Анализ финансовой отчетности колхоза «Племзавод Родина»

      

     Пояснение:

     1 класс – низкий уровень финансового  состояния до 150 баллов;

     2 класс – недостаточный уровень  150-200 баллов;

     3 класс – средний уровень 200-300 баллов;

     4 класс – высокий уровень более  450 баллов. 

Таблица 3.1.11 – Расчет рейтинговой оценки финансового состояния колхоза «Племзавод Родина» в баллах

 

     Проанализировав уровень показателей финансового состояния колхоза «Племзавод Родина» по состоянию на конец 2009 года получили рейтинговую оценку 510 баллов, что выше требуемого норматива (более 450) и означает, что колхоз находится на высоком уровне финансового состояния.

 

      3.2 Анализ данных  формы №2 «Отчет  о прибылях и  убытках» 

     Финансовые  результаты деятельности организации  отчетного года отражаются в форме  №2 нарастающим итогом с начала года в развернутом виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли/убытка от продаж, прочих доходов и расходов с учетом налогообложения прибыли.

     Доходы  и расходы отражаются в форме  №2 в соответствии с требованиями ПБУ-9 от 1999г. «Доходы организации» и ПБУ-10 от 1999г. «Расходы организации».

     Проанализируем  динамику абсолютных значений чистой прибыли колхоза «Племзавод Родина» и ее отдельных составляющих в таблице 3.2.1. 

Таблица 3.2.1 – Анализ формирования чистой прибыли  колхоза «Племзавод Родина» за 2009 год

 

      За  исследуемый период с 2008 по 2009 год  наблюдается снижение практически  всех показателей доходов и расходов предприятия.

      Выручка от реализации в 2009 году по сравнению  с 2008 снизилась (на 52 млн.руб) как и  себестоимость (на 9 млн.руб.). Несмотря на это, темп роста выручки (78,68%) значительно ниже темпа роста себестоимости (95,11%), это говорит о снижении рентабельности продаж и доли прибыли в выручке.

      «Коммерческие и управленческие расходы» на предприятии  полностью отсутствуют, а «прочие  доходы и расходы» имеют отрицательное сальдо.

      Чистая  прибыль колхоза «Родина» за период с 2008 – 2009 года снизилась на 36 млн.руб., в большей степени это произошло  за счет снижения «прибыли до налогообложения» на 37 млн.руб.

      Несмотря  на это наблюдается превышение темпов роста чистой прибыли (15,34 %) над темпами роста прибыли до налогообложения (15,002 %). Это говорит о том, что колхоз активно использует предоставляемые ему налоговые льготы, и ведется эффективный налоговый менеджмент.

      Удельный  вес прибыли от продаж в прибыли до налогообложения за анализируемый период снизился на 34 %, это говорит о снижении эффективности работы колхоза (108,76 % и 74,09 % соответственно).

      Снижение  удельного веса прибыли от продаж, прибыли до налогообложения  чистой прибыли в выручке говорит о снижении доходности колхоза «Родина» (54,46 % и 0,09 % соответственно).

     Рассчитаем  сумму дополнительно полученной прибыли от продаж (или упущенной  выгоды) в результате изменения уровня рентабельности реализованной продукции.

,                  (3.2.1) 

где: ВДПП – величина дополнительно полученной прибыли от продаж (упущенной выгоды);

∆R – изменение уровня рентабельности  (за период), %;

С – себестоимость, коммерческие и управленческие расходы (отчетный период), тыс.руб. 

     В результате снижения уровня рентабельности реализованной продукции на 21,409 %  произошло снижение выручки  на 40595,74 тыс.руб.

     Определим влияние факторов, воздействующих на прибыль от продаж и чистую прибыль  отчетного периода (таблица 3.2.2).

Таблица 3.2.2 –  Сводная таблица влияния факторов на прибыль 2009 года колхоза «Племзавод Родина»

 

     При проведении анализа влияния факторов на чистую прибыль в 2009году были выявлены факторы, влияющие в сторону увеличения прибыли, которые при распределении по силе влияния в порядке убывания их значимости выглядят так:

     1. прочие расходы (21 590 тыс.руб. или  59,55%)

     2. себестоимость проданных товаров  (9 744 тыс.руб. или 26,88%)

     3. текущий налог на прибыль и иные аналогичные платежи (1 129 тыс.руб. или 3,11%)

     4. отложенные налоговые обязательства  (109 тыс.руб. или 0,30%)

     Все приведенные факторы относятся  к факторам обратного влияния, воздействуя  на нее положительно за счет своего сокращения.

     Факторы, влияющие в сторону снижения прибыли, по степени снижения значимости:

     1. выручка от продажи (52 676 тыс.руб.  или  -145,29%)

     2. прочие доходы (14 844 тыс.руб. или  -40,94%)

     3. проценты к уплате (1 185 тыс.руб.  или -3,27%)

     4. отложенные налоговые активы (121 тыс.руб. или -0,33%)

     Из  приведенных факторов выручка от продажи, прочие доходы и отложенные налоговые активы относятся к  факторам прямого влияния, своим  сокращением они привели к  сокращению чистой прибыли. Проценты к  уплате относятся к факторам обратного влияния, т.к. они снизили чистую прибыль за счет своего увеличения.

     Влияние всех факторов в целом привело  к сокращению чистой прибыли на 36 254 тыс.руб. 

     При проведении факторного анализа прибыли  от продаж и чистой прибыли на основе таблицы 3.2.2 используем формулы 3.2.2 – 3.2.6. 

,             (3.2.2) 

где: ∆П – общее изменение прибыли от продаж;

     ∆П₁ – влияние изменения выручки на прибыль организации;

∆П₂ – влияние изменения уровня себестоимости на прибыль             организации;

∆П₃ – влияние изменения уровня коммерческих расходов на прибыль организации;

∆П₄ – влияние изменения управленческих расходов на прибыль организации.