Анализ финансового состояния предприятия МТПП "Фармация"

- 

-  

Амортизация 

1301 

- 

- 

1500 

+199 

-  
 
 

Из таблицы 2 следует, что на анализируемом предприятии  стоимость основных средств возросла на 489 тыс. руб., темп роста составляет 119,54%. Увеличение произошло за счет вложения капитала в здания, оборудование и производственный инвентарь. 

По данным таблицы 2 рассчитаем следующие показатели: 

1. доля активной  части основных фондов  

на начало периода = (401+411)/2503*100% = 32% 

на конец периода = (451+411)/2992*100% = 29% 

В нашем примере  произошло уменьшение доли активной части в общей стоимости основных средств.  

2. коэффициент  поступления рассчитаем по формуле  (1):  

Кпост = 495 / 2992 = 0,17 

13% составляют  поступившие основные средства.  

3. коэффициент  обновления (2):  

Кобн = 386,99 / 2992 = 0,13 

Это означает, что 13% из всех имеющихся составляют новые основные средства.  

4. коэффициент  выбытия (3):  

Квыб = 6 / 2503 = 0,002 

В отчетном периоде  лишь 0,2 % основных средств выбыло по различным причинам. Это свидетельствует  о том, что на предприятии используются основные средства с низким уровнем морального и материального износа. 

5. коэффициент  прироста (4): 

Кприроста = 489 / 2503 = 0,20 

За отчетный период уровень прироста основных средств  составил 20%.  

6. Коэффициент  износа (5): 

Ки = 1500 / 2992 = 0,50 

Это означает, что 50 % стоимости основных средств подлежит списанию на затраты в последующих периодах. 

7. Коэффициент  годности является обратным дополнением  коэффициент износа и также  составит 50 %.  

8. Фондоотдача  (6) 

Фосб = 106813 / 2503 = 42,67 (руб.); Фосо= 129635 / 2992 = 43,33 (руб.) 

Фо активной частиб = 106813 / 812 = 131,54 (руб.) 

Фо актовной частио = 129635 / 862 = 150,39 (руб.) 

За отчетный период фондоотдача основных средств  увеличилась на 0,66 руб. и показывает, что на конец периода на каждый рубль основных средств приходится 43,33 руб. выручки от реализации. 

С помощью индекса  фондоотдачи и индекса стоимости  основных фондов мы можем определить влияние экстенсивного фактора (объема основных фондов) и интенсивного фактора (фондоотдачи) на изменение объема реализованной продукции. 

Таблица 3. Показатели эффективности использования основных фондов 

Показатели 

Обозначение 

2004 год 

2005 год  

Стоимость основных фондов (тыс.руб)  

F 

2503 

2992  

Стоимость акт. части осн. фондов (тыс.руб)  

Fa 

812 

862   

Доля акт. части  в общем объеме осн. фондов  

dа 

0,32 

0,29  

Фондоотдача основных фондов (руб.)  

Ф 

42,67 

43,33  

Фондоотдача акт. части осн. фондов (руб.)  

Fa 

131,54 

150,39  

Выручка от реализации продукции (тыс.руб)  

ВР  

106813 

129635  
 
 

Изменение выручки  от реализации по формулам (7) под влиянием изменения фондоотдачи и стоимости  основных средств: 

?РП = 129635/106813 = 1,21; ?РП = 129635-106813 =22822 

в том числе  за счет изменения фондоотдачи  

?РП = 129635 / (42,67 * 2992) = 1,015; ?РП = 129635 - 127669 = 1966 

за счет изменения  стоимости основных средств  

?РП =(42,67 * 2992) / 106813 = 1,195; ?РП = 127669 - 106813 = 20856 

Таким образом, изменение объема выручки от реализации под совокупным влиянием фондоотдачи и стоимости основных средств составляет 13%. За счет увеличения фондоотдачи выручка от реализации увеличилась на 1,5%, что составляет 1966 тыс. руб., а за счет прироста стоимости основных фондов - на 19,5%, что составляет 20856 тыс. руб.  

Доля активной части в общем объеме основных фондов (8): 

На начало года: f = 106813 / 812 * 812 / 2503 = 42,67 

На конец года: f = 129635 / 862 * 862 / 2992 = 43,33 

Изменение фондоотдачи  под совокупным влиянием этих факторов (9):  

?f = 150,39 * 0,29 / 131,54 * 0,32 = 1,015; ?f = 43,33 - 42,67 = 0,66 

за счет увеличения фондоотдачи активной части основных фондов: 

?f = 43,33 / 131,54 * 0,29 = 1,136; ?f = 43,33 - 38,15 = 5,18 

за счет снижения доли активной части в общем объеме основных фондов: 

?f = 13 1,54 * 0,29 / 42,67 = 0,89; ?f = 38,15 - 42,67 = - 4,52 

Таким образом, доля активной части в общем объеме основных фондов на конец года увеличилась  на 0,66. Абсолютное изменение фондоотдачи  под совокупным влиянием факторов составило 0,66 руб., в том числе за счет увеличения фондоотдачи активной части основных фондов общая фондоотдача возросла на 13,6%, что составляет 5,18 руб., а вследствие снижения доли активной части основных фондов - уменьшилась на 11%, что составляет 4,52 руб. Повышение фондоотдачи активной части основных фондов обусловлено применением новейших технологий и современного оборудования. 

9. Рассчитывается  фондоемкость (обратное показателю  фондоотдачи): 

Фе в базисном периоде = 2503 / 106813 = 0,02 

Фе в отчетном периоде = 2992 / 129635 = 0,02 

Данные свидетельствуют, что в анализируемом периоде  на 1 руб. реализованной продукции  приходится 0,02 руб. стоимости основных средств. Чем больше фондоемкость, тем  меньше эффективность использования  основных фондов. Как видно из нашего примера, фондоемкость осталась неизменна.  

Для оценки оборачиваемости  оборотного капитала рассчитаем следующие  показатели, используя формулы (10-15):  

1. Коэффициент  оборачиваемости текущих активов: 

Кобор б = 106813 / 19504 = 5,5; Кобор о = 129635 / 22285 = 5,8 

2. Период оборачиваемости текущих активов: 

Т0 = 365 / 5,5 = 66,4 (дн.); Т1 = 365 / 5,8 = 62,9 (дн.) 

Таким образом, из приведенных данных видно, что  скорость

оборачиваемости оборотных активов увеличилась  на 0,3, что повлекло за собой уменьшение периода обращения текущих активов на 3,5 дня.  

3. Коэффициент  закрепления: 

Кз б = 19504 / 106813 = 0,18; Кз о = 22285 / 129635 = 0,17 

Расчет коэффициента закрепления показывает, что в  базисном периоде на 1 руб. реализованной  продукции потребовалось 0,18 руб. оборотных  средств, а в текущем периоде 0,17 руб. Данное снижение - весьма положительная тенденция, так как чем меньше величина коэффициента закрепления, тем более эффективно используется оборотный капитал. 

Величина высвобождения  оборотного капитала рассчитывается по следующей формуле (4):  

?СО = 22285 - 19504* 1,2 = -1119,8 (тыс. руб) 

Таким образом, полученные данные свидетельствуют  о том, что экономия оборотных  средств вследствие ускорения оборачиваемости  текущих активов составляет 1119,8 тыс. руб.  

Величина прироста объема реализованной продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотного капитала (5): 

?Vр = (5,8 - 5,5) * 22285 = 6685,5 (тыс. руб) 

То есть за счет ускорения оборачиваемости оборотного капитала объем реализованной продукции  увеличился на 6685,5 тыс. руб. 

Влияние оборачиваемости  оборотного капитала на приращение прибыли (6):  

?Р = 9659 * (5,8/5,5) - 9659 = 526,9 (тыс. руб) 

Таким образом, под влиянием ускорения оборачиваемости  оборотного капитала балансовая прибыль  увеличилась на 526,9 тыс. руб. 

Таблица 4. Аналитическая  группировка и анализ статей пассива  баланса 

Наименование 

статей пассива  баланса 

На начало периода 

На конец периода 

Абс. Изм.

(+,-) 

ТТемпы роста, %  

Сумма, тыс.руб 

Уд.вес, % 

Сумма, тыс.руб. 

Уд.вес, %    

Собств. капитал, в т.ч.  

15243 

73,06 

19891 

83,06 

+4648 

130,49  

1. уставный капитал   

7 

0,03 

7 

0,03 

- 

100  

2. добавочный  капитал  

859 

4,12 

859 

3,59 

- 

100  

3. резервный  капитал  

22 

0,11 

22 

0,09 

- 

100  

4.фонд соц.  сферы  

205 

0,98 

205 

0,86 

- 

100  

5. нераспред.  прибыль  

14150 

67,82 

18798 

78,49 

+4648 

132,85  

Заемный капитал, в т.ч  

5620 

26,94 

4057 

16,94 

-1563 

72,19  

кредиторская  зад-ть  

5558 

26,64 

4003 

16,72 

-1555 

72,02  

доходы будущих  пер-в  

62 

0,3 

54 

0,22 

-8 

87,1  

валюта баланса   

20863 

100 

23948 

100 

+3085 

114,8  
 
 

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что основным источником формирования имущества  предприятия является собственный  капитал, доля которого составляет 83,06% в общем объеме источников средств. За отчетный год собственный капитал увеличился на 4640 тыс. руб. Это произошло не за счет увеличения инвестированного капитала, а за счет накопленного капитала, а именно увеличения такой статьи, как нераспределенная прибыль. 

Доля заемных  средств составляет лишь 16,94% от общего итога. В течение 2005 года изменение заемный капитала составляет -1563 тыс. руб. Долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов в базисном и отчетном периодах предприятием не привлекалось, вероятно, это обусловлено наличием достаточного объема собственного капитала.