Задание 2

       По  данным «Бухгалтерского баланса» проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации.

       Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов  организации за предыдущий период отразить в табл. 2

                                                                                                                    Таблица 2

Горизонтальный  и вертикальный анализ

активов и пассивов организации 

 

     Заключения  по таблице:

     Активы  организации на последний день анализируемого периода характеризуются следующим  соотношением: 42,4% иммобилизованных средств, что в абсолютных единицах равно 714465 тыс. руб., и 57,6% текущих активов, что равно в абсолютной величине 971010 тыс. руб. Активы организации в  течение всего анализируемого периода  изменились несущественно, на 4,3%, что составило 69127 тыс. руб.  При этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организации, увеличившись на 19090 тыс. руб.

       Рост  величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих  позиций актива баланса (в скобках  указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• основные средства – 192428 тыс. руб. или +10,2906% структуры (87,6%).
• запасы – 26747 тыс. руб. или +0,5231% структуры (12,2%).

       Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке "краткосрочные заемные средства" (+515537 тыс. руб. или +30,2176% структуры за 2010 год).

       Среди отрицательно изменившихся статей баланса  можно выделить "краткосрочные  финансовые вложения" в активе и "долгосрочные обязательства" в пассиве (-120991 тыс. руб., что составило уменьшение на 7,5879% структуры баланса и -466282 тыс. руб., что соответственно составило -29,5586% структуры баланса).

       Уставный  капитал на последний день анализируемого периода (31.12.2010) равнялся 500000 тыс. руб. В течение анализируемого периода имело место небольшое уменьшение его структуры на -1,2687%.

Задание 3

       По  данным «Бухгалтерского баланса» заполнить табл. 3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации, результаты расчётов за 2010 год представить в таблице 3.

                                                                                                                  Таблица 3

Анализ  состава, структуры и динамики

обязательств  организации

(по  данным «Бухгалтерского  баланса»)

 
 

     На  основе проведённых расчётов можно  видеть весьма существенные изменения  в составе и структуре обязательств. Прежде всего, следует отметить значительное сокращение доли долгосрочных заемных  средств с 55,53 до 9,43%. Можно констатировать вытеснения заёмных средств, привлекаемых на долгосрочной основе краткосрочными обязательствами, доля которых возросла с 14,18 до 61,37%. При оценке структуры  краткосрочных обязательств можно  видеть, что в их составе произошли  существенные изменения лишь только за счёт заемных средств. Таким образом, к концу анализируемого периода  основным источником заёмного финансирования стали краткосрочные кредиты  и займы, это является отрицательным  явлением, которое делает необходимым более детальный анализ условий их привлечения. 

                                              

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте  величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты  расчетов за предыдущий период представьте в табл. 4.

           Таблица 4

       Расчет  чистых активов организации,

       (по  данным формы «Бухгалтерский  баланс») тыс. руб.

 

     Чистые  активы - это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы ее обязательств, принимаемых к расчету.    Оценка статей баланса, участвующих в расчете стоимости чистых активов, производится в валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.        Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. Если стоимость указанных активов становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.

     Произведя расчет чистых активов анализируемого предприятия, можно сделать вывод:

     Чистые  активы организации на 31.12.2010 превышают  уставный капитал на 21,7%. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ОАО, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на 3,2% за 2010 год, что в условных единицах составило 19090 тыс.руб. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Задание 5 (1).

По данным бухгалтерской отчетности дайте  оценку эффективности использования  оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определите влияние  изменения объема продажи среднегодовых  остатков оборотных активов на изменение  коэффициентов оборачиваемости.

Результаты  расчетов представьте в табл. 5.1.

                                                                                                               Таблица 5.1.

               Расчёт эффективности использования оборотных активов

 

     Вывод:  За рассматриваемый период происходит увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг на 208 256 тыс. руб. (в предыдущем году она составляла 2 444 018 тыс. руб., а в отчетном году составила уже 2 652 274 тыс. руб.). Аналогично и со среднегодовыми остатками оборотных активов. В предыдущем году их значение было равно 971 010 тыс. руб., а в отчетном –1 305 282 тыс. руб., что на 334 272 тыс. руб. превышает предыдущий год.  

       Значение коэффициента оборачиваемости снизилось на 0,485 (предыдущий год составляло 2,517, а в отчетном его значение составило 2,032). Это уменьшение отрицательно характеризует работу предприятия, так как замедление оборачиваемости оборотных средств увеличивает потребность в них, в результате чего ухудшается финансовое состояние, падает платежеспособность.   

       Значение коэффициента оборачиваемости  при объеме продаж анализируемого  периода и среднегодовых остатках  предыдущего периода составило 2,731.  

       Незначительное положительное влияние объема продаж на изменение коэффициента оборачиваемости равно +0,214. Это означает, что положительная динамика показателя выручки, которая в отчетном периоде возросла на 208 256 тыс. руб., способствовала ускорению оборачиваемости оборотных активов на 0,214. То есть влияние фактора объема продаж оказывало положительное влияние на коэффициент оборачиваемости.  

       Напротив влияние фактора среднегодовые остатки, отрицательно сказывалось на деятельности предприятия (Влияние фактора среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости составило -0,699).  

       Для проверки расчетов: 0,214 +(-0,699)= -0,485, что соответствует общему изменению коэффициента оборачиваемости в отчетном году по сравнению с предшествующим годом (2,517-2,032=-0,485).  

Задание 5 (2).

     По  данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте  оборачиваемость оборотных активов  организации, а также эффективность  их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический  результат от изменения оборачиваемости  оборотных активов.

       Результаты расчетов представьте  в таблице 5.2.                             

                                                                                                               Таблица 5.2.