Принципы организации и формы безналичных расчетов РФ

    Расчеты платежными требованиями-поручениями, как и платежными поручениями, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько  ниже. Такая форма расчета способствует укреплению договорных отношений в хозяйстве, поскольку их оформление осуществляет сам получатель платежа - поставщик - сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.

    Аккредитивная форма расчетов. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить  по указанию клиента одно из следующих  действий: а) произвести платеж третьему лицу; б) оплатить переводной вексель; в) акцептовать его; г) учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.

    Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на него, в котором предусмотрены реквизиты, установленные законодательством.

    Банк, обязанный выставить аккредитив по заявлению клиента, называется банком-эмитентом. В том случае, когда получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно.

    Если  же получатель средств обслуживается  другим банком, то банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя, который  производит его исполнение, т. е. является исполняющим банком.

    Существуют  следующие виды аккредитивов:

    • покрытые или непокрытые (гарантированные);

    • отзывные или безотзывные.

    Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент  перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный  ему кредит в распоряжение исполняющего банка. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

    Отзывным  признается аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.

    Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован  без согласия получателя средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, т. е. он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

    Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию  в адрес покупателя. Для получения  средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании  которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производит по нему выплаты. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

    Извещение о произведенном платеже и  соответствующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.

    Преимущество  аккредитивной формы расчетов состоит  в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров.

    Недостаток расчетов аккредитивами - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

    Расчеты по инкассо. Статьи 874, 875 Гражданского кодекса РФ предусматривают расчеты  по инкассо, исполнение инкассового поручения. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чеком, векселем).

    Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

    Бесспорное  списание средств со счетов предприятий  осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

    При взыскании средств на основании  исполнительных и приравненных к  ним документов взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

    Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Если этот банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы.

    Средства, списанные исполняющим банком со счета плательщика (инкассированные суммы), должны быть немедленно переданы в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить их на счет клиента. В том случае, если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, а банк-эмитент в свою очередь известить об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. 
 
 
 
 
 
 
 

3. Расчеты с использованием чеков, векселей и  банковских карт.

    Расчеты чеками. Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель  и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель - любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщик - банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

    Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

    Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

    Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.

    Платеж  по чеку может быть гарантирован полностью  или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

    С точки зрения инкассации (получения  денег), чеки подразделяются на денежные и расчетные.

    Денежные  чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т. д.

    Расчетные чеки применяются для безналичных  расчетов. В настоящее время при  платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате по представлении соответствующему плательщику в течение 10 дней.

    В Российской Федерации также развиваются  расчеты векселями. Вексельная форма  расчетов представляет собой расчеты  между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.

    Россия  придерживается «Единообразного вексельного закона», принятого Женевской конвенцией 7 июля 1930 г. Все операции с векселями регламентировались Постановлением ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937 г., действие которого подтверждено Федеральным законом РФ от 11 марта 1977 г. «О переводном и простом векселе».

    Основными участниками вексельного правоотношения являются векселедатель, векселедержатель и плательщик. Векселедатель - лицо, составляющее и выдающее вексель'. Векселедержатель - владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем денежной суммы. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю - сам векселедатель или третье лицо - различают два вида векселей: простой и переводной. Простой вексель - письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа. Переводной вексель (тратта) - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

    Обязательными реквизитами переводного и простого векселей являются: наименование документа - «вексель»; указание срока платежа; указание места, где платеж по векселю должен быть произведен; наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен; указание даты и места составления векселя; наименование (имя) и подпись векселедателя.

    В переводном векселе, кроме того, должен присутствовать реквизит - «наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.

    Вексельное  законодательство предусматривает  возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа  с помощью передаточной надписи - индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля - вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.

    Векселедержатель  или любое иное лицо, у которого находится переводной вексель, вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт - согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.

    Защита  прав, вытекающих из векселя, требует  выполнения обязательной досудебной процедуры - протеста. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ в акцепте переводного векселя или платеже по нему.

    Действующее законодательство устанавливает порядок  совершения протеста векселя. После совершения данной процедуры векселедержатель получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.

    В настоящее время вексель используется как инструмент оформления коммерческого  кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Преимущества его заключаются в соединении в нем двух важнейших функций - кредитной и расчетной.

    Развитие  коммерческого кредита и вексельного  обращения помогает решать проблему взаимных неплатежей предприятий и  организаций, стабилизировать денежное обращение в стране.

    Можно выделить несколько групп векселей, имеющих хождение в Российской Федерации.

    1. Государственные векселя, в частности Министерства финансов РФ. Они выпущены для погашения задолженности предприятий агропромышленного комплекса, организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера, перед коммерческими банками по централизованным кредитам.

    2. Векселя местных администрации. 10 октября 1994 г. вышло распоряжение мэра Москвы № 505-РМ «О системе введения вексельного кредитования», по которому векселя могут использоваться при расчете бюджетных организаций за поставку тепловой энергии и воды, выполненные работы, оказанные услуги.

    3. Векселя, выпускаемые банками. Они используются для привлечения денежных средств, осуществления расчетов, а также как ликвидное средство залога.

    4. Корпоративные векселя. Данные векселя выпускаются различными акционерными обществами.

    По  данным Банка России на начало сентября 1997 г., структура вексельной массы выглядит следующим образом: 13% векселей выпущены банками, 2 - Минфином, 6,5 - субъектами Федерации, 1 - муниципальными образованиями и 77,5% - предприятиями и организациями (2. с. 111).