Формирование портфеля ценных бумаг и учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях

МИНИСТЕРСТВО  НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ

УФИМСКАЯ  ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ

ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА 
 
 
 

Кафедра финансов и банковского дела 
 
 
 

                

                  КУРСОВАЯ РАБОТА 

по дисциплине: Учет и операционная деятельность в банке

На тему: «Формирование портфеля ценных бумаг  и учет активных  операций  с ценными бумагами в кредитных организациях» 
 
 
 
 

Выполнил(а):  Студентка гр. ФД-41

                                     _______                       Хикматуллина А.И.

                                     (подпись) 
 

Проверил(а): преподаватель                  

                                    _______                                                  Баталова Н.Т.

                                    (подпись) 
 
 
 
 
 
 

Уфа - 2011 г. 

                                        Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3 
Глава 1. Формирование портфеля ценных бумаг. 
           1.1.Понятие, классификация, виды ценных бумаг………………………   
           1.2.Портфель ценных бумаг и принципы его формирования………… 
           1.3. Управление портфелем ценных бумаг…………………………… 
Глава 2.  Учет активных  операций  с ценными бумагами в кредитных организациях. 
          2.1.Учет вложений в ценные бумаги…………………………..……… 
          2.2. Учет векселей сторонних эмитентов………………….……………  
Глава 3. Выводы…………………………………………………………………

 Заключение. 
 Список использованной литература 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

    Формирование  портфеля  ценных бумаг – включает определение конкретных активов для вложения средств, а также пропорций распределения инвестируемого капитала между активами. При этом инвестор сталкивается с проблемами селективности, выбора времени операций и диверсификации.

    Формирование  портфеля – составляющая  инвестиционного процесса, заключающаяся в определении того, в какие активы инвестировать и в какой пропорции  распределять средства между ними. 

    Понятия, связанные с портфелем ценных бумаг.

    Управляющий портфелем – человек, который  использует информацию от финансовых аналитиков для создания портфеля финансовых активов.

    Оценка  эффективности портфеля – составляющая инвестиционного процесса, заключающаяся  в периодическом анализе функционирования портфеля в терминах доходности и риска.

    Пересмотр портфеля – составляющая инвестиционного  процесса, заключающаяся в периодическом  пересмотре инвестиционной  политики, анализе ценных бумаг и формирование портфеля.

    Текучесть портфеля – величина, показывающая, как часто происходит покупка  и продажа активов, составляющих портфель.

    Актуальность  данной курсовой работы обусловлена  быстро меняющейся ситуацией и открывающимися возможностями, как на самом рынке ценных бумаг, так и в отечественной банковской практике, что требует разработки механизмов формирования и эффективного управления портфелем ценных бумаг коммерческих банков в соответствии с изменением рыночной ситуации, а также банковского законодательства. 

    Задачами данной работы являются:

    - рассмотрение понятий, классификации, видов ценных бумаг;  
        - рассмотрение портфеля ценных бумаг банка и принципов его формирования; 
        - рассмотрение системы управления портфелем ценных бумаг; 
         - рассмотрение учета вложений в ценные бумаги; 
         - рассмотрение учета векселей сторонних эмитентов.

    Целью данной курсовой работы является изучение формирования портфеля ценных бумаг и учета активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях.

    Курсовая  работа состоит из трех глав:

    Первая  глава «Формирование портфеля ценных бумаг», который включает в себя понятие, классификацию и виды ценных бумаг. Понятие портфеля ценных бумаг банка и принципы его формирования. Управление портфелем ценных бумаг.

    Вторая  глава «Учет активных операций  с ценными бумагами  в кредитных организациях» в котором  рассматривается,  как отражаются операции с ценными бумагами  и  правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях с ценными бумагами.

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1.Формирование портфеля ценных бумаг.

           1.1. Понятие, классификация, виды ценных бумаг.

    Ценной  бумагой  является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной  формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление  или  передача  которых  возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые, ею права в совокупности.

    К ценным бумагам относятся следующие  документы:

    1.Государственная  облигация. Выпускается на основании  Закона РФ «О государственном  внутренном долге РФ» от 13.11.92 г. К ней относятся облигации  внутренного государственного валютного  займа и облигации государственного  сберегательного займа.

    2. Облигация. Удостоверяет право  ее держателя на получение  от лица, выпустившего эту ценную  бумагу в предусмотренный срок  номинальную стоимость облигации  или иного имущественного эквивалента.  По этой ценной бумаге есть  право на получение фиксированного  в ней процентов от номинальной  стоимости.

    3. Вексель. Удостоверяет ничем не  обусловленные обязательства векселедержателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока определенную сумму векселедуржателю.

    4. Чек – это ценная бумага, содержащая  ничем не обусловленное распоряжение  чекодателя банку произвести  платеж указанной в нем суммы  чекодержателю.

    5. Депозитный, выдаваемый юридическому  лицу, и сберегательный сертификаты,  выдаваемый физическому лицу. Письменные  свидетельства банка о вкладе  денежных средств.

    6. Банковская сберегательная книжка  на предъявителя. Удостоверяет внесение  в банк денежной суммы и  право ее владельца на получение  этой суммы в соответствие с условиями денежного вклада.

    7. Коносамент. Товарораспорядительный  документ, удостоверяющий право  ее держателя распоряжаться указанным  в нем грузом и получить  груз после перевозки.

    8. Акция. Удостоверяет право ее  владельца на получение прибыли  в виде дивидендов, на участие  в управлении делами акционерного  общества и на часть имущества,  оставшегося после ликвидации.

    На  основании Закона «О банках и банковской деятельности» банки имеют возможность:

    - выпускать, продавать, покупать  и хранить ценные бумаги;

    - оказывать брокерские услуги  на основе заключенных договоров;

    - оказывать консультационные услуги;

    - осуществлять доверительные операции  по поручению клиентов на основе  заключенных договоров.

    Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами в банках осуществляется в соответствии с Приложением 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, № 205 – П . При расмотрении бухгалтерских записей по отражению учета ценных бумаг применеятся следующие термины и определения.

    Портфель  – укрупненная учетная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости  от целей их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг.

    Торговый  портфель – котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения  дохода от реализации (перепродажи), а  также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания  в портфеле 180 дней и могут быть реализованы.

    Инвестиционный  портфель – ценные бумаги, приобретаемые  с целью получения инвестиционного  дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспетиве.

    Портфель  контрольного участия – голосующие акции, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией –  эмитентом или существенное влияние  на нее.

    Голосующие  акции – акции, дающие право на участие в управлении делами акционерного общества.

    Котируемые  ценные бумаги – ценные бумаги, удовлетворяющие  следующим условиям:

    - допуск к обращению на открытом  организованном рынке или через  организатора торговли на рынке  ценных бумаг (включая зарубежные  открытые организованные рынки  или организатров торговли), имеющим  соответствующую лицензию Федеральной  службы по финансовым рынкам (ФСФР), а для зарубежных организованных рынков или организаторов торговли – национального уполномоченного органа;

    - оборот за последний календарный  месяц на вышеуказанном организованном  открытом рынке или через организатора  торговли составляет не менее  средней суммы сделок за месяц,  которая в соответствии с нормативными  актами установлена для включения  ценных бумаг в котировальный  лист первого уровня;

    - информация о рыночной цене  общедоступна, т.е. подлежит раскрытию  в соответствии с российским  и зарубежным законодательством  о рынке ценных бумаг, или  доступ к ней не требует  наличия у пользователя специальных  прав.

    Некотируемые  ценные бумаги – это любые ценные бумаги, не удовлетворяющие условиям, указанным в определении котируемых ценных бумаг.

    В торговый портфель зачисляются ценные бумаги, отвечающие следующим требованиям:

1. Котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью их перепродажи в течение 180 календарных дней включительно. Указанные ценные бумаги учитываются по группам субъектов-эмитентов на балансовых счетах второго порядка 50104 – 50110, 50605 – 50608. Аналитический учет ведется в разрезе выпусков ценных бумаг;
2. Котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам, предусматривающим возможность их обратной продажи в течение 180 календарных дней включительно. Указанные ценные бумаги учитываются на балансовых счетах второго порядка 50113, 50611 (вне зависимости от эмитента).
3. Котирунмые и некотирунмые ценные бумаги, приобретенные по договорам займа (вне зависимости от срока договора и эмитента), учитываются на балансовых счетах второго порядка 50115, 50613.

    По  экономическому содержанию операции банка с ценными бумагами делятся на:

•  пассивные – эмиссия и выпуск банками собственных ценных бумаг;

•  активные – размещение собственных и привлеченных ресурсов в фондовые активы на бирже, в торговой системе, на внебиржевом рынке от своего имени;

• комиссионные (клиентские) – не связанные с извлечением банком прибыли или формированием ресурсной базы, но обеспечивающие ему комиссионное вознаграждение.

    По  характеру проводимых операций банки  могут заключать наличные (кассовые) и срочные сделки с ценными  бумагами.

    Кассовая (наличная) сделка – это сделка, срок исполнения (дата валютирования) которой  установлен не позднее второго рабочего дня после ее заключения.