Анализ финансового состояния коммерческого банка

Сберегательные вклады населения  в нашей стране классифицируются в зависимости от срока и условий  вкладной операции и включают: денежно-вещевые  выигрышные; срочные; срочные с дополнительными  взносами; выигрышные; молодежно-премиальные; условные; на предъявителя; на текущие  счета; до востребования; депозитные сертификаты.[7, C.248]

Ценные бумаги как вид  депозитов подразделяются на акции и облигации предприятий и организаций, кооперативов, акционерных обществ и компаний, принадлежащие данному банку; акции и облигации, находящиеся на хранении и принятые в обеспечение ссуд; ценности и документы по иностранным операциям (аккредитивы в иностранной валюте).

Активные операции коммерческих банков представляют собой операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств. Они подразделяются на кредитные и инвестиционные.

Коммерческие банки осуществляют кредитование предприятий, объединений, организаций, учреждений и граждан  на принципах срочности, возвратности и платности кредитов. Предоставляемые  кредиты, как правило, обеспечиваются залогом имущества, принадлежащего заемщику; гарантиями; поручительствами и обязательствами в других формах, принятых в банковской практике.

Кредиты коммерческим предприятиям можно разделить на две группы:

- ссуды для финансирования  оборотного капитала;

- ссуды для финансирования  основного капитала.

Первая группа связана  с нехваткой у предприятия  денежных средств для покупки  элементов оборотного капитала, необходимых  для повседневных операций. Это в  основном краткосрочные кредиты  сроком до одного года. Вторая группа представлена средними долгосрочными кредитами  для покупки недвижимости, земли, оборудования и т.д.

К первой группе относятся: кредитная линия - соглашение между  банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний  сможет использовать в течение обусловленного срока и с определенными условиями. Эта форма используется для покрытия сезонных влияний или прироста дебиторской  задолженности.

• ссуды на чрезвычайные нужды. Выдаются банком для финансирования разового экстраординарного увеличения потребности клиента в оборотных средствах, связанного с получением крупного заказа, заключения выгодной сделки и другими чрезвычайными обстоятельствами.
• перманентная ссуда на пополнение оборотного капитала. Кредиты такого

рода выдаются на несколько  лет и имеют целью покрыть  длительный дефицит

финансовых ресурсов заемщика. Погашение ведется в рассрочку. Эти ссуды

часто выдают под первоначальное развитие дела. 

Ко второй группе относят:

- срочные ссуды выдаются  на срок более одного года  в форме единичного

кредита или серии последовательных займов и используются для приобретения

машин, оборудования, ремонта  зданий, рефинансирования долгов и  т.д.

Типичный срок - 5 лет.

- ссуды под закладную  применяются для финансирования  покупки зданий,

земли. Они рассчитаны на длительный срок (более 15 лет).

- строительные ссуды выдаются  на период строительного цикла  (до 2-х лет). Заемщик регулярно  выплачивает процент. Затем ссуда  переоформляется в

закладную и начинается выплата  основного долга. Что касается ссуд индивидуальным заемщикам, то они связаны  с приобретением недвижимости. 

- ссуды под закладную.  Основная форма кредита под  недвижимость – полностью амортизируемая  закладная с фиксированным процентом.  Обеспечением кредита служит  покупаемая недвижимость; сумма  долга погашается равными суммами  на протяжении всего срока  действия ссуды. 

- ссуды с погашением  в рассрочку применяются для  покупки товаров длительного  пользования. Часто ссуда не  является полностью амортизируемой: она предполагает крупный платеж  в конце срока и содержит  условие обратного выкупа. Т. е.  заемщик по своему выбору может  либо погасить ссуду полностью,  либо передать товар банку  по остаточной стоимости в  оплату неоплаченного долга. 

- возобновляемые ссуды.  Заемщику открывается кредитная  линия с правом получения кредита  в течение определенного срока.  Условия погашения определяются  пожеланиями заемщика. Процент начисляется  на реально полученную сумму. 

- существует также такая  распространенная форма кредита,  как ломбардный кредит. Он подразумевает  залог имущества или прав. При  предоставлении ломбардного кредита  залог оценивается не по полной  стоимости, а учитывается, в  зависимости от вида движимого  имущества, только часть его  стоимости. Такая оценка связана  с рисками, возникающими при  реализации залога. Ломбардный кредит  предоставляется под залог:  ценных  бумаг;  товаров;  драгоценных  металлов  финансовых требований. Стоимость кредита складывается  из процентов и комиссионных  платежей.[14, C.247]

Ссуды, выданные под недвижимость, составляют около трети общего объема ссуд коммерческих банков. Ипотечные  ссуды подобного рода используются для финансирования приобретения, постройки  и перепланировании как жилых, так  и производственных помещений и  выдаются на большой срок. Банки  предпочитают вкладывать часть своих  средств на достаточно длительные периоды  времени, что избавляет их от необходимости  часто менять условия кредитования в результате деловых переговоров, что в случае коммерческих или  потребительских ссуд оказывается  неизбежным. Кроме того закладные  представляют собой довольно безопасную разновидность ссуд, поскольку они  надежно обеспечены.

Банки выдают потребительские ссуды  частным лицам для приобретения потребительских товаров длительного  пользования. В основном потребительский  кредит предполагает погашение в  рассрочку. Однако существуют ссуды, предполагающие разовое погашение. Кроме потребительских  ссуд существуют, так называемые ссуды  частным лицам, эти ссуды выдаются обычно под собственноручную подпись, хотя иногда и требуют залогового обеспечения или сопоручительства. Популярным типом ссуды частным  лицам является наличные резервный  счет. Лица, обладающие такими счетами, могут превысить остаток счета  в банке (совершить овердрафт) в  любое время; банк в этом случае просто рассматривает сумму превышения остатка как ссуду. Ставки процента по наличным резервным счетам обычно значительно превосходят величину базисной процентной ставки.

Ссуды под ценные бумаги состоят  из ссуд, предоставляемых брокерам и дилерам в ценных бумагах, а  также частным лицам для приобретения акций корпораций и прочих ценных бумаг. Брокеры, осуществляющие финансовые покупки акций для своих клиентов, и дилеры, осуществляющие операции с ценными бумагами правительства, часто берут ссуды до востребования (онкольные ссуды). Возврат такого рода ссуд не предполагает наличия, какого- либо оговоренного периода погашения. Банк вправе потребовать возврата в  любое время; равным образом и  заемщик вправе возвратить ссуду  в любое время, если банк не требует возврата ссуды к определенному сроку. С некоторого времени в соответствии с установившейся традицией, банки выдают такие ссуды лишь тем брокерам, у кого есть собственные депозитные счета в данном банке. [12, C.130]

Помимо привлечения вкладов  и размещения их в виде кредитов, коммерческие банки:

• осуществляют расчеты по поручению клиентов и банков корреспондентов, их кассовое обслуживание; инкассацию денежной выручки и доставку ценностей;
• открывают и ведут счета клиентов и банков - корреспондентов, в том числе иностранных;
• осуществляют финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;
• выпускают, продают, покупают и хранят акции, облигации и другие ценные бумаги и платежные документы, осуществляют иные операции с ними;
• приобретают права требования платежа, вытекающие из поставки товаров и оказания услуг (факторинг);
• выдают поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
• осуществляют доверительные операции; привлекают и размещают средства, управляют ценными бумагами по поручению клиента;
• осуществляют комиссионные (брокерские) и коммерческие (дилерские) операции с ценными бумагами, а также размещение ценных бумаг эмитентов;
• оказывают консультационные услуги (в том числе инвестиционное консультирование);
• осуществляют лизинговые операции;
• производят другие агентские операции и сделки по разрешению Национального банка Украины, выдаваемому в пределах его компетенции.

Все указанные операции могут производится как в гривнах, так и в иностранной  валюте при наличии соответствующей  лицензии. Банки гарантируют тайну  по операциям, счетам и вкладам своих  клиентов и корреспондентов. Все  служащие банков, а также акционеры  и другие лица, допущенные к служебной  информации банка, обязаны хранить  тайну по операциям, счетам и вкладам  банка, его клиентов и корреспондентов. [15,C.46]

2.3. Депозитные операции коммерческих банков.

Депозитные операции - это  операции из привлечение денежных средств  на депозитные счета. Во время осуществления  депозитной операции выполняются такие  операции: открытия и регистрация  депозитного счета, привлечения  денежных средств на депозит, изъятия  средств из депозита, начисления процентов  по депозиту и их уплата клиентом, возвращения  средств по депозиту и закрытие депозитного  счета.

Коммерческий банк открывает  клиенту срочный или сберегательный депозитный счет на основании таких  документов:

• депозитного соглашения;
• карточки с образцами подписей и отражением печати (для юридических лиц);
• паспорта или документа, который его заменяет, и образца подписи (для физических лиц).

Депозитное соглашение заключается  между банком и юридическим (физическим) лицом в двух экземплярах, один из которых сохраняется  в банке, а другой у клиента. Заключенное  соглашение удостоверяет право коммерческого  банка руководить на свое усмотрение привлеченными денежными средствами и право вкладчиков получать в  установленный срок сумму депозита и процентов за его пользование. В депозитном соглашении предполагается: дата внесения депозита, сумма депозита, форма зачисления средств на депозитный счет, процентная ставка за пользование депозитом, периодичность уплаты процентов, порядок возвращения депозита и процентов после окончания срока сохранения средства, права, обязательства и ответственность сторон и т.п.. В соглашении проставляется номер открытого личного депозитного счета. В номер счета вносят параметры, которые характеризуют вид, тип вклада, срок действия, срок окончания соглашения, тип контрагента, процентную ставку и прочие.

Подписанное депозитное соглашение передается в бухгалтерию банка. Все лицевые счета вкладчиков подлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделении  банка. Датой открытия депозитного  счета есть дата поступления денег  на депозитный счет. Форма поступления  денег обуславливается соглашением. Юридические лица имеют право  перечислять средства на депозитный счет только с текущего счета, а физические лица могут вносить средства денежной наличностью или перечислять  с текущего счета.

В соответствии с депозитным соглашением могут быть предусмотрены  дополнительные поступления денег  на депозитные счета. Срочные депозиты не используются для осуществления  текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - увеличить  или уменьшить, то он может расторгнуть  депозитное соглашение и переоформить свой срочный вклад на новых условиях. Частичное изъятие средств с  депозита предусмотрено только для  отдельных типов сберегательных вкладов (пенсионных, для зачисления заработной платы и прочие.).[13, C.123]

После окончания депозитного  соглашения  закрытия депозита осуществляется на основе оформления мемориального  ордера. Возвращения депозита и уплата процентного дохода юридическим  лицам осуществляется только через  перечисление средств на текущий  счет, а физическим лицам - путем  выплаты денежной наличности или  перечисления средств на текущий  счет. Досрочное закрытие депозитного  счета возможное на основании  заявления или ходатайства вкладчика.

За пользование привлеченным средством коммерческие банки платят вкладчикам процентный доход, который  может выплачиваться авансом, периодически (ежемесячно, раз в квартал, по итогам года) и после окончания срока  действия депозита. Действующими правилами  предусмотрено ежемесячное начисление процентов независимо от даты их фактической  выплаты согласно заключенному соглашению. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий  день месяца. Начисленные, но не уплаченные проценты относят к начисленным  затратам. Начисленные по депозитам  проценты отображаются в балансе  на первое число следующего месяца как обязательства банка, а в  отчете о прибылях и убытках - как  понесенные затраты.

В банковской практике используется три метода определения количества дней для расчета процентов:

1. Метод «факт/факт» - при  расчете суммы процентов берется  фактическое количество дней  в месяце и году;

2. Метод «факт/360» - при  расчете суммы процентов берется  фактическое количество дней  в месяце, но условно в году - 360 дней.

3. Метод «30/360» - при  расчете суммы процентов берется  условное количество дней в  месяце - 30 и в году - 360.

Независимо от метода расчета  процентов при определении количества дней учитывается первый день и не учитывается последний день соглашения. Так, если срок по депозитному договору установлен с 14 мая до 10 августа, то при определении количества дней для расчета процентов учитывается 14 мая и не учитывается 10 августа. При начислении процентов за отчетный месяц последний день месяца может  включаться в расчет, кроме случаев, когда отчетная дата есть датой окончания  операции.