Особенности методики внутреннего аудита

4.2. Проверка бухгалтерской  и оперативной информации, предоставляемой  подразделениями исполнительного  аппарата, филиалами и представительствами  Общества, включая экспертизу средств  и способов, используемых для  идентификации, оценки, классификации  такой информации и составление  на ее основе отчетности, а  также специальное изучение отдельных  статей отчетности, включая детальные  проверки операций, остатков по  бухгалтерским счетам.

4.3. Проверка наличия, состояния  и обеспечения сохранности имущества  Общества, включая оценку организации  процессов учета, эффективности  использования, исполнения решений органов управления Общества, в отношении использования активов, оценку текущей ликвидности активов.

4.4. Независимая оценка  и анализ финансового состояния  Общества в целом, его филиалов  и структурных подразделений.

4.5. Контроль за сделками, в совершении которых имеется заинтересованность и крупными сделками.

4.6. Контроль за исполнением процедур внутреннего контроля и анализ эффективности системы внутреннего контроля в целом, а также и эффективности контроля отдельных стратегических проектов и направлений деятельности Общества.

4.7. Оценка адекватности  уровня рисков деятельности Общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок целям деятельности  и требованиям нормативной базы Общества.

4.8. Разработка методологий  по организации системы внутреннего  контроля в Обществе, его филиалах  и структурных подразделениях  и оказание консультаций по  их внедрению.

4.9. Активное содействие  Совету директоров Общества, Комитету  по аудиту и менеджменту Обществу, путем оказания соответствующих  консультаций.

4.10. Выявление, классификация  и анализ рисков в сфере  финансово-экономической деятельности  в ходе внутренних аудиторских  проверок, разработка предложений  по их снижении.

4.11. Оценка адекватности  уровня рисков деятельности Общества, а также отдельных проектов, процессов, решений и сделок целям деятельности  и требованиям нормативной базы Общества.

4.12. Взаимодействие с Ревизионной  комиссией Общества и внешними  аудиторами, осуществляемое при  посредстве Комитета по аудиту  Общества.

4.13. Обеспечение достаточной  уверенности в отношении достоверности  финансовой отчетности Общества  и соблюдения процедур ее подготовки, а также соблюдения требований  ведения бухгалтерского учета  в Обществе.

4.14. Своевременное информирование  Комитета по аудиту и генерального  директора о выявленных отклонениях  и нарушениях в деятельности  Общества, а также представление  предложений по устранению выявленных  в ходе проведения проверок  и мониторинга нарушений, недостатков  и рекомендаций по повышению  эффективности управления.

4.15. Анализ и разработка  рекомендаций по повышению эффективности  и результативности бизнес-процессов  Общества, оценка применяемости  стандартов, регламентов и методик, утвержденных и действующих в  Обществе.

4.16. Оценка соответствия  действий сотрудников Общества, принятым нормам корпоративной  и деловой этики, стратегическим  целям Общества, интересам акционеров.

4.17. Подтверждение достоверности  данных финансовой отчетности, входящих  в состав информации, которая  подлежит раскрытию Обществом.

4.18. Осуществление внутреннего  контроля в дочерних и зависимых  компаниях (Д3О) Общества через избранных  в состав Ревизионных комиссий  Д3О представителей Общества.

4.19. Обеспечение эффективных  коммуникаций, в рамках своих  функций, с Советом директоров  Общества, Комитетом по аудиту, в  целях обеспечения Совета директоров  Общества и Комитета по аудиту  объективной, своевременной, полной  и качественной информацией для  принятия решений и получения  обоснованной уверенности в оценке  степени достижении Обществом  поставленных целей.

4.20. Оказание консультаций  менеджменту Общества, по вопросам, входящим в компетенцию внутреннего  аудита, при условии сохранения  независимости и объективности  внутреннего аудита.

4.21. Оценка соответствия  действующих в Обществе, внутренних  организационно-распорядительных документов  действующему законодательству, требованиям  регулирующих организаций, лучшей  мировой практике, решениям органов  управления, стратегическим целям  Общества, интересам акционеров.

4.22. Оценка размера упущенной  выгоды и ущерба, причиненного  Обществу,

действиями сотрудников и третьих лиц.

5. Компетенция подразделения.

5.1. В компетенцию Службы  внутреннего контроля и аудита  Общества входят следующие вопросы:

5.1.1. ежедневный контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества;

5.1.2. предварительный контроль за совершением Обществом нестандартных операций (сделок), т.е. операций, не предусмотренных финансово-хозяйственным планом (бизнес-планом) и инвестиционной программой Общества;

5.1.3. последующий контроль за совершением Обществом операций (сделок), предусмотренных финансово-хозяйственным планом (бизнес-планом) и инвестиционной программой Общества;

5.1.4. проведение проверок  соблюдения должностными лицами  и работниками Общества требований  законодательства, Устава и внутренних  документов Общества;

5.1.5. выявление фактов  нарушения должностными лицами  и работниками Общества требований  законодательства, Устава и внутренних  документов Общества, а также  предложение мер по их устранению;

5.1.6. информирование Совета  директоров Общества о выявленных  нарушениях требований законодательства  Российской Федерации и внутренних  документов Общества, о фактах  незаконного использования информации, составляющей коммерческую или  служебную тайну, инсайдерской информации, а также о нарушениях прав  акционеров (инвесторов) Общества;

5.1.7. предварительный анализ  содержания отчетности либо финансовой  документации, предоставляемой Обществом  в соответствии с действующим  законодательством государственным  органам и акционерам на предмет  полноты и достоверности содержащейся  в ней информации;

5.1.8. оценка предложений  по кандидатурам внешних независимых  аудиторов, исходя из анализа  профессиональной деятельности  различных аудиторов, их предложений  по сфере аудита и планам  аудита, содержания и условий  предоставления ими услуг, контроль  за проведением тендера (в случае  проведения тендера) с целью подбора  и вынесения на рассмотрение  Совета директоров кандидатуры  аудитора для дальнейшего утверждения  на Общем собрании акционеров. Выработка рекомендаций по основным условиям договора, заключаемого с внешним независимым аудитором;

5.1.9. формирование и представление  Совету директоров мнения о  независимости внешнего аудитора  Общества;

5.1.10. заслушивание и обсуждение  мнения внешнего независимого  аудитора о возможности возникновения  существенных рисков для Общества  и адекватности действий менеджмента  Общества по их контролю и  минимизации;

5.1.11. рассмотрение отчетов  внешнего независимого аудитора  об оценке финансово-хозяйственной  деятельности Общества;

5.1.12. рассмотрение отчетов  структурного подразделения Общества, осуществляющего функции финансового  контроля, о выполнении финансового  плана Общества;

5.1.13. заслушивание точки  зрения внешнего независимого  аудитора об адекватности учетной  политики Общества в отношении  доходов Общества, активов и признания  обязательств Общества;

5.1.14. рассмотрение и обсуждение  с привлечением структурных подразделений  бухгалтерского учета и менеджмента  Общества с аудиторами результатов  аудита, всех сведений и данных, содержащихся в аудиторском заключении (отчете) перед их вынесением на  рассмотрение Совету директоров, а также надзор за учетом  рекомендаций аудитора менеджментом  Общества.

5.2. В целях осуществления  своей деятельности сотрудники  Службы внутреннего контроля  и аудита имеют право:

5.2.1. получать от должностных  лиц и работников Общества, в  том числе от исполнительного  органа Общества, все необходимые  документы, включая:

- протоколы заседаний  органов управления Обществом, приказы  и другие распорядительные документы, изданные руководителем Общества;

- договоры, акты, контракты  и иные документы, связанные с  заключаемыми Обществом сделками;

- бухгалтерскую отчетность, финансовые, учредительные, правоустанавливающие  документы;

- жалобы, заявления, обращения  акционеров и иных лиц, а также  ответы на них.

5.2.2. получать информацию  от работников, должностных лиц  и членов исполнительного органа  Общества, связанную с исполнением  ими трудовых (должностных) обязанностей;

5.2.3. привлекать при необходимости, с разрешения руководителя соответствующего  структурного подразделения Общества, работников структурных подразделений  для решения задач внутреннего  контроля;

5.2.4. получать от работников  проверяемых структурных подразделений, должностных лиц, членов исполнительного  органа Общества письменные объяснения  по вопросам, возникающим в ходе  проводимой проверки;

5.2.5. в случае обнаружения  нарушений должностными лицами  и работниками Общества при  осуществлении ими трудовых (должностных) обязанностей законодательства  Российской Федерации и внутренних  документов Общества, выдавать письменные  предписания об устранении обнаруженных  нарушений с указанием срока  выполнения предписания, а также  уведомлять Совет директоров  Общества обо всех выявленных  нарушениях;

5.2.6. осуществлять иные  права, необходимые им для выполнения  возложенных на них функций.

5.3. Сотрудники Службы  внутреннего контроля и аудита  обязаны:

5.3.1. осуществлять последующий  контроль за каждой финансово-хозяйственной операцией Общества, а также предварительный контроль за нестандартными операциями путем проведения анализа документов и материалов, содержащих сведения о финансово-хозяйственных операциях Общества;

5.3.2. самостоятельно или  совместно с должностными лицами  Общества проверять факты нарушения  должностными лицами и работниками  Общества законодательства Российской Федерации и внутренних документов Общества;

5.3.3. в пределах своей  компетенции разрабатывать рекомендации  и указания по устранению выявленных  нарушений, осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений;

5.4.4. обеспечивать полное  документирование каждого факта  нарушений и оформлять заключения  по результатам проверок, отражающие  все вопросы, изученные в ходе  проверки, выявленные недостатки  и нарушения, рекомендации по  их устранению, а также по применению  мер дисциплинарной и иной  ответственности;

5.4.5. обеспечивать сохранность  и возврат полученных от соответствующих  подразделений Общества документов;

5.4.6. представлять заключения  и отчеты по итогам проверок  Совету директоров Общества и  руководителям соответствующих  структурных подразделений для  принятия мер по устранению  нарушений, а также для целей  анализа деятельности конкретных  работников и должностных лиц  Общества;

5.4.7. способствовать изучению  должностными лицами и работниками  Общества, исходя из их служебных  обязанностей, требований законодательства  Российской Федерации и внутренних  документов Общества;

5.4.8. соблюдать требования  нормативных правовых актов Российской  Федерации и настоящего Положения, надлежащим образом выполнять  свои функции и обязанности, установленные  настоящим Положением.

6. Ответственность.

6.1. Работники Службы внутреннего  аудита несут ответственность:

• за ущерб, причиненный Обществу в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения своих функций, разглашения конфиденциальной информации и информации, составляющей коммерческую тайну, или иные действия, противоречащие действующему законодательству, Уставу Общества, настоящему Положению;

• искажение либо сокрытие существенных нарушений, которые могут повлечь за собой или повлекли материальный ущерб Обществу;