Назначение бухгалтерской отчетности и ее виды

Содержание:

Введение……………………………………………………………3

1. Основное назначение банковской отчетности………..………...4
2. Баланс банка и принципы его построения……………….6
3. Текущая бухгалтерская отчетность………………………11
4. Годовая бухгалтерская отчетность……………………….14

Заключение…………………………………………………………17

Список используемой литературы………………………………..18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

     В условиях глобализации экономики,  развития международных финансовых рынков, создания региональных экономических пространств (Единый рынок в Европе), расширения инвестиционных возможностей, распространения информационных технологий все большее значение приобретает необходимость гармонизации стандартов финансовой отчетности.

     Основное назначение банковской отчетности - быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деятельности банка. Банковская отчетность должна быть понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам, давать им представление о суммах, времени и рисках, связанных с ожидаемыми доходами, предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсов, их размещении, наличии резервов на возможные потери по ссудам и т.п.

     Управление современными банками базируется на использовании количественной информации, выраженной в денежных единицах. При этом бухгалтерская отчетность может включать и качественную информацию (не денежную), если она помогает анализу бухгалтерских отчетов. Отчетность, специально подготовленная в помощь менеджерам, относится к управленческой учетной информации. Она используется в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью банка.

     Методологическим центром по организации бухгалтерского учета в банках является Центральный банк РФ. В соответствии со статьей 56 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Центральный банк Российской Федерации устанавливает обязательные для банков правила ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности.

 

 

Основное назначение банковской отчетности и ее виды.

    Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.

     Результаты  деятельности коммерческих банков  отражаются в отчетности. Банковская  отчетность может  быть охарактеризована  как совокупность  бухгалтерской  информации о хозяйственно-финансовой (уставной) деятельности банка соответствующего  назначения и содержания на  определенную дату. Основное назначение  банковской отчетности состоит  в том, что она служит источником  достоверной, полной и оперативной  экономической информации о деятельности  коммерческого банка. Наличие  такой информации, ее накопление, анализ и систематизация необходимы  для выявления тенденций в  развитии банка и прогнозирования  дальнейшей его деятельности.

     Информация, содержащаяся  в банковской отчетности, имеет  большое значение для лиц и  учреждений, заинтересованных в  финансовой устойчивости и прибыльности  банка, к которой относятся:

- государственные регулирующие  и контролирующие органы и  в первую очередь Центральный  банк России;

- акционеры и владельцы  банка;

- директора, руководители  и сотрудники банка;

  - клиенты банка.

      В отечественной банковской системе отчетность для Центрального Банка Российской Федерации и налоговых органов используется для государственного контроля и регулирования деятельности кредитных организаций. Управленческая отчетность для принятия решений руководством является одной из главных составляющих управления современным банком. В общем виде подготовка банковской отчетности сводится к интерпретации учетных данных (данных бухгалтерского учета и сделок) в зависимости от поставленных целей. Технология получения конкретного вида банковской отчетности напрямую зависит от характера ее регламентации. Отчетность коммерческих банков, предоставляемая по утвержденным формам и в установленные сроки, необходима для проведения мониторинга их финансового состояния и реализации контрольной функции. Для акционеров или владельцев банка информация, содержащаяся в формах отчетности, чрезвычайно важна для понимания того, как банк привлекает средства, каковы направления их размещения и какой результат можно ожидать от вложенных средств. Для клиентов банка важны его устойчивость и ликвидность. Для директоров, руководителей и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходов и капитала банка.

По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую (финансовую), статистическую, пруденциальную и внутрибанковскую.  
       Бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит сведения об имуществе и обязательствах банка, их источниках и финансовых результатах по стоимостным показателям; составляется по данным бухгалтерского учета на основе данных аналитического и синтетического учета и подтверждается первичными документами; является завершающим этапом учетной работы.  
       Финансовая отчетность – это отчетность, составляемая для удовлетворения запросов пользователей, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, которые не имеют возможности получать отчетность, соответствующую их конкретным информационным запросам. Ее цель - представление информации о финансовом положении, финансовых результатах деятельности и движении денежных средств банка.  
        Статистическая отчетность предназначена для обобщения и анализа данных о деятельности банков через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.  
        Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о деятельности банка, соблюдении установленных нормативов безопасного функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов, финансовом состоянии и эффективности работы банка. Подразделяется на отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную отчетность.  
         Внутрибанковская отчетность тесно связана с первичными учетными данными и характеризуется невысоким уровнем обработки. На ее основании банк осуществляет мониторинг результатов своей деятельности, оценивает эффективность работы своих подразделений, решает прочие задачи.

     Банковская  отчетность должна отвечать определенным  требованиям. С одной стороны  она должна быть доступной  и понятной пользователям, т.е.  давать представление об объемах  ресурсов банка, их видах, сферах  приложения имеющихся ресурсов, наличии резервов на возможные  потери по активным операциям.  С другой стороны, отчетность  должна содержать и качественные  характеристики деятельности банка.  Такой подход к составлению  отчетности позволяет всесторонне  использовать имеющуюся в ней  информацию в процессе планирования, исполнения и контроля за деятельностью  банка.

     По срокам  представления выделяют следующие  виды банковской отчетности:

         - текущая, или периодическая,  бухгалтерская отчетность;

         - годовая бухгалтерская отчетность.

     К первой  может быть отнесена месячная  и квартальная отчетность. Условно  в ее состав можно отнести  и оперативную ежедневную отчетность. Годовая отчетность охватывает  содержание, объем и результаты  работы банка за отчетный год.

                      Баланс банка и принципы его построения.

      Банковская отчетность - система показателей, характеризующая деятельность банка за определенный период. Данные банковской отчетности необходимы для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования. Они служат информацией об исполнении федерального бюджета, поступлениях и остатках на счетах государственных внебюджетных фондов.

     Правила ведения бухгалтерского учета в банке изложенные в Положении Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 5 декабря 2002 г. №205П. Основным документом, характеризующим деятельность коммерческого банка, является баланс. В отличие от предприятий, которые разрабатывают ежемесячные, квартальные и годовые балансы, коммерческие банки составляют и ежедневные балансы, которые являются внутрибанковскими документами.

     Баланс коммерческого  бака является бухгалтерским  балансом. Это означает, что номенклатура  статей баланса одновременно  является планом счетов бухгалтерского  учета.

     Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату. Документ, который отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Бухгалтерский баланс в полной мере должен отражать операции, проводимые банком, служить базой для принятия управленческих решений, отражать реально получаемую прибыль.