В случае приобретения основных средств, бывших в употреблении (при принятии решения о начислении амортизации линейным методом) норма амортизации определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.

       Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в  том отчетном периоде, в котором  они были осуществлены, в размере  не превышающем 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств. Расходы на ремонт, превышающие указанный размер, включаются в состав прочих расходов равномерно.

       6.Амортизируемое  имущество - нематериальные активы.

       В ООО «Альянс» определен срок полезного использования объектов нематериальных активов исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объекта, согласно договору или законодательству РФ.

       По  нематериальным активам, по которым  невозможно определить срок полезного  использования, нормы амортизации установлен в расчете на 10 лет (но не более деятельности предприятия). Установить способ начисления амортизации - линейный метод.

       7.Прочие  расходы, связанные и не связанные  с производством и (или) реализацией:

       -Расходы  на командировки определяются  расходами на оплату суточные в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ и стоимостью найма жилого помещения.

       -Расходы  на рекламу, осуществляемые в  течение налогового (отчетного) периода  для целей налогообложения признаются  в размере, не превышающем 1% выручки.

       - ООО «Альянс» имеет право сумму полученного убытка перенести на срок до 10 лет и направить на его погашение прибыли, полученную по тому виду деятельности.

       -Представительские  расходы включаются в состав  затрат в размере, не превышающем  4% от расходов на оплату за отчетный (налоговый) период.

       -При  проведении уценки основных средств,  сумма внереализационных расходов  не уменьшает налогооблагаемую  базу по прибыли. 

       8.Расходы  не учитываются для целей налогообложения:

       - при передачи имущества на  безвозмездной основе, расходы, связанные с такой передачей;

       - в виде расходов на любые  виды вознаграждений и иных  выплат, представляемые руководству  или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых  договоров (контрактов);

       - в виде сумм отрицательных курсовых разниц, образующихся у комиссионеров, агентов и т.д., по расчетам в иностранной валюте по договорам с поставщиками ТМЦ, работ, услуг, заключенных по поручению комитента, принципала и т.д.

       - в виде убытка от разницы  между оценочной стоимостью имущества при внесении его в уставный (складочный) капитал (фонд) и стоимостью, по которой было приобретено это имущество;

       -на  научные исследования и (или)  опытно-конструкторские разработки, не давшие положительного результата;

       9.Расходы  на формирование резерва по сомнительным долгам.

       При формировании суммы резерва по сомнительным долгам, размер резерва не может  превышать 10% выручки отчетного (налогового) периода.

       Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена на следующий отчетный (налоговый) период.

       10.Особенности  определения расходов при реализации  имущества.

       При реализации покупных товаров, доходы уменьшаются, для целей налогообложения, на стоимость  товаров, определяемую по себестоимости первых по времени приобретения.

       При реализации амортизируемого имущества  полученный убыток, для целей налогообложения, включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между  сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

       11.Особенности  отнесения процентов по полученным  заемным средствам к расходам.

       Сумма начисленных процентов по долговому  обязательству признается расходом при условии, что ее размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов (более, чем на 20%).

       12. Порядок переноса убытков на  будущее.

       Суммы убытков, полученных в предыдущие налоговые  периоды, переносится на будущее  в течение 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30 процентов налоговой базы.

       Документы, подтверждающие объем понесенного  убытка (отчетность) сохраняются в течение всего срока, когда уменьшается налоговая база текущего налогового периода.

       Установлен  порядок ведения раздельного  учета затрат и выручки от реализации по видам деятельности, по которым  налоговая база определяется по различным  ставкам.

       Размер  выручки по разным видам деятельности отражается на отдельных субсчетах  счетов реализации. 

3. Моделирование хозяйственных  ситуаций и составление  баланса на конец  периода.

Журнал  хозяйственных операций

        Оборотная ведомость 

Шахматная ведомость