Организация коммерческого кредитования на предприятии

      - из данных, формируемых из внутренних  источников (если сделки с покупателем  носят постоянный характер);

      - из информации, формируемой из  внешних источников (коммерческого  банка, обслуживающего покупателя; других его партнеров по сделкам и т.п.).

      Также следует провести группировку покупателей  продукции по уровню кредитоспособности. Группировка покупателей продукции  по уровню кредитоспособности основывается на результатах ее оценки и предусматривает  обычно выделение следующих их категорий:

      - покупатели, которым кредит может  быть предоставлен в максимальном  объеме, т.е. на уровне установленного  кредитного лимита (группа «первоклассных  заемщиков»);

      - покупатели, которым кредит может  быть предоставлен в ограниченном  объеме, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга;

      - покупатели, которым кредит не  предоставляется (при недопустимом  уровне риска не возврата долга,  определяемом типом избранной  кредитной политики).

      Дифференциация  кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей наряду с размером кредитного лимита может осуществляться по таким параметрам, как:

      - срок предоставления кредита;

      - необходимость страхования кредита  за счет покупателей;

      - формы штрафных санкций и т.п.

      При формировании процедуры инкассации дебиторской задолженности должны быть предусмотрены сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей, возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту, условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

      Развитие  рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка позволяют  использовать в практике финансового  менеджмента ряд новых форм управления дебиторской задолженностью - ее рефинансирование, т.е. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов организации: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги.

      Основными формами рефинансирования дебиторской  задолженности, используемыми в  настоящее время, являются:

      - факторинг;

      - учет векселей, выданных покупателями продукции;

      - форфейтинг.

      Актуальным  также является построение эффективных  систем контроля за движением и своевременной  инкассацией дебиторской задолженности. Такой контроль организуется в рамках построения общей системы финансового  контроля в организации как самостоятельный его блок.

      3.2 Пути улучшения условий коммерческого  кредита для ООО «Промстрой» и системы управления расчетов с контрагентами

      ООО «Промстрой» является добросовестным заемщиком и по итогам за 2011 год не имеет просроченной кредиторской задолженности по коммерческому кредиту. Учитывая современные условия хозяйствования - финансовый кризис - для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита. В частности предлагается сократить объемы авансирования, удельный вес которых приблизительно 30% от общей суммы заключенных договоров.

      С целью повышения управляемости  финансовыми ресурсами, аккумулируемыми  с помощью коммерческого кредита, предлагается установить программу  «1С: Предприятие 8.2».

      В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности:

      - отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами;

      - оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту;

      - формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.

      Конфигурация  обеспечивает сбор и упорядочивание больших объемов информации.

      Используется  следующая контактная информация о  контрагентах:

      - адреса;

      - телефоны;

      - адреса электронной почты;

      - произвольные сведения.

      В информационную базу может быть введена информация о нескольких контактных лицах, представляющих интересы контрагента.

Предусматривается регистрация всех контактов с  контрагентом, как планируемых, так  и произошедших.

      В записях о контактах указываются  следующие сведения: сам контрагент, контактное лицо со стороны контрагента, пользователь, ответственный за контакт со стороны предприятия, суть переговоров, затраченное время. Регистрируется информация как поступающая от самих клиентов (входящая информация), так и информация, инициируемая пользователем (исходящая информация). Сводную информацию о контактах можно просмотреть в окне общего списка, а детальную информацию о конкретном контакте удобно просматривать в отдельном окне.

В конфигурации предусмотрено оповещение по запланированным  контактам и другим событиям. В заранее указанное время подсистема автоматически посылает напоминание пользователю, указанному в качестве ответственного за контакт.

      Важнейшую часть работы с контрагентами  составляет функция управления взаиморасчетами. Функционал управления взаиморасчетами с контрагентами охватывает полный цикл операций по взаимодействию с деловыми партнерами от момента возникновения обязательств по договорам до их выполнения. Реализуемая гибкая кредитная политика позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

      Функционал  управления взаиморасчетами может  использоваться в финансовых, снабженческих  и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и  материальные потоки.

      Конфигурация  позволяет анализировать изменение  задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности - фактической  и прогнозируемой (отложенной). Фактическая  задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.

      Конфигурация  поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам. Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам.

      Заключение

      Коммерческий  кредит - это особая форма кредита, предоставляемая в товарной форме  продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

      Коммерческий  кредит имеет несколько видов  предоставления:

      1) аванс (частичная оплата);

      2) предварительная оплата;

      3) отсрочка платежа; 

      4) рассрочка платежа.

      Все эти случаи коммерческого кредитования по договору купли-продажи регламентируются Гражданским кодексом РФ ст. 488 «Оплата товара, проданного в кредит» и ст. 489 «Оплата товара в рассрочку».

      Формы коммерческого кредита выглядят следующим образом:   

      - коммерческий кредит с оформлением векселем;                                                                                         

      - коммерческий кредит по открытому счету;

      - коммерческий кредит в форме аванса покупателя;

      - коммерческий кредит в форме консигнации.

      К преимуществам коммерческого кредита можно отнести:

       - оперативность и относительную простоту оформления;                                                                                                     

      - активизацию процессов мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределения;

      - расширение возможностей субъектов кредитования в маневрировании оборотными средствами;

      - положительное влияние на поддержание финансовой устойчивости предприятий;

      - уменьшение объема денежных средств, необходимых для обслуживания товарного обращения; уменьшение денежного банковского кредита и т.д.

      Объектом  практического исследования являлось ООО «Промстрой», основная деятельность которого производство промышленной продукции, строительных деталей и конструкций, а также ремонт, монтаж и пуско-наладка электротехнического оборудования.

      Необходимо  отметить, что влияние коммерческого  кредитования на финансовое положение  предприятия следует проводить  с двух сторон: во-первых - предприятие  выступает в роли заемщика, что  приводит к увеличению его кредиторской задолженности, во-вторых, предприятие выступает в роли кредитора, что приводит к возникновению дебиторской задолженности.

      Коммерческий  кредит, который отражается в балансе  как кредиторская задолженность  поставщикам и подрядчикам занимает высокий удельный вес в структуре кредиторской задолженности. В динамике наблюдается некоторое снижение доли коммерческого кредита с 64,8 до 58,85%. Абсолютное снижение показателя в динамике составило 96 тыс. руб. за период 2009-2011 г.г. Максимального значения величина коммерческого кредита достигла в 2010 году - 2925 тыс. руб. или 64,13% от общей суммы кредиторской задолженности.

      В динамике наблюдается рост дебиторской  задолженности с 2409 до 2627 тыс. руб., что  в целом является негативным моментом. Это отразилось на удельном весе показателя следующим образом, он вырос с 10,41 до 10,56%. Дебиторская задолженность в 2011 году составляет 43% от общей величины оборотных средств предприятия.

      Дебиторская задолженность в основном представлена коммерческим кредитом (задолженностью покупателей и заказчиков), причем в динамике удельный вес, только вырос и составил в 2011 году 87,4%.

      На  предприятии, как в отношении  покупателей (заказчиков), так и в  отношении поставщиков (подрядчиков) применяются следующие формы  коммерческого кредита: кредит в форме аванса покупателю и коммерческий кредит по открытому счету.

      С целью совершенствования коммерческого  кредитования в том случае, когда  кредитором выступаем сама организация  ООО «Промстрой», целесообразным является разработка кредитной политики предприятия.

      Предполагается, что кредитная политика предприятия  должна включать в себя следующие  элементы:

      - анализ дебиторской задолженности  организации в предшествующем  периоде;

      - определение возможной суммы  оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по коммерческому кредиту;

      - формирование стандартов оценки  покупателей и дифференциации  условий предоставления кредита;

      - формирование системы кредитных  условий, формирование принципов  кредитной политики по отношению  к покупателям продукции;

      - обеспечение использования в  организации современных форм  рефинансирования дебиторской задолженности;

      - построение эффективных систем  контроля за движением и своевременной  инкассацией дебиторской задолженности.