2.1 Основные  функции кредита и базовые  принципы кредитования 

   Сущность  кредита проявляется в его  функциях. В свою очередь функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Посредством использования функций кредита, предприятия разных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, т.к. это позволяет использовать его наиболее эффективно. Кредит выполняет три основные функции (Таблица 1).

Таблица 1 – Основные функции кредита  и их характеристика

   Субъектами  кредитования, с позиции классических банковских операций, может быть физические или юридические лица, дееспособные и имеющие материальные и иные гарантии совершать экономические и кредитные сделки.

   Кредитозаемщиком  может быть любой клиент с любой  формой собственности, внушающий доверие  банку, обладающий материальными и  правовыми гарантиями, имеющий желание  получить и возвратить кредит, уплатить по нему проценты.

   Банковские  кредиты можно подразделить в  зависимости:

   а) от объекта кредитования (вещь или  предмет), ради которого заключается  сделка);

   б) от отраслевого признака объектами  кредитования могут быть:

В промышленности: сырье, материалы, топливо, незавершенное производство,

                                     инструменты, тара, оборудование, транспорт  и пр.

В строительстве: стройматериалы, техническое оснащение  и пр.

В торговле: товары в обороте, оборудование и пр.

Объект  кредитования может быть совокупным, т.е. состоять из нескольких.

Условия кредитования:

1. соблюдение правил, предъявляемых принципами кредитования и интересов участников кредитной сделки;
2. наличие возможности у банка и клиента выполнить свои обязательства;
3. возможность реализации залога и наличие гарантии;
4. обеспечение коммерческих интересов банка;

   При кредитных сделках должны соблюдаться  важнейшие принципы (главные правила), которые позволяют обеспечивать возвратное движение средств. Они (принципы) являются основополагающим моментом организации кредитных отношений. На их основе устанавливается порядок выдачи и погашения ссуд, их документарное оформление. Принципы определяются природой, ролью, функциями кредита и конкретными общественными условиям, в которых они проявляются. Принципы кредитования отражают сущность и содержание кредита, а также требования основных экономических законов в области кредитных отношений.

   Рассмотрим  основные принципы кредитования:

1. Обеспеченность ссуд как принцип кредитования означает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности или гарантии позволяют кредитору быть уверенным в возврате ссуженных средств в срок. Этот принцип говорит о том, что каждая выдаваемая ссуда должна быть обеспечена залогом. Если залога нет, кредит не может быть выдан. Объектами залога могут быть ценные бумаги, денежные средства в рублях и иной валюте на счетах клиента, недвижимость и пр. Наиболее надежным обеспечением кредита являются запасы товарно-материальных ценностей. Залоговое право может быть обеспечено гарантией, поручительством, страховым полисом. Залог может рассматриваться в зависимости от права пользования (с правом и без права пользования).
2. Принцип срочности кредитования реализуется через определение срока кредита и  означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у заемщика. В практике используются:

• краткосрочные – наиболее используемый срок кредита от 1 до 3-6 месяцев;

• среднесрочные – кредиты от 6 месяцев до 1 года;
• долгосрочные – кредиты свыше 1 года до 5 лет.

   Если  срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение.

   Необходимо  подчеркнуть, что в рыночных условиях принцип срочности приобретает особое значение. От его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами. Его соблюдение необходимо для обеспечения ликвидности самих банков. Принцип организации их работы в основном на заемных ресурсах не позволяет вкладывать эти привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. Кроме того, соблюдение принципа возврата кредита в срок дает возможность заемщику получить в банке новые кредиты и не уплачивать повышенного процента за просрочку ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком с учетом сроков оборачиваемости кредитуемых ценностей и окупаемости затрат.

3. Принцип «целевой характер» реализуется через проверку текущую и последующую, подтверждающую направление средств на объект кредитования, указанный в кредитном договоре (мониторинг, сопровождение ссуды).
4. Принцип платности кредита реализуется через формирование процентной ставки за кредит и означает, что заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств (механизм банковского процента). Уплата процентов в условиях рыночного хозяйства есть не что иное, как передача части прибыли, получаемой заемщиком, своему кредитору. Естественное требование кредитора платы за заемные средства определяется тем, что он, передавая часть своего капитала должнику, лишается возможности получить за время действия кредитной сделки собственную прибыль. Кредит на своей завершающей стадии – это возвращение стоимости, а процент – это приращение к ссуде.  

   На  формирование процентной ставки за кредит оказывает влияние:

• спрос на кредит со стороны хозяйственников (меньше спрос - дешевле кредит);
• базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Банком России, средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту (МБК), т.е. за ресурсы, покупаемые у других банков для своих активных операций;
• средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
• от структуры кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем кредит дороже);
• срок кредита (чем длительнее срок кредита, тем выше процент). Объясняется это тем, что увеличение срока ссуды связано с ростом риска ее непогашения из-за изменения экономических условий либо финансового состояния заемщика.
• обеспечение залогом или обязательствами гаранта (кредит обеспечен – процент ниже и наоборот);
• кредитоспособность клиента (чем выше кредитоспособность, тем ниже риск невозврата кредита);
• стабильность денежного обращения в стране, прежде всего темп роста инфляции (чем выше ее темпы, тем дороже плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

   Реальная  величина ссудного процента устанавливается  с учетом совокупности всех названных  факторов и позволяет соблюсти как государственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика.

   Учет  процентов по предоставленным кредитам ведется по 2 направлениями:

1. учет по кассовому методу. Если дата начисления и дата получения процентов приходится на разные месяцы, то в последний рабочий день каждого месяца при начислении процентов за кредит делается проводка:

Дт 47427(А)  «Требования банка по получению  процентов»

Кт 47501(П)  «Предстоящие поступления по операциям, связанным  с предоставлением 

                         денежных средств клиентам».

  Если  дата начисления и дата получения  процентов приходится на один и тот  же месяц данного года, то проводка  будет следующая: Дт 40702          Кт 70101

2. при фактическом  получении банком-кредитором процентов  по предоставленным в долг денежным ресурсам делается такая проводка: Дт 40702        Кт 47427.

    Параллельно ей делается еще одна: Дт 47501      Кт 70701

5. Возвратность  означает, что 

средства  должны быть возвраще-

ны. Экономической  основой воз-

вратности является кругооборот

средств и их обязательное нали-

чие к  сроку возврата ссуды. Этот

принцип реализуется в процессе

мониторинга ссуды с момента вы-

дачи  до момента погашения, кон-

троля за уплатой процентов, финансовым состоянием ссудозаемщика, состоянием залога. На основании Инструкции 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС)» все ссуды классифицируются на 4 группы (Рисунок 1).

   РВПС  формируется ежемесячно на отчетную дату в валюте РФ. Синтетический  и аналитический учет операций по счетам по учету РВПС осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Общая величина РВПС должна регулироваться в зависимости от суммы фактической задолженности и от группы риска кредита. Создание РВПС:   Дт 70209 (по разным статьям)            

                                           Кт 45212 (счета по учету резервов)

   Если  величина ранее созданного РВПС меньше требуемой, то происходит доначисление такой же проводкой.

   При возврате кредита клиентом-заемщиком  либо при излишне начисленном РВПС делается проводка: Дт 45215 (счета по учету резервов)     Кт 70107.

Здесь же рассмотрим порядок начисления процентов  на РВПС на примере.

Пример. Банк имеет проблемный кредитный  портфель.

По состоянию  на 01.04.04г. ссудная задолженность распределяется следующим образом:

1 группа  – 21 526 194 руб.          3 группа – 1 618 022 руб.

2 группа  – 19 614 012 руб.          4 группа – 7 212 034 руб.        ИТОГО: 49 970 262 руб.

Определим 1) удельный вес ссуд, приносящих доходы; 2)расчетную сумму РВПС.

2)  1 группа    21 526 194 * 0,01 = 215 261,94 руб.    

     2 группа    19 614 012 * 0,2  = 3 922 802,40 руб.

     3 группа    1 618 022 * 0,05 = 809 011 руб.                   

     4 группа     7 212 034 руб.                                                        ИТОГО: 12 159 109,34 руб.

1. 49 970 262 – 12 159 109 = 37 811 153 руб.

(37 811 153 * 100)/49 970 262 = 75,7%  - доход      24,3% - убыток.

   На  расчетных данных можно сделать  вывод, что кредитный портфель говорит  о крахе банка, т.к. убытки от ссуд больше 10% (24,3%).

6. Кроме того, следует выделить и такой принцип как диффференцированность. Этот принцип означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче кредита.

   Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры и конкурентного соперничества кредитных организаций, выработала эту сумму принципов кредитования, направленных на проведение взвешенной кредитной политики. При этом процесс выдачи кредита представляет собой ряд взаимосвязанных этапов, на каждом из которых банк решает свои задачи. 
 
 

2.2 Методика  выдачи кредита 

2.2.1 Порядок  заключения кредитного договора

1. Клиент обращается в банк с просьбой о выдаче кредита в письменном виде, и документ носит название «Заявка - ходатайство» (кредитная заявка), в котором указывается: сумма, срок кредита, объект кредитования, пути гашения кредита, ожидаемая процентная ставка (Приложение А). Кроме того, клиент перечисляет все объекты залога, которые он может предложить банку и уровень его ликвидности. Если клиент не обслуживается в данном банке, он прикладывает к заявке копию последнего баланса, заверенную налоговой инспекцией. Все клиенты прикладывают договора, подтверждающие сделку по объекту кредитования.
2. Банк приступает к рассмотрению кредитной заявки, если у него достаточно кредитных ресурсов и нет никаких других препятствий (убытки в значительной сумме в балансе клиента, крупные размеры задолженности бюджету и пр.). Сделки в крупных размерах предварительно обсуждаются в финансово – кредитном комитете (ФКК) и с руководством банка.
3. Для получения кредита клиент представляет блок документов (Приложение Б).
4. На следующем этапе, получив от клиента все документы, банк приступает к оформлению заключения, в котором указывает следующие данные: