Анализ финансовой деятельности предприятия

 

      Анализ структуры имущества предприятия показывает, что увеличение имущества предприятия на 100282 тыс.руб. и на конец года составила 366665 тыс.руб. за счет увеличения внеоборотных и оборотных активов.  Внеоборотные активы увеличились на 52377 тыс.руб. и на конец года составили 207384 тыс.руб. их удельный вес снизился на 1,63% и составил на конец года 56,56%. Анализ оборотных активов показал, что они увеличились на 47905 тыс.руб. и на конец года составили 159281 тыс.руб., их удельный вес увеличился на 1,63% и составил на конец года 43,44%, это произошло за счет увеличения доли наиболее ликвидных активов – денежных средств на 1987 тыс.руб. или 2310,47% - это является положительным явлением в деятельности предприятия. Негативным является увеличение дебиторской задолженности на 7348 тыс.руб., которая на конец года составила 25518 тыс.руб., что свидетельствует о неэффективной сбытовой политики предприятия. Также произошло увеличение запасов на 38051 тыс. руб., что является тоже негативным фактором.

 
 
 
 

3. Анализ состава и структуры источников средств

Таблица № 3.

  Состав и структура источников средств

       

  Имущество предприятия увеличилось на 100282 тыс. руб. или 37,65%. Оно сформировано за счет заемных средств. Собственные средства составляют 29,48%, а доля их в составе имущества уменьшилась на 12,49%.

        Собственные оборотные средства отсутствуют – это говорит об ухудшении финансового положения предприятия и стремлению его к банкротству.

         Заемный капитал в составе  источников имущества увеличился  на 103990 тыс. руб., а его доля за анализируемый период увеличилась на 12,49%.

         Долгосрочных обязательств, предприятие  не имеет, а это значит, что  заемный капитал полностью сформирован  из краткосрочных пассивов, а  именно из кредиторской задолженности.  Кредиторская задолженность увеличилась  на 103932 тыс. руб. или на 67,33%, доля в заемном капитале возросла на 0,03% и составила 100%, что является негативным фактором финансовой деятельности данного предприятия.

        

            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4. Анализ финансовой устойчивости предприятия

                                          Таблица № 4.

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости, тыс. р. 

 

         На начало и на конец года у предприятия 4 тип финансовой устойчивости. Предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности. 
 

                      

     Таблица № 4.1

     Относительные показатели финансовой устойчивости

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Анализ коэффициентов показал, что большинство из них не соответствует рекомендуемым значениям, т. е. предприятие является финансово неустойчивым и не может проводить независимую финансовую политику.

         Ниже рекомендуемого значения  коэффициент финансовой независимости,  а также он снижается в динамике  – это говорит, что предприятие  зависит от заемного капитала.

         Коэффициент финансового левериджа так же ниже рекомендуемого значения, что означает не привлекательность, рискованность инвестиций в данное предприятие.

         Так как коэффициенты маневренности  собственного капитала и обеспеченности  собственными оборотными средствами имеют отрицательное значение из-за отсутствия собственных оборотных средств, то были рассчитаны коэффициенты финансовой устойчивости неплатежеспособных предприятий. Они показали, что предприятие не на высоком уровне банкротства, но в динамике стремится к этому, т. к. часть этих коэффициентов стремится к 1.     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Анализ ликвидности баланса

     Таблица № 5. 

     Анализ  ликвидности баланса 

 
 
 

Нормативные показатели:

Начало  отчетного периода   Конец отчетного периода

А1 П1      А1 П1 не подходит

А2 П2      А2 П2

А3 П3      А3 П3

А4 П4      А4 П4

Реальные  показатели:

Начало отчетного  периода                        Конец отчетного периода

А1 ≤ П1               А1 ≤ П1

А2 ≥ П2               А2 ≥ П2

А3 ≥ П3              А3 ≥ П3

А4 ≥ П4              А4 ≥ П4 

    Как на начало, так и на конец года баланс предприятия не является ликвидным. На начало года и на конец года у предприятия недостаточно наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток равен 154461 тыс. руб. на начало периода и 256522 тыс. руб. на конец периода. Также отрицательным фактором является, то что у предприятия нет собственных оборотных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Анализ платежеспособности предприятия

Таблица № 6.

Анализ  платежеспособности предприятия