Лекции по "Деньгам и банкам"

3. Виды финансовых отношений

При формировании, распределении и использовании денежных средств организаций возникают многообразные финансовые отношения. Это отношения: на уровне организации в целом и ее структурных подразделений; с бюджетом и внебюджетными фондами; с кредитной системой; со страховыми организациями и налоговыми органами; с инвестиционными институтами; с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами; с аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами.

 Финансовые отношения на уровне организаций охватывают отношения с поставщиками и покупателями, заказчиками и подрядчиками, транспортом, с филиалами и дочерними организациями и другими хозяйственными звеньями при создании совместных предприятий разных юридических форм.

Финансовые отношения внутри организаций возникают при формировании собственного капитала (основного и оборотного), в процессе образования и распределения прибыли, образования фондов и ресурсов. Они охватывают также отношения с персоналом организации по оплате труда, выплате дивидендов и процентов по облигациям и другим ценным бумагам, ему принадлежащим, отношения с акционерами, не являющимися членами трудового коллектива.

Финансового отношения с бюджетом складываются в процессе уплаты налогов и других платежей, при получении ассигнований из бюджета, субсидий и субвенций, в процессе получения и возврата бюджетных кредитов.

 Отношения предприятий с  внебюджетными фондами происходят при перечислении средств в государственные внебюджетные фонды как социальные, так и производственные назначения.

Финансово-кредитные отношения организаций, предприятий с банковской системой включают: операции по безналичным расчетам, связанными с получением и погашением кредитов, уплатой процентов за кредит, покупкой и продажей валюты; новые виды услуг банков организациям, предприятиям (лизинг, факторинг, форфейтинг и другие операции).

Со страховыми организациями финансовые отношения определяются условиями имущественного и личного страхования, развитием новых форм страхования ответственности, финансовых и коммерческих рисков.

С налоговыми органами они возникают при уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, при уплате штрафов, пени в случае сокрытия доходов, прибыли, объекта  налогообложения и нарушения сроков уплаты  налогов и сборов.

             Разнообразные виды финансовых  отношений организаций, выраженных в денежной форме, могут быть как односторонними, так и взаимными, отражающими движение денежных средств от хозяйствующих субъектов и поступающих к ним. Соотношение встречных денежных потоков, преобладание одного или другого направления влияет на финансовое состояние организации и определяет ее развитие.

           4. Характеристика  финансовой системы Российской  Федерации

 Финансовая система (англ. financial system) - совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению.

 Финансовая  система состоит из финансовых  институтов (организации, учреждения), осуществляющие и регулирующие финансовую деятельность, (министерство финансов, казначейство, центральный банк, налоговая инспекция, фондовые и валютные биржи,  финансово-кредитные учреждения) и финансовых инструментов, создающих необходимые условия протекания финансовых процессов. 

Финансовая система оперирует разнообразными денежными средствами, включающими все виды денежных агрегатов, - наличные деньги, безналичные формы денег,  ценные бумаги в виде акций, облигаций, векселей, опционов, фьючерсов и др. 

Финансовая система  страны образует многоуровневую, иерархическую структуру, характеризующуюся наличием ряда частей, разрезов, а также видов разных по назначению финансовых ресурсов и источников финансирования.

Финансовая система, рассматриваемая как научная категория, трактуется в разных литературных источниках не всегда однозначным образом. Отдельные элементы финансовой системы, такие, как казна, налоги, возникли еще в древних государствах, но целостные финансовые системы сформировались в последние столетия и продолжают развиваться как в отношении увеличения количества и разнообразия составляющих их элементов, так и в отношении качественного содержания выполняемых функций, осуществляемых видов финансовой деятельности.

В финансовой системе страны укрупнено выделяют несколько уровней, образующих ее структуру. Верхний уровень занимают государственные финансы.  Следующий уровень занимают местные, муниципальные финансы отдельных городов, районов. Еще один уровень образуют финансы хозяйствующих субъектов, предприятий и организаций разных форм собственности.

              Государственные финансы в зависимости от целевого назначения, способов формирования делят на государственный бюджет (федерального и субфедерального уровней) и внебюджетные целевые фонды, такие, как пенсионный фонд, государственные страховые фонды. В составе государственных финансов может быть выделен также государственный кредит.

              Финансы хозяйствующих субъектов, предприятий, организаций делят на финансы коммерческих организаций (хозяйства, товарищества и общества, государственные и муниципальные унитарные предприятия, производственные и торговые кооперативы) и финансы некоммерческих организаций, (это в основном общественные и религиозные организации               благотворительные фонды и т.п.).

Финансовая система страны обладает развитыми внешними связями в виде прямых и обратных финансовых потоков, устанавливающими отношения между страной и правительствами, банками, компаниями других стран, международными финансовыми центрами, фондами.

5. Основные звенья финансовой  системы

 Российской Федерации

Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом – совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Финансовая  система включает следующие звенья:

• Государственную бюджетную систему;

• Государственные внебюджетные фонды;

• Государственный кредит;

• Финансово-кредитную систему;

• Страхование;

• Фондовый рынок (рынок ценных бумаг);

• Финансы предприятий различных форм собственности.

Итак, государственная бюджетная система, внебюджетные фонды и государственный кредит относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне. Финансово-кредитная система, страхование и фондовый рынок являются специализированными финансовыми институтами, деятельность которых направлена на формирование денежных средств и финансирование реального сектора экономики – предприятий и организаций различных форм собственности. Финансовые отношения предприятий относятся к децентрализованным финансам и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Государственная бюджетная система это совокупность бюджетов всех уровней. Государственный бюджет самое высшее звено бюджетной системы, представляет собой экономические отношения по поводу образования  и использования  фондов денежных средств для  финансирования основных  задач и функций государства.

Второе звено финансовой системы - внебюджетные фонды, которые предназначены для финансирования социальной политики страны и стимулирования отсталых инфраструктур экономики, а также для обеспечения дополнительными ресурсами наиболее приоритетных отраслей экономики.

Государственный кредит представляет собой особую форму кредитных отношений между государством, юридическими лицами, при которой государство выступает главным образом в качестве заемщика средств.

Рынок ценных бумаг (фондовый рынок) представляет собой часть финансового рынка, который обеспечивает механизм, с помощью которого в экономику привлекаются инвестиции. Он может быть первичным и вторичным. Функционирования фондового рынка не может без его участников: эмитентов, владельцев и профессиональных посредников.

Финансовые отношения в сфере страхования возникают по поводу формирования страховых фондов за счет страховых взносов, уплачиваемых страхователю с целью возмещения ущерба при наступлении страховых случаев. Страхование объединяет довольно большое количество отношений.

Финансово-кредитная система представляет собой совокупность финансово-кредитных организаций, которые занимаются, в том числе, привлечением денежных средств юридических и физических лиц, а также выдачей кредитов и ссуд.

Финансы предприятий различных форм собственности составляют основу финансов. На предприятиях  (в т.ч. государственных, акционерных, частных и др.),  формируется часть финансовых ресурсов страны.

 

6. Понятие и содержание финансовой  политики.

 Современная финансовая политика Российского государства

Любое государство использует финансы для осуществления своих функций и достижения определенных целей. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика, которая в свою очередь включает следующие звенья:

• Выработка научно-обоснованных путей развития финансов;
• Определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;
• Осуществление практических действий, направленных на достижения поставленных целей.

          Единство трех основных звеньев определяет содержание финансовой политики.

Финансовая политика разделяется  на:

• Финансовую стратегию
• Финансовую тактику.

           Финансовая стратегия – долговременный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу. В процессе разработки прогнозируются основные пути развития финансов. Выбор долговременных целей есть составление целевых программ финансовой политики, необходимых для концентрации финансовых ресурсов на главных направлениях экономического и социального развития.

            Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества. Финансовая тактика должна отличатся гибкостью. Стратегия и тактика взаимосвязаны. Финансовая политика порождается экономическими отношениями, т.е. она обусловлена экономикой. С другой стороны, финансовая политика обладает определенной самостоятельностью и может создать как благоприятные для развития экономики условия, так и  тормозить ее развитие.

Мировой опыт свидетельствует о том, что достигнутые масштабы хозяйственных комплексов, усложнение региональных связей вызывает необходимость финансового регулирования. В приоритетной финансовой политики нуждаются отрасли, обеспечивающие научно-технический прогресса.

Цель финансовой политики – повышение объема и эффективности использования финансовых ресурсов. Без этого может произойти распыление финансовых ресурсов и сокращения их объема. Финансовая политика должна исходить из конкретных исторических условий, а точнее, должны учитываться особенности как внешней, так и международной обстановки, реальные экономические и социальные возможности государства. Несоблюдение этих условий приводит к бюджетному дефициту, увеличению государственного долга и растущей инфляции.

Финансовая политика – это не только управление финансами, но и воздействие на среду, в которой осуществляется финансовый процесс. Очень много зависит от общественного мнения, который влияет на финансовый процесс и через деятельность законодательной власти, и через доверие населения к банковскому и фондовому секторам, и через спрос на иностранную валюту и т.п. Все это влияет на финансовую политику.

Финансовая политика предполагает разработку плана, наличие конкретных ресурсов для его осуществления, а также последовательность действий для решения поставленных планов и задач.

В рамках современной финансовой политики Российского государства следует различать достаточные направления, как антимонопольная, бюджетная, валютная, налоговая, страховая и таможенная политика. Все эти направления тесно взаимосвязаны, поэтому необходимо разрабатывать и осуществлять их в тесной взаимосвязи.

По разным экспертным оценкам, в РФ за годы реформирования экономики от 40 до 50% перешло в теневой сектор. Повышение устойчивости в России должно привести при условии политической стабильности к прекращению утечки капитала, т.к. капитал всегда стремится покинуть страну с обесцененной валютой. Все задачи по стабилизации финансовой ситуации в стране взаимосвязаны и поэтому выбор финансовой политики должен опираться на реальные возможности и объективные закономерности переходного периода. Невозможно поддержать производство ради самого