Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2010 в 00:10, Не определен
Контрольная работа по диcциплине: Учет и операционная деятельность в банках
ФЕДEРAЛЬНOE AГEНТCТВO ПO OБРAЗOВAНИЮ
Государcтвeннoe
oбрaзoвaтeльнoe учрeждeниe выcшeгo прoфeccиoнaльнoгo
oбрaзoвaния
Кaфeдрa: Управления финансами
Диcциплинa: Учет и операционная
деятельность
в банках
Контрольная
работа.
нa тeму:
Операционный
день банка
Группа 624
ПРОВЕРИЛ:
Санкт-Петербург
2009
Часть 1 (теоретическая).
| ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА | |||
| 427 | Привлеченные средства Минфина России | ||
| 42701 | до востребования | П | |
| 42702 | на срок до 30 дней | П | |
| 42703 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
| 42704 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
| 42705 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
| 42706 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
| 42707 | на срок свыше 3 лет | П | |
| 428 | Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 42801 | до востребования | П | |
| 42802 | на срок до 30 дней | П | |
| 42803 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
| 42804 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
| 42805 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
| 42806 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
| 42807 | на срок свыше 3 лет | П | |
| 429 | Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | ||
| 42901 | до востребования | П | |
| 42902 | на срок до 30 дней | П | |
| 42903 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
| 42904 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
| 42905 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
| 42906 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
| 42907 | на срок свыше 3 лет | П | |
| 430 | Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 43001 | до востребования | П | |
| 43002 | на срок до 30 дней | П | |
| 43003 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
| 43004 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
| 43005 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
| 43006 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
| 43007 | на срок свыше 3 лет | П | |
Среди привлеченных средств по способу их аккумуляции выделяют депозиты и прочие привлеченные средства.
Депозиты - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные в результате проведения банком операций по открытию и ведению счетов клиентов, приема вкладов (депозитов), выпуска собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций).
Прочие привлеченные средства носят характер займов, так как приобретаются банком по его собственной инициативе, в основном на межбанковском рынке (реже у Центрального банка РФ).
Назначение счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Счета пассивные.
Совершение операций по счетам N 425 "Депозиты юридических лиц - нерезидентов", N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У)
Совершение операций по счету N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:
Минфином России;
Финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;
Внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
Негосударственными финансовыми организациями;
Негосударственными коммерческими организациями;
Негосударственными некоммерческими организациями;
Физическими лицами;
Юридическими лицами - нерезидентами;
Физическими лицами - нерезидентами.
По кредиту счетов отражаются:
суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет;
начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.
Операции
по поступившим средствам
По дебету счетов отражаются:
выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.
В
аналитическом учете ведутся
лицевые счета в разрезе
На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной сберегательной книжки.
Порядок
начисления процентов на вклад (депозит),
отражение других средств в учете
осуществляются в соответствии с нормативными
актами Банка России о порядке начисления
процентов в кредитных организациях Российской
Федерации.
Примеры проводок
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма,
Руб. |
| На корреспондентский счет банка поступили привлеченные средства от финансовых органов субъекта Российской Федерации и органов местного самоуправления в размере 1000000 млн. руб., на срок 5 лет. | 301.02 |
428.07 |
1 000 000 |
| С корреспондентского счета банка списаны привлеченные средства в размере 900000 тыс. руб., полученные на срок 2 года от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. | 430.06 |
301.02 |
900 000 |
| На корреспондентский счет банка поступили привлеченные средства Минфина России в размере 5 000000 руб., на срок 3 года. | 301.02 |
427.06 |
5 000 000 |
| С корреспондентского счета банка списаны привлеченные средства в размере 1 500 000 руб полученные на срок 1 год от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации | 429.06 |
301.02 |
1 500 000 |
Часть 2 (практическая).
Журнал хозяйственных операций
«Операционный день
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Из РКЦ в кассу банка получены наличные денежные средства | 20202 | 20209 | 25832 |
| 2 | Банком получена
выписка из РКЦ о снятии суммы
наличного денежного |
20209 | 30102 | 25832 |
| 3 | На расчетный счет клиента ООО «Пилорама» зачислены денежные средства, поступившие от ТСЖ «Невские ворота», находящегося в этом же банке | 30102 | 40702 | 1732 |
| 4 | С расчетного счета клиента НПФ «Негосударственная защита старости» списаны денежные средства для депонирования на чековом счете | 40701 | 40903 | 5332 |
| 5 | С чекового счета клиента НПФ «Негосударственная защита старости» списаны денежные средства в оплату предъявленного в кассу банка чека. Деньги получены для выдачи заработной платы работникам НПФ. | 40903 | 20202 | 5132 |
| 6 | С расчетного счета клиента НПФ «Негосударственная защита старости» списана комиссия банка за получение наличных денежных средств (0,1% от полученной суммы). | 40701 | 70601 | 513,2 |
| 7 | На карточный счет клиента – физического лица поступили денежные средства от работодателя МУП АТП № 1, находящегося в этом же банке | 40702 | 40817 | 232 |
| 8 | С карточного счета клиента -физического лица списаны денежные средства, полученные через банкомат | 40817 | 20208 | 132 |
| 9 | С карточного счета клиента -физического лица списана комиссия банка за снятие наличных денег (0,5% от снятой суммы) | 40817 | 70601 | 0,66 |
| 10 | На корреспондентский счет банка поступили денежные средства для зачисления на счет клиента – ИП Васильева Н.Н. | 30102 | 40802 | 5432 |
| 11 | С корреспондентского счета банка списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента – ИП Васильева Н.Н. | 40802 | 30102 | 1332 |
| 12 | С расчетного счета клиента Васильева Н.Н. списана комиссия за расчетно-кассовое обслуживание | 40802 | 70601 | 32 |
| 13 | Банком предоставлен кредит на срок от 31 до 90 дней по корпоративной банковской карте клиенту ОАО «Биг Бен» | 45204 | 40702 | 2032 |
| 14 | Банком предоставлен овердрафт по банковской карте клиенту- физическому лицу | 45509 | 40817 | 432 |
| 15 | В кассу банка сданы наличные денежные средства для зачисления на счет клиента – Городская больница № 2 (федерального подчинения) | 20202 | 40503 | 1532 |
| 16 | Из кассы банка переданы наличные денежные средства для подкрепления кассы филиала | 20206 | 20202 | 732 |
| 17 | Производится возврат банку кредита, предоставленного на срок до 30 дней клиенту г-ну Патерсону А.Ф. (физическое лицо – нерезидент) по банковской карте | 40820 | 45701 | 732 |
| 18 | В кассу банка переданы денежные средства при разгрузке банкомата | 20202 | 20208 | 532 |
| 19 | Со счета клиента г-на Патерсона А.Ф. (физическое лицо – нерезидент) списываются в пользу банка проценты за пользование кредитом | 40820 | 70601 | 32 |
| 20 | Из кассы банка выданы наличные деньги инкассаторам для доставки в РКЦ(*) | 20209 | 20202 | 21032 |
| 21 | Из РКЦ получена выписка о зачислении суммы инкассированных наличных денег на корреспондентский счет банка | 30102 | 20209 | 21032 |
Список
литературы
1.ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ 25 декабря 2002 года № 70—71 (648—649), Издатель и распространитель: ЗАО "АЭИ "Прайм-ТАСС". М.
Адрес представительства
Центрального банка Российской Федерации
в Internet: http://www.cbr.ru
2.Шевчук Д.А.
Учебное пособие Учет в банках, Изд.Ростов
на дону Феникс
2006г.
Интернет
ресурсы.
1.http://www.uniquepresents.
2.http://www.consultant.ru/