Денежный оборот курсовая

    Данные  коэффициента соотношения собственных  и заемных показывают, что за весь анализируемый период текущие активы были сформированы за счет заемных средств предприятия, доля собственных средств очень мала.

    Рентабельность  продаж. Выручка  ООО «Чердынь –  Тур» на конец 2006 г. составила 617000 рублей, а убыток от продаж  8000 рублей. Отсюда рентабельность равна -1,30%. Этот коэффициент говорит о прибыльности предприятия, и чем он выше, тем лучше. В данном случае общество работает с убытком, оно нерентабельно и рассчитывать на получение кредита очень сложно. В 2007 г. произошли серьезные изменения, выручка и прибыль от продаж увеличилась и составили 870000 рублей и 38 000 рублей соответственно. Рентабельность равна 4,5%. Данное значение показателя говорит о том, что ООО «Чердынь – Тур» хорошо сработало в 2007г. и у него есть все шансы для получения кредита.

2.3. Анализ наличного-денежного  оборота

      Цель  управления денежными средствами состоит  в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании. Управление денежными средствами начинается с момента выписки покупателем (дебитором) чека на оплату продукции и заканчивается выплатами кредиторам, персоналу, бюджетам и др. лицам.

      Следует выделять "притоки" и "оттоки" денежных средств по основной (операционной) деятельности, инвестиционной и финансовой видам деятельности (Таблица 5).  

      Таблица 5.- "Притоки" и "оттоки" денежных средств по видам деятельности

 

      При проведении комплексного исследования деятельности предприятия финансовые результаты должны анализироваться с учетом данных о движении денежных средств. Частично это связано с тем, что в современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом (т.е. доходы и затраты предприятия отражаются в отчетности того периода, в котором они имели место, независимо от связанного с ними фактического движения денежных средств). Кроме того, часть поступлений и выбытии денежных средств не влияют непосредственно на финансовые результаты отчетного периода, поскольку не рассматриваются в данном периоде как доходы и затраты (доходы и расходы будущих периодов, получение и выплата авансов, получение и возврат кредитов, приобретение основных средств, финансовые вложения и т.п.). Поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.

      Источником  информации для анализа служит форма  № 1 «Баланс предприятия» и форма  № 4 «Отчет о движении денежных средств» (Приложения 1 и 3).

      Движение  денежных средств может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме № 4 поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

      В нормальной ситуации текущая деятельность предприятия должна обеспечивать приток денежных средств, либо полностью покрывающий отток средств от инвестиционной деятельности, либо покрывающий большую часть оттока средств от инвестиционной деятельности с привлечением притока средств от финансовой деятельности для покрытия меньшей части «инвестиционного оттока».

      Анализ  движения денежных оформлен в виде следующей последовательности аналитических  таблиц (таблица 6.1; 6.2; 6.3). Расчет будет  произведен за 2007г.  

      Таблица 6.1.- Исходные данные для анализа  движения денежных средств.

 

      Таблица 6.2.- Структура поступления и расхода  денежных средств 

 

Таблица 6.3.- Структурный анализ общего изменения  остатков денежных средств 

 

    Следовательно, можно сделать вывод в деятельности ООО «Чердынь –Тур» на 2007 произошло положительное изменение денежных средств (приток):

    Очевидно, что текущая деятельность предприятия  обеспечивает приток денежных средств  и полностью покрывает отток средств.

2.4. Анализ безналичного  оборота

      Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью  платежных поручений и других расчетных документов, путем перечислений по расчетным и текущим счетам в банках. По безналичному расчету  фирма рассчитывается с другими организациями, бюджетом, а также с некоторыми физическими лицами, оплачивающих плату за услуги банковскими переводами. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность.

    Расчеты платежными поручениями самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежным  поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Платежное поручение используется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

    По  договоренности сторон платежи поручениями  могут быть срочными, досрочными и  отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Как уже  было сказано ООО «Чердынь –Тур»  обслуживают в дополнительном офисе (УФ) №4929/083 в Соликамском отделении Сбербанка №4929 г. Чердынь. Доля безналичных расчетов в денежном обороте составляет 47% соответственно. Перечисление денежных средств в безналичной форме осуществляются Обществом по следующим направлениям (Приложение 8):

• оплата аренды муниципальных учреждений - 4894 рублей;

т.ч. НДС  за аренду муниципальных учреждений – 747 рублей;

• услуги программы «Консультант Плюс» – 3065,64 рублей;
• коммунальные услуги - 739,05 рублей;
• электроэнергии – 1065,36 рублей;
• налоги от фонда заработной платы : ФФОМС- 145 рублей,

ТФОМС – 265 рублей,

НДФЛ  – 1171 рублей,

ЕСН –790 рублей.

• Страховые взносы –1650 рублей.

    Поступление денежных средств на расчетный счет ООО «Чердынь –Тур» в основном идет за экскурсионное обслуживание, НДС не предусмотрен – 30000 рублей .

Данные предоставлены  за октябрь 2007 года.

2.5. Анализ дебиторской  и кредиторской  задолженности

 

    Под дебиторской задолженностью понимают задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей за купленную продукцию, подотчётных лиц за выданные им под отчёт денежные суммы и др.). Организации и лица, которые являются должниками данной организации, называются дебиторами.

    Кредиторской  называют задолженность данной организации  другим организациям, работникам и  лицам, которые называются кредиторами. Кредиторов, задолженность которым  возникла в связи с покупкой у  них материальных ценностей, называют поставщиками.

    В анализе важное место занимает анализ дебиторской и кредиторской задолженности, под которой подразумевается  не только задолженность поставщикам, но и кредиты, займы, расчёты с  бюджетом и прочие пассивы. Большое  значение имеет анализ задолженности в разрезе сроков погашения обязательств. Как правило, при этом задолженность делится на две большие группы: долгосрочную и краткосрочную.

    Такое деление важно при анализе  ликвидности, главной целью которого является выявление способности предприятия погасить свои обязательства. Одним из главных инструментов анализа ликвидности является вычисление ряда коэффициентов ликвидности: абсолютной, быстрой, общей (коэффициент покрытия).

    Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную, важно при анализе активов предприятия и их оборачиваемости. Удельный вес оборотных активов предприятия (отношение оборотных активов к общей сумме активов) показывает, какую долю своих активов предприятие использует в производственном обороте. Коэффициенты оборачиваемости (отношение определённых видов активов к выручке за период) показывают, сколько раз определённые виды активов прошли через производственный оборот.

    Таким образом, чисто методологический вопрос деления задолженности на долгосрочную и краткосрочную, очень важен для анализа. Общепринятой границей между долгосрочной и краткосрочной задолженностью является срок погашения через один год. Ниже этого порога задолженность считается краткосрочной, выше – долгосрочной. Такое деление для целей составления бухгалтерской задолженности закреплено Положением о бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации от 27.12.94 с последующими изменениями и дополнениями, а также рядом других нормативных актов Минфина Российской Федерации.

          В составе источников средств предприятия значительную роль занимают заёмные средства, в  том числе кредиторская задолженность. Поэтому в ходе анализа расчётов с поставщиками и подрядчиками целесообразно  изучить состав и структуру кредиторской задолженности, а также происшедшие изменения.

          Для изучения состава  и структуры кредиторской задолженности  составляется аналитическая таблица 7. 

    Таблица 7.- Анализ состава и структуры  кредиторской задолженности

    ООО «Чердынь - Тур»» за 2006 – 2007г.г.