Основы организации безналичных расчетов

Платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной  ими очередности платежей и в  пределах остатка средств на счете. Главное требование, предъявляемое  в данном случае банком к субъекту рынка – участнику расчетов, –  это осуществление последним  платежей в пределах имеющегося остатка  средств на счете (10, С. 106).

Третий принцип  – поддержание ликвидности на уровне,обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – необходимое  условие своевременного выполнения долговых обязательств. Обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у  плательщика или его гаранта  ликвидных средств, которые могут  быть использованы для погашения  обязательств перед получателем  денежных средств. В зависимости  от характера ликвидных средств  следует различать оперативную  и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика  или его гаранта достаточной  для платежа суммы ликвидных  средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также  такую форму их организации, которая  гарантирует своевременное погашение  обязательства).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных  связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Четвертый принцип  – наличие акцепта (согласия) плательщика  на платеж.

Это дает возможность  предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий  договора, нарушение которых может  вызвать полный или частичный  отказ от оплаты (акцепта).

Механизмом реализации этого принципа является либо применение соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).

Вместе с тем  законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств - на основании исполнительных листов, выданных судами по взысканию  недоимок по налогам, некоторых штрафов  по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

Этот принцип  также нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации  договорных и расчетных отношений  и на повышение их материальной ответственности  за результативность этих отношений. Банку  отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция к превращению  плательщика в главный субъект  платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует  рыночным отношениям в экономике  страны.

Пятый принцип  – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Этот принцип  относится не только к периоду  оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных  операций банками.

Значение этого  принципа заключается в том, что  непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг  должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете  к платежному кризису.

Шестой принцип  – контроль всех участников за правильностью  совершения расчетов, соблюдением установленных  положений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов.

С принципом  взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип  – их имущественной ответственности  за несоблюдение договорных условий.

Суть этого  принципа заключается в том, что  нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности  в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также  иных мер ответственности. В связи  с внедрением рыночных основ в  экономику России, пожалуй, ни в одной  сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято  столько законов и подзаконных  актов, как в области расчетных  взаимоотношений.

Подводя итоги  первой главы можно сделать выводы: все принципы организации системы  безналичных платежей тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение  одного из них приводит к нарушению  остальных, что приводит к сбоям  в функционировании всей системы. Соблюдение принципов в совокупности позволяет  обеспечить соответствие расчетной  и платежной систем предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Главный организатор  безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами – банковская система. Она выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег  и основного объема безналичных  платежей, а создание платежных средств  является важнейшей функцией банковской системы. 
 
 
 

2. Анализ практики  применения различных  форм безналичных  расчётов

2.1 Расчеты платежными  поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота  .

Платежными поручениями  могут производиться:

- перечисления  денежных средств за поставленные  товары, выполненные работы, оказанные  услуги;

- перечисления  денежных средств в бюджеты  всех уровней и во внебюджетные  фонды;

- перечисления  денежных средств в целях возврата/размещения  кредитов (займов)/депозитов и уплаты  процентов по ним;

- перечисления  денежных средств в других  целях, предусмотренных законодательством  или договором.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной  формы. Поручения действительны  в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение  принимается банком независимо от его  суммы и наличия средств на счете плательщика, а исполняется  при наличии на его счете денежных средств. При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Вместе с тем  платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

- авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;

- после отгрузки  товара, т.е. путем прямого акцепта  товара;

- частичные платежи  при крупных сделках.

Долгосрочный  и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без  ущерба для финансового положения  сторон.

В случае если между  поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании  договоров (соглашений) с использованием платежных поручений. Эта форма  расчетов минимизирует разрыв во времени  между отгрузкой товаров и  совершением платежа, а также  ускоряет оборачиваемость денежных средств.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами  расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров  и услуг, возможность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается  в том, что у поставщика нет  гарантии получения платежа из-за отсутствия средств на счете плательщика. 
 
 

2.2 Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство  банка, выдаваемое им по поручению клиента  в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие  платежи при условии представления  им документов, предусмотренных в  аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Если банк, выставивший  аккредитив (банк-эмитент), по поручению  плательщика (покупателя) переводит  средства в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа  при выполнении всех условий, предусмотренных  в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

В соответствии с Положением в нашей стране могут  открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или  безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  собственные средства плательщика  или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате»  на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При использовании  непокрытого (гарантированного) аккредитива  банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Отзывным считается  аккредитив, который может быть изменен  или аннулирован банком-эмитентом  без предварительного уведомления  получателя средств (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных  договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Если к моменту завершения платежа  исполняющим банком не получено уведомление  об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может  досрочно отказаться от использования  аккредитива, если это предусмотрено  условиями аккредитива.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и  не может быть переадресован. Выплата  с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается в договоре между  плательщиком и поставщиком.

Закрытие аккредитива  в банке получателя средств производится:

−    по истечении срока аккредитива;

−    по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;

−    по заявлению плательщика.

Положительной стороной аккредитива является твердое  и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

2.3 Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную  в нем сумму.

Участниками отношений  при чековой форме расчетов являются:

- чекодатель - лицо, выписавшее чек;

- чекодержатель  - любое юридическое или физическое  лицо, являющееся законным владельцем  выписанного чека;