр.приб} > К_{пр. выр} > К_{пр. вал. бал}

«Золотое правило  экономики в  ООО «Нурлатское УТТ» не выполняется.

2.3.Анализ движения основных  средств

 

     При анализе активов особое внимание обращается на анализ внеоборотных активов, в числе которых преобладают основные средства. Для анализа основных средств используют следующие показатели:

• Коэффициент поступления =  =0,28    (1)
• Коэффициент выбытия = =0,0012   (2)
• Коэффициент замены = =0,0032             (3)
• Коэффициент износа_н = =1,05                         (4)
• Коэффициент годности_н = =0,7             (5)

 

     При расчете этих коэффициентов по данным отчетности организации надо иметь  в виду, что основные средства находят  отражение в балансе по остаточной стоимости, тогда как данные формы № 5, раздел «Основные средства», содержат сведения о первоначальной стоимости основных средств.

    Рассчитав показатели по формулам (1 - 5), результаты расчетов оформлены в таблице  
 
 
 
 

Таблица 3 - Коэффициенты, характеризующие имущественное положение предприятия

   
 

Глава 3.Оценка финансового состояния

3.1.Анализ  финансовой устойчивости  предприятия

        Финансовая устойчивость – определяется  повышением доходов над расходами,  обеспечивает организации свободное  маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей финансово – хозяйственной деятельности предприятия и является главным компонентом общей устойчивой организации.

     Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов организации, их распределение и использование, которое обеспечивает ей развитие на основе роста прибыли и капитала пи сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

     Анализ  финансовой устойчивости включает следующие  этапы:

1. Оценка и анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.
2. Ранжирование факторов по значимости, качественная и количественная оценка их влияния на финансовую устойчивость организации.
3. Принятие управленческого решения с целью повышения финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

  Анализ  финансовой устойчивости позволяет ответить на вопросы:

• На сколько организация является независимой с финансовой точки зрения;
• Является финансовое положение организации устойчивым.

     Финансовая  устойчивость базируется на оптимальном  соотношении между отдельными видами активов организации (оборотным  и внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными или привлеченным средствами).

     В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования.[10, c. 34]

     Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» раздела II актива баланса.

   Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС), как разница между капиталом и резервами (раздел III пассива баланса) и внеоборотными активами (раздел I актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии организации. В формализованном виде наличие оборотных средств выглядит так:

СОС= СК – ВОА,

           где СОС – собственные оборотные средства,

         СК – собственный капитал (берется в разряде чистых активов)

           ВОА – внеоборотные активы

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных пассивов:

СД = СОС + ДО,

           где СОС – собственные оборотные средства,

    ДО – долгосрочные обязательства (раздел IVпассива баланса)

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ), определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных обязательств:

ОИ = СД + КО,

          где СД – собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и                затрат

    КО – краткосрочные обязательства

  Трем  показателям наличия источников формирования запасов соответствует три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

• Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

СОС – З, где З – запасы  (стр. 210 раздела II актива баланса);

• Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

 СД – З, где З – запасы  (стр. 210 раздела II актива баланса);

• Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов

ОИ – З, где З – запасы  (стр. 210 раздела II актива баланса).

  Выявление излишков (недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат позволяет,  в свою очередь, определить тип финансовой ситуации в организации.

  Все показатели нужно свести в таблицу: 

Таблица 4 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Нурлатское УТТ» 

   

     Данные таблицы показывают, что на начало периода предприятие имеет неустойчивое положение. Предприятие не имело на начало года долгосрочных обязательств. Собственный капитал не может покрыть внеоборотные активы. Но на конец периода ситуация резко меняется- соответствует абсолютной устойчивости предприятия. Это характеризует то, что предприятие имеет высокий уровень. Предприятие не зависит от внешних кредиторов. 

3.2 Относительные коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

1. Коэффициент задолженности

КЗ = ЗК/СК, где ЗК – заемный капитал

                             СК – собственный капитал

КЗ≥0,6

2. Коэффициент  финансовой независимости

 КФН  = СК/ВБ, где СК – собственный  капитал

                                   ВБ – валюта баланса

     КФН 0,5

    

4. Коэффициент самофинансирования

КС = СК/ЗК, где СК – собственный капитал

                              ЗК – заемный капитал

     КС 1 

     5.   Коэффициент финансовой устойчивости

КФУ = СК + ДО/ВБ, где СК – собственный капитал

                                           ДО – долгосрочные обязательства

                                           ВБ – валюта баланса

      КФУ 0,8 

     6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

    КД = ДО/ВБ, где ДО – долгосрочные  обязательства

                              ВБ – валюта баланса 

    7. Уровень финансового левериджа (управления)

    УФЛ = ДК/СК, где ДК – долгосрочный  капитал

                                            СК – собственный капитал