Безналичный денежный оборот

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2011 в 11:20, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы – изучение организации безналичного денежного оборота на примере конкретного предприятия.

Задачи работы:

1.изучить теоретический материал, действующие в настоящее время правовые документы, связанные с организацией безналичного оборота;
2.рассмотреть безналичный оборот как составную часть совокупного денежного оборота;
3.проанализировать систему безналичного денежного оборота;
4.рассмотреть различные формы безналичных расчетов, применяемых на предприятии;
5.проанализировать состояние платежной дисциплины предприятия.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….3

1.Теоретические и правовые основы безналичного оборота…………….5
1.Понятие безналичного оборота……………………………………….5
2.Правовые основы безналичного оборота…………………………….7
2.Безналичный оборот на предприятии (организации)………………….11
1.Экономическая характеристика предприятия………………………11
2.Анализ безналичного оборота………………………………………..15
3.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности……………...18
Выводы и предложения…………………………………………………………26

Список использованных источников…………………………………………..27

Файлы: 1 файл

Курсовая ДКБ.doc

— 347.50 Кб (Скачать файл)
 

     Из  таблицы 4 видно, что имущество предприятия за отчётный период выросло почти в 1,5 раза. Изменения произошли в основном, за счёт увеличения количества запасов, долгосрочной дебиторской задолженности и денежных средств, наряду с уменьшением краткосрочной дебиторской задолженности. Доля оборотных активов на конец года составила 95,9 %, что говорит о мобильности активов.

     Наличие у предприятия долгосрочной дебиторской  задолженности, является неблагоприятным с точки зрения риска потери собственных средств.

     Рассмотрим  подробнее структуру и динамику дебиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2008 г. в таблице 5.

     Таблица 5 – Структура и динамика дебиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2008г.

Показатели
Сумма, руб. Абсолют.

измен.,

руб.

Темпы роста,% Удел. вес , %
начало конец начало конец
ДДЗ,

в том  числе:

- 530000 +530000 - - 100
-покупатели и заказчики - 530000 +530000 - - 100
КДЗ,

в том  числе:

677548 342796 -334752 50,59 100 100
-покупатели и заказчики 677548 323468 -354080 47,74 100 94,36
-векселя  к получению - 10556 +10556 - - 3,08
-прочие  дебиторы - 8772 +8772 - - 2,56
 

Исходя  из таблицы 5,  можно сделать вывод, что, несмотря на значительное увеличение векселей к получению и прочей дебиторской задолженности, это не повлияло на общую тенденцию снижения краткосрочной дебиторской задолженности (на 49,41%) за счет возращения долгов покупателями и заказчиками.

Точно также как было рассмотрено выше, проанализируем имущественное состояние предприятия за 2009 год. Рассмотрим это в таблице 6.

     Таблица 6 - Имущественное состояние предприятия ОАО «КМЗ» в 2009 г.

Показатели
Сумма,

руб.

Абсол.

измен., руб.

Темпы

роста,%

Удел. вес в

активах,%

Стр-ра динамики
начало конец начало конец
Имущество всего. 1252262 1198648 -53614 95,72 100 100 0
В А  в т.ч.: 51364 58902 +7538 114,68 4,10 4,91 +0,81
-НМА 4224 4342 +118 102,79 0,34 0,36 +0,02
-ОС 47140 53300 +6160 113,07 3,76 4,44 +0,68
-незавершенное  производство 0 1200 +1200     0,11 +0,11
-ДФВ   60 +60     0,00  
ОА  в т. ч.: 1200898 1139746 -61152 94,9 95,9 95,09 -0,81
-Запасы 261848 256412 -5436 97,92 20,91 21,39 +0,48
-НДС 7464 9117 +1653 122,15 0,6 0,76 +0,16
-ДДЗ 530000 216923 -313077 40,93 42,32 18,10 -24,22
-КДЗ 342796 600077 +257281 175,05 27,37 50,06 +22,69
-ДС 23196 24001 +805 103,47 1,85 2,00 +0,15
-Проч. ОА 35594 33216 -2378 93,31 2,85 2,78 -0,07
 

     Из  таблицы 6 видно, что имущество предприятия за анализируемый период уменьшилось на 4,28% (на 53614 руб.). Это связано с уменьшением оборотных активов (на 5,1%). Доля внеоборотных активов в имуществе, как и в прошлом периоде невелика, но наблюдается рост средств, вложенных в нематериальные активы, а это говорит о том, что предприятие стало больше внимания уделять защите интеллектуальной собственности, в т. ч. регистрации товарных знаков, оформлению лицензий и т. д.

     Снижение  оборотных активов происходило  за счет снижения запасов и долгосрочной дебиторской задолженности при  одновременном увеличении НДС и  прочей дебиторской задолженности. Изменение сумм денежных средств не оказало существенного влияния на общую ситуацию.

     При помощи таблицы 7 проведём более подробный анализ структуры и динамики дебиторской задолженности за 2009 год.

     Таблица 7 - Анализ структуры и динамики долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2009г.

Показатели Сумма в руб. Абсол.

отклон.,руб

Темп  роста,% Удел. вес ,%
начало конец начало конец
ДДЗ : 530000 216923 -313077 40,93 100 100
-покуп.и  заказчики 530000 206714 -313286 39,00 100 95,29
-векселя  к получению   10209 +10209     4,71
КДЗ: 342796 600077 +257281 175,05 100 100
-покуп.  и заказчики 323468 562911 +239443 174,02 94,36 93,01
-векселя  к получению 10556 37166 +26610 352,08 3,08 6,19
-проч. деб. 8772   -8772   2,56  
 

     Исходя  из данных таблицы 7, можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде произошло снижение долгосрочной дебиторской задолженности на 40,93%.

     Наряду  с этим, значительно увеличилась  краткосрочная дебиторская задолженность  почти в 2 раза, за счет роста краткосрочной задолженности покупателей и заказчиков на 174% и векселей к получению на 352%, при одновременном снижении задолженности прочих дебиторов, но это не оказало значительного влияния на увеличение общей краткосрочной задолженности.

     Если  в активе баланса отражаются средства предприятия, то в пассиве – источники их образования. Например, как кредиторская задолженность. Прежде чем переходить к анализу кредиторской задолженности точно также как и для дебиторской задолженности, проводили анализ всего имущественного состояния, рассмотрим анализ состава и структуры пассивов баланса.

     Анализ  состава и структуры пассивов баланса ОАО «КМЗ» приведем в таблице 8 .

     Таблица 8 - Анализ состава и структуры пассивов баланса ОАО «КМЗ» за 2008 – 2009 гг.

Показатели Сумма в руб. Абсол. отклон.,

руб.

Темп  роста,% Удельный  вес,% Струк-ра дина-мики
нач. кон. нач. кон.
2008г.
Капитал и резервы (собственный капитал)
Уставной

капитал

16698 16698 0 100 2,04 1,33 -0,71
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 2572   -2572   0,30   -0,30
Нераспределенная  прибыль отчетного года   13606 +13606     1,09 +1,09
Итого 19270 30304 +11034 157,26      
Заемные средства
Кр.ср.кред.и  заимы 253400 1056388 +802988 416,89 30,95 84,36 +53,41
Кредиторская

зад-ть

384752 116274 -268478 30,22 47,00 9,29 -37,31
Доходы  буд-х периодов 48442 49296 +854 101,76 5,91 3,94 -1,97
Проч. кр. ср. обязат. 112908   -112908   13,8   -13,8
Итого 799502 1221958 +422456 152,84      
Всего пассив 818772 1252262 +433490 152,94 100 100  
2009г.
Капитал и резервы (собственный капитал)
Уставной

кап-л

16698 16698   100 1,33 1,39 +0,06
Рез.кап-л   2700 +2700     0,22 +0,22
Нераспределенная  прибыль

прош  лет

13606 10906 -2700 80,16 1,08 0,91 -0,17
НП  отч.г.   8466 +8466     0,71 +0,71
Итого 30304 38770 +8466 127,94      
Заемные средства
Кс.ср. кред. и заимы 1056388 700000 -356388 66,26 84,36 58,4 -25,96
КЗ 116274 369662 +253388 317,92 9,29 30,84 +21,55
ДБП 49296 90216 +40920 183,01 3,94 7,53 +3,59
Итого 1221958 1159878 -62080 94,92      
Всего пассив 1252262 1198648 -53614 95,72 100 100  
 

     По  данным таблицы  видно, что доля собственного капитала в общей сумме капитала на начало 2008 года составляет около 2,3%, а доля обязательств – более 97%. К концу данного периода ситуация не изменилась: доля собственного капитала осталась прежней – 2,4%. Таким образом, предприятие осуществляло свою деятельность в основном за счет заемных средств. При этом долгосрочные обязательства не использовались. Кроме того, из таблицы видно, что краткосрочные обязательства почти полностью состоят из кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов и займов, что неблагоприятно для предприятия из-за небольшого срока погашения этих обязательств. Рассмотрим, как изменилось положение предприятия по данному вопросу в аналогичном периоде 2009 года.

     Из  таблицы видно, что в 2009 года наблюдается тенденция повышения доли собственного капитала в общей сумме пассивов на 0,83%. Хотя произошло снижение общей суммы пассивов на 53614 руб. по сравнению с прошлым годом. Повышение доли собственного капитала объясняется значительным снижением краткосрочных обязательств в части краткосрочных кредитов и займов, несмотря на увеличение кредиторской задолженности. Кроме того, следует отметить, что в данном периоде предприятие полностью отказалось от привлечения долгосрочных кредитов и займов. Учитывая значительную роль в деятельности предприятия кредиторской задолженности, рассмотрим подробнее ее состав и структуру в таблице 9. 

     Таблица 9 - Состав и структура кредиторской задолженности ОАО «КМЗ» за 2009г

Показатели Сумма в руб. Абсол. отклон., руб Темп  роста,

%

Удел.вес,%
нач. г. кон. г. нач. г. кон. г.
2008г.
КЗ  в т.ч. : 384752 116274 -268478 30,22 100 100
поставщ. и подрядчики 374928 97336 -277592 25,96 97,45 83,71
персонал 3542 13368 +9826 377,41 0,92 11,5
гос.вн.бюд 1502 2116 +614 140,88 0,39 1,82
бюджет 4780 3454 -1326 72,26 1,24 2,97
2009г
КЗ  в т.ч. : 116274 369662 +253388 317,92 100 100
пост. и подрядчики 97336 266010 +168674 273,29 97,45 71,96
векс.к  упл   57000 +57000     15,42
персонал 13368 38616 +25248 288,87 0,92 10,45
гос.вн.бюд 2116 3744 +1628 176,94 0,39 1,01
бюджет 3454 4292 +838 124,26 1,24 1,16

Информация о работе Безналичный денежный оборот