Совершенствование форм безналичных расчетов в РФ

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и значения безналичных расчетов

1.1 Возникновение и развитие  безналичных расчетов в РФ

1.2 Значение и принципы  организации безналичных расчетов  в РФ

1.3 Классификация, и инструменты  безналичных расчетов

Глава 2. Анализ форм безналичных  расчетов в РФ

2.1 Формы безналичных расчетов  в соответствии с современным  законодательством РФ

2.2 Проблема организации  и развития безналичного расчета

2.3 Анализ кредитных переводов,  как формы безналичных расчетов

в РФ

Глава 3. Совершенствование  форм безналичных расчетов в РФ

3.1 Основные направления  совершенствования безналичных  расчетов

3.2 Создание эффективной  электронной платежной системы

3.3 Клиринг – как один  из перспективных методов банковских  расчетов

Заключение

Список литературы и другие источники информации

 

Введение

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Денежные расчеты  могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также  заинтересованность государства в  их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и  регулировании макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем  записей по счетам в банках, когда  деньги списываются со счета плательщика  и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве  организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации, определенных конкретными  условиями хозяйствования, а также  форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Безналичные  расчеты – главная составляющая (90%) всех денежных расчетов – являются жизненно важным элементом рыночной экономики.

Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и в  функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных  и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

В связи с этими фактами  выбранная тема «Система безналичных  расчетов в РФ» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

В данный момент ряд аналитиков финансового рынка пытаются спрогнозировать  состояние и развитие финансово-банковского  сектора на ближайшее время. Сделать  это весьма сложно, даже в условиях экономической стабилизации в стране.

Цель выпускной квалификационной работы – изучение порядка осуществления  безналичных расчетов.

Для достижения этой цели поставлены задачи:

–изучить российское законодательство, регулирующее организацию безналичных  расчетов банков;

–ознакомиться с основными  направлениями работы по осуществлению  безналичных расчетов юридических  лиц;

–ознакомиться на практике с проведением платежей по счетам юридических лиц и другим операциям  по обслуживанию клиентов;

–провести анализ безналичных  расчетов;

–выявить ряд проблем, тенденции развития и совершенствования  безналичных расчетов.

Структура работы представлена следующим образом:

–возникновение и развитие безналичных расчетов;

–мировая практика осуществления  безналичных расчетов;

–правовая база безналичных  расчетов;

–основные формы безналичных  расчетов и их экономическая эффективность;

–недостатки в организации  безналичных расчетов;

–совершенствование безналичных  расчетов;

Выпускная квалификационная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим  вопросам организации безналичных  расчетов. Вторая глава дипломной  работы носит аналитический характер. В ней дана оценка эффективности  осуществления безналичных расчетов юридических лиц на исследуемом  объекте. Количественные и качественные показатели работы отдела были подвержены глубокому экономическому анализу. В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления безналичных  расчетов, а также предоставлен ряд  мер по совершенствованию платежно-расчетной  системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческих банков в данном направлении.

При написании выпускной  квалификационной работы использовалась различная литература в форме  периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как  общего характера (Гражданский кодекс), так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, безналичные расчеты  коммерческих банков.

Следует отметить, что проблема организации безналичных расчетов коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе. При ознакомлении с данной литературой, выявлен ряд  неоднозначных мнений специалистов по вопросам обслуживания клиентов, спектра  услуг, межбанковской конкуренции  на рынке. Все вышеперечисленные  аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы.

 

 

 

Глава 1. Понятие  и значения безналичных расчетов  

 

1.1 Возникновение  и развитие безналичных расчетов

Существующая в настоящее  время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась  в результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в области юриспруденции и  экономики. Безналичные расчеты  предполагают обязательное участие  экономических посредников –  банков или иных видов кредитных  организаций, специализирующихся на осуществлении  расчетов, поэтому было бы правильным появление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковской системы.

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили  глубокие преобразования в экономической  жизни общества. Была реформирована  банковская система; серьезные изменения  затронули денежно-кредитную систему  в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом  экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы  товарно–денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

В России начало становления  банковской системы необходимо связывать  с вступлением в действие Постановления  ВСНХ от 30 августа 1918 г., когда были национализированы  частные коммерческие банки и  иные кредитные учреждения. Период с 1920 по 1929 г.г. характеризуется целенаправленной деятельностью Госбанка по проведению мероприятий, связанных с ограничением сферы применения налично-денежного  оборота, концентрацией в банке  денежных резервов и с одновременным  развитием безналичных расчетов.

В ходе проведения кредитной  реформы 1930-1932 г г. коммерческий кредит и косвенный банковский кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя:

–рассчитываться с несколькими  поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались  средства для расчетов;

–получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату  командировочных уполномоченному  покупателя, осуществлявшему приемку  товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в  экономическом развитии страны и  была нацелена на создание экономических  предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

В период существования плановой социалистической экономики система  безналичных расчетов претерпела серьезные  изменения, но главным ее преимуществом  была строгая унификация форм безналичных  расчетов на территории всей страны и  жесткий контроль платежной дисциплины со стороны государственных банков.

В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование платежной системы  России, включающей как платежную  систему Банка России, так и  платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

Объемы платежей, проводимых через различные системы расчетов, из-за сложившихся экономических  условий в течение года подвергались колебаниям. После роста в первой половине 1998 года в августе платежи  сократились и достигли своего минимума в сентябре. В декабре 1998 года положение  по осуществлению операций улучшилось.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной  сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система  передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой  программно-технической платформе  и телекоммуникационной среде.

В 1998 году отмечались позитивные изменения в общей структуре  платежей, осуществляемых через расчетные  сети коммерческих банков.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих  проводить расчеты в более  короткие сроки, было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной  системы межбанковских расчетов.

В 2000 году доля электронных  платежей в общем объеме достигла 100% уровня.

Было определено понятие  аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных  платежных документов, что позволяет  использовать при проведении расчетов электронные документы наравне  с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Банк России постоянно  уделяет особое внимание совершенствованию  и развитию нормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России. В 2002 году утверждена новая редакция Положения Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П, в которой уточнен порядок расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом, а также дано определение окончательности и безотзывности платежей, которое позволит исключить финансовые риски участников и обеспечить еще более высокую степень надежности платежной системы. Банком России, совместно с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, в 2002 году подготавливались нормативные документы по унификации расчетных документов, реализация которых позволит ускорить зачисление налоговых и других платежей в федеральный бюджет, бюджеты других уровней бюджетной системы Российской Федерации, государственные внебюджетные фонды, и их перечисление на финансирование расходов бюджетов. В целях совершенствования организации наличного денежного обращения и регулирования расчетов наличными деньгами в 2002 году Банком России совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам давались разъяснения, касающиеся установленного Банком России предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Еще в середине прошлого века Госбанк СССР отмечал, что «безналичные расчеты позволяют контролировать движение материальных средств, то есть способствуют лучшей организации учета  и распределения продуктов». В  оптовых и межрегиональных хозяйственных  операциях безналичные расчеты  эффективнее и распространены больше наличных. Для розничных и внутрирегиональных расчетов характерна противоположная картина. Конкуренция, использование различных форм денег не позволяет в полной мере проявиться преимуществам безналичных расчетов, является основой неполного учета и искажения отчетности. Поэтому задача расширения безналичных расчетов всегда выдвигалась на первый план, как государством, так и экономической наукой.

Вплоть до 1990-х г.г. эта  задача решалась путем совершенствования  форм расчетов и способов платежа, усиления контроля кассовой дисциплины. Однако, несмотря на все усилия специалистов в области банковского дела и  денежного обращения, кардинально  повысить эффективность или более  успешно навязывать безналичные  расчеты не удавалось. Такие расчеты  требовали определенных бухгалтерских  навыков, собственных усилий и времени  на взаимодействие с банком. Для  обычных людей они были более  сложными и менее привычными по сравнению  с наличными расчетами.