Министерство  сельского хозяйства РФ

Федеральное государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

Пермская  государственная сельскохозяйственная академия имени

академика Д.Н.Прянишникова 
 
 
 
 

        Кафедра финансов, кредита и  экономического анализа 
 
 
 

КУРСОВАЯ РАБОТА 

По курсу  «Деньги, кредит, банки» 

     Тема: «Налично-денежный оборот на

     ООО «Центр « Эстетика Плюс» 
 

                                                               Выполнил: студент гр. Ба-10

 
Проверил:

      доцент, к.э.н. Климова О.Я. 
 
 
 
 
 
 

Пермь 2011

 

Содержание 

       

 

Введение

 

     Деньги - экономическая  категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления.[14]

     Современная экономическая система любого государства  представляет собой сложную сеть взаимоотношений входящих в нее хозяйствующих субъектов, основой которых являются денежные расчеты, связанные с поставкой материальных ценностей, оказанием услуг, погашением финансовых требований и обязательств. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Совокупность всех платежей в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах характеризуется понятием денежный оборот. [8]

     Платежный механизм в экономике страны является одной из базовых структур мирового рыночного хозяйства. Он производит своеобразный обмен веществ в хозяйственной системе, и от его четкой и непрерывной работы зависит общая эффективность функционирования экономических институтов.

     Деньги  находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и физическими лицами. Методы платежа подразделяются на налично–денежные и безналичные. Накопление денежного капитала играет важную роль в рыночной экономике. Возникновение и обращение капитала, представленного в денежных расчетах, тесно связанно с функционированием рынка реальных активов.

     Несмотря  на то, что по объему оборот наличных денег значительно меньше безналичного оборота, значение его в организации  нормальных экономических отношений  в хозяйстве велико. Именно в сфере налично-денежного оборота происходит окончательная реализация созданных в народном хозяйстве товаров и проверяется качество связи между общественным производством и личным потреблением. Вследствие таких причин, от состояния налично-денежного оборота во многом зависят нормальная циркуляция денег в хозяйстве, устойчивость их покупательной способности.[16]

     Поэтому целью данной курсовой работы является раскрытие понятия и организации наличного денежного оборота России, а также анализ кассовых операций на предприятии.

     Объект  исследования – предприятие ООО «Центр «Эстетика Плюс».

     Задачи  работы:

     − Изучение теоретических и правовых основ налично-денежного оборота;

     − Проведение анализа кассовых операций на предприятии;

     При написании курсовой работы за методологическую основу исследования были приняты нормативно-правовые акты, учебники и учебные пособия, статьи периодических изданий. Источниками информации, необходимой при проведении исследования, служат годовые отчеты ООО «Центр «Эстетика Плюс» за  период 2008 - 2010 г. 
 

 

1. Теоретические и  правовые основы  налично-денежного  оборота

1.1 Понятие налично-денежного  оборота

 

     Налично-денежный оборот — часть совокупного денежного оборота, в котором используются наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа, а так же включает все платежи наличными деньгами за определенный промежуток времени (месяц, квартал, год).

     В условиях обращения денег, обладающих собственной стоимостью, денежный оборот, как и товарный оборот, выступает  в качестве стоимостного оборота, поскольку золотая или серебряная монеты имели собственную стоимость, отраженную в указанном на ней номинале. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.

     Современный же денежный оборот совершается с  помощью денежных единиц (в налично-денежном и безналичном оборотах), не обладающих стоимостью, равной их номиналу. Поэтому стоимостным сейчас можно считать только товарный оборот.

     Деньги, находящиеся в обороте, выполняют  три функции: платежа, обращения  и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления.

    Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с формированием  и реализацией доходов населения. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д. [14]

     Функцию меры стоимости деньги, находящиеся  в денежном обороте, не выполняют. Эту  функцию деньги выполнили до вхождения  в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно; и на величину денежного оборота. Например, когда человек приходит на рынок, перед тем как купить товар и передать деньги продавцу, он торгуется, в результате чего устанавливается цена товара, и только после этого деньги совершают движение - передаются в руки продавца.[15]

    В экономической литературе, особенно в работах зарубежных авторов, нередко  признается выполнение деньгами в обороте лишь одной функции - средства обращения вместо двух функций - средства обращения и средства платежа. При подобной позиции принимается во внимание сходство операций по передаче денег в оплату товаров и в оплату долгов. Так, при характеристике одной функции - средства обращения - отмечается, что в ней выступают «...деньги, используемые для оплаты товаров и услуг, а также для оплаты долгов» - Э.Делан. Другими словами, функции средства обращения и средства платежа объединены в одной функции - средства обращения. [14]

     Налично-денежный оборот (обращение) является непрерывным  процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или  банковскими билетами, казначейскими  билетами, металлическими разменными монетами.

     Монеты  служат в качестве разменных денег, позволяют совершать любые мелкие покупки. В обращение их вводит центральный банк.[10]

     Первоначально банкноты выпускались всеми банками  как векселя вместо обычных денег. Впоследствии они приобрели силу законного и единственного платежного средства с принудительно устанавливаемым государством курсом, то есть стали национальными деньгами. Их выпуск (эмиссию) осуществляет только центральный банк.

     Казначейские  билеты – те же бумажные деньги, но выпускаемые непосредственно государственным казначейством – министерством финансов или специальным государственным финансовым органом, ведающим кассовым исполнением государственного бюджета. В России казначейские билеты не выпускаются.

     Независимо  от типа (модели) экономики – рыночной или административно-командной – налично-денежный оборот составляет меньшую в процентном соотношении с безналичным оборотом часть. Но, несмотря на это, его роль чрезвычайно велика. Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежных доходов населения, часть платежей предприятий и организаций. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег: 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1. Схема налично-денежного оборота (на примере России)

     Из  схемы видно, что налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. В их составе имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег. Наличные деньги переводятся из резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. РКЦ обслуживают расчетную деятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции, связанные с денежным оборотом. [14]

     Из  оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы  коммерческих банков. Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть – направляется в качестве кредитов другим банкам, но большая часть наличных денег выдается клиентам – юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению), обслуживаемым в данном коммерческом банке.

     Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая  часть передается населению в  виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.)

     Таким образом, деньги поступают либо непосредственно  в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий  и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению). [7]

     Принципы  организации налично-денежного оборота:

• Все юридические лица должны хранить наличные деньги в коммерческих банках (за исключением лимита остатка наличных денег в кассе предприятия);
• Банк устанавливает минимум остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
• Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
• Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке (контролирует Центральный банк); организация денежного обращения имеет целью обеспечение устойчивости, экономичности и эластичности денежного обращения;
• Цель денежного оборота – обеспечение устойчивости эластичности денежного обращения;
• Наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их банках. 

 

     Таким образом, сфера использования налично-денежных платежей ограничена, в основном, доходами населения.

     Сфера использования наличных денег, которая  в основном связана с доходами и расходами населения, можно разделить на следующие виды:

• Расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
• Оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
• Внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
• Выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;
• Выдача кредитными организациями потребительского кредита;
• Оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
• Платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;
• Уплата населением налогов в бюджет и др.[11]

     Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.

     Эмиссию наличных денег осуществляет монопольно Центральный банк. Он выпускает деньги в обращение, изымает их из обращения (если пришли в негодность), заменяет старые образцы денег на новые, осуществляет перевозку, хранение и т.д.