Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Альма»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2011 в 18:06, курсовая работа

Описание работы

Главная цель бухгалтерского учета — формирование полной и достоверной информации, обеспечение ею внутренних и внешних пользователей, а также анализ, интерпретация и использование информации для выявления тенденций развития предприятия, выбора различных альтернатив, принятия управленческих решений.

Содержание работы

Введение 5

1. Описание организации ООО «Альма» 6

2. Расчетная часть 7

2.1. Баланс на начало отчетного периода 7

2.2. Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода 8

2.3. Журнал регистрации хозяйственных операций 10

2.4. Счета синтетического учета 12

2.5. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 15

2.6. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода 16

2.7. Отчет о прибылях и убытках 18

Заключение 19

Список использованной литературы 20

Скачать архив (22.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

бух учет курсовая.docx

— 90.81 Кб (Скачать файл)

        • 2.2. Расшифровки остатков на счетах на начало отчетного периода
       

          Таблица 2. Расшифровка по счету «Материалы» 

      № Сырьё Цена Количество Сумма, руб.
      1. Мука высшего  сорта 18 руб/кг 246 4436
      2. Вода 33 руб /м3 96 3168
      3. Яйцо 35 руб/дес. 48 1680
      4. Говядина 220 руб/кг 112 24640
      5. Свинина 210 руб/кг 60 12600
      6. Лук репчатый 25 руб/кг 29 725
      7. Соль 10 руб/кг 6,4 64
      8. Электроэнергия 45 коп за 1 кВтч    
      9. Растительное  масло 33 руб/л 9 297
      10. Перец черный 720 руб/кг 0,2 144
      11. Картофель очищен. 40 руб/кг 196 7840
        Итого:     54000
       

      50 кг в час

      Тесто крутое Фарш  мясной Фарш  картофельный
      Мука (высш.сорт) 15,4 кг Говядина (высш.сорт) 14 кг Картофель очищ. 24,5 кг
      Яйцо 30 шт. Свинина 7,5 кг Лук репчатый 3,62 кг
      Соль 0,345 кг Лук репчатый 1,9 кг Масло растительное 1,115 кг
      Вода 5 - 6 л Соль 0,4 кг Соль по вкусу
          Перец чёрный 0,025 кг    
          Вода 4,5 л    
       
       
       
       
       
       

          Таблица 3. Расшифровка по счету «Готовая продукция» 

      № Наименование  готовой продукции Единица измерения Фактическая с/с Количество Сумма, руб.
      1. Пельмени кг 106 400 42400
      2. Вареники кг 33 400 13200
        Итого:       55600
       
       
       

      Таблица 4.Расшифровка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

      ( кредиторская  задолженность) 

      № Наименование  поставщика Сумма, руб.
      1. ООО «Буренка» 12100
      2. ООО «Калина» 11000
      3. ООО «Заря» 21300
      4. ОАО «Башкирэнерго» 33280
        Итого: 77680
       

      Таблица 5. Расшифровка по счету «Расчеты с покупателями и заказчиками»

      ( дебиторская  задолженность)

      № Наименование  покупателя Сумма, руб.
      1. ООО «Полушка» 62030
      2. ООО «Пятерочка» 81230
        Итого: 143260
       

          Таблица 6. Расшифровка по счету «Расчеты по оплате труда»  

      № ФИО Занимаемая  должность Сумма, руб.
      1. Матвеев А.А. Водитель 5000
      2. Позднякова  Н.Г. Бухгалтер 10000
      3. Бутусов И.А. Бригадир 8800
      4. Храмилов А.П. Повар 5600
      5. Поскрякова  Р.Т. Мастер 6400
        Итого:   35800
       
       
       
       
       
       

          Таблица 7. Расшифровка по счету «Основные средства» 

      № Наименование  основных средств Срок  полез-го исп-ия Кол-во исп-ых лет Стоимость, руб. Нач-на аморт-ия на нач. месяца, руб.
      1. Здание административное 20 5 2500000 625000
      2. Здание цеха 20 5 3000000 750000
      3. Грузовой автомобиль 5 3 210000 126000
      4. Автомобиль  для руководства 5 2 319000 127600
      5. Тестомесильная  машина 3 1 150000 50000
      6. Мукопросеиватель 4 3 95000 71250
      7. Электромясорубка 3 2 115000 76667
      8. Холодильная камера 4 2 65000 32500
      9. Стол производственный 6 3 70000 17500
        Итого:     6524000 1876517

          Таблица 8. Расшифровка по счету «Расчеты с бюджетом» 

      № Наименование  налога Сумма, руб.
      1. НДС 23000
      2. НДФЛ 9000
        Итого: 32000

          2.3.  Журнал регистрации хозяйственных операций

       

          Таблица 9 

          Журнал  регистрации хозяйственных операции за учетный период

      № Содержание  хозяйственных операций Корресп. счетов Сумма, руб
      Д К Частная Общая
      1. Поступили деньги от ООО «Полушка» и ООО «Пятерочка» 51 62 143260 143260
      2. Приобретение  нержавеющий производственный стол 08 60 57 400 70 000,00
      НДС 19 60 12 600
      НДС к  возмещению 68.2 19 12 600 12 600
      Ввод  в эксплуатацию 01 08 57 400 57 400
      Расчет  с поставщиком 60 51 70 000 70 000
      3. Закуп сырья 10 60 964 320 1 176 000
      НДС 19 60 211 680
      НДС к возмещению 68.2 19 211 680 211 680
      Расчет  с поставщиком 60 51 1 176 000 1 176 000
      4. Приобретение  канцтоваров 10 60 1 000,00 1 180,00
      НДС 19 60 180,00
      НДС к возмещению 68.2 19 180,00 180,00
      Расчет  с поставщиком 60 51 1 180,00 1 180,00
      5. Приобретение  ГСМ для служебных автомобилей   10 71 1 872,00 1 872,00
      71 50 1 872,00 1 872,00
      6. Начисление  з/п основным рабочим, занятым в  изготовлении пельменей 20.1 70 178 000,00 178 000,00
      НДФЛ 70 68.1 23 140,00 23 140,00
      Начисление  з/п основным рабочим, занятым в  изготовлении вареников 20.2 70 95 400,00 95 400,00
      НДФЛ 70 68.1 12 402,00 12 402,00
      Начисление  страховых взносов с фонда  з/п рабочих, занятых в изготовлении пельменей 20.1 69 46 280,00 46 280,00
      Начисление  страховых взносов с фонда  з/п рабочих, занятых в изготовлении вареников 20.2 69 24 804,00 24 804,00
      7. Отпущены материалы  на изготовление пельменей 20.1 10 74 280,00 74 280,00
      Отпущены  материалы на изготовление вареников 20.2 10 32 770,00 92 770,00
      8. Отпущены материалы  на ГСМ 26 10 1 536,00 1 536,00
      Отпущены  материалы на канцтовары 26 10 800,00 800,00
      9. Начисление  з/п цеховым рабочим 25 70 150 000,00 150 000,00
      НДФЛ 70 68.1 19 500,00 19 500,00
      Начисление  страховых взносов с фонда  з/п цеховых рабочих 25 69 39 000,00 39 000,00
      Начисление  з/п управленческому персоналу 26 70 160 500,00 160 500,00
      НДФЛ 70 68.1 20 865,00 20 865,00
      Начисление  страховых взносов с фонда  з/п управленческого персонала 26 69 41 730,00 41 730,00
      10. Оплата электроэнергии цех. здания 25 60 50 000,00 59 000,00
        19 60 9 000,00
        68.2 19 9 000,00 9 000,00
      Оплата  электроэнергии админ. здания 26 60 42 373,00 50 000
        19 60 7 627
        68.2 19 7 627 7 627
      11. Распределение накладных расходов 20.1 25 130072 130072
        20.2 25 179624 179624
        20.1 26 110918 110918
        20.2 26 153172 153172
      12. Выпуск готовой  продукции 43.1 20.1 571 000,00 571 000,00
        43.2 20.2 464 010,00 464 010,00
      13. Реализация  готовой продукции 62 90.1 2 487 200,00 2 487 200,00
        90.3 68.2 98 797,00 98 797,00
        90.2 43 895 160,00 895 160,00
        90 99 1 493 243,00 1 493 243,00
      14. Оплата за продукцию  покупателями 51 62 1 845 000,00 1 845 000,00
      15. Начислена амортизация  ОС управления:        
      Здание  административное 26 02 8 334,00 8 334,00
      грузовой  автомобиль 26 02 3 500,00 3 500,00
      автомобиль  для руководства 26 02 5 317,00 5 317,00
      16. Начислена амортизация  ОС цеха:        
      Здание  цеха 25 02 12 500,00 12 500,00
      тестомесительная  машина 25 02 4 167,00 4 167,00
      мукопросеиватель 25 02 1 979,00 1 979,00
      электромясорубка 25 02 3 195,00 3 195,00
      Стол  производственный 25 02 1 355,00 1 355,00
      Холодильная камера 25 02 972,00 972,00
      17. Списание общепроизводственных расходов 25 20.1 28 847,00 28 847,00
          25 20.2 17 681,00 17 681,00
      18. погашена кредиторская задолженность:        
      поставщики  и подрядчики 60 51 77 680,00 77 680,00
        задолженность перед персоналом 70 50 35 800,00 35 800,00
      задолженность по налогам и сборам 68 51 32 000,00 32 000,00
        задолженность перед подотчетными лицами 71 51 40 000,00 40 000,00
      19. Начислен налог  на прибыль 99 68 325164 325164
               
      Касса
      50
      Д К
      Сн=75000  
        5.2)1872
        18.2)35800
         
      Об.Д=0 Об.К=37672
      Ск=37328  
      Расчеты с покупателями и  заказчиками
      62
      Д К
      Сн=143260  
        1)143260
      13.1)2487200  
        14)1845000
         
      Об.Д=2487200 Об.К=1988260
      Ск=642200  

      2.4. Счета синтетического учета

      Касса
      50
      Д К
      Сн=75000  
        5.2)1872
        18.2)35800
         
      Об.Д=0 Об.К=37672
      Ск=37328  

      2.4. Счета синтетического учета

      Внеоборотные  активы
      08
      Д К
      2.1)57400  
        2.4)57400
         
       Об.Д=57400 Об.К=57400
      НДС по приобретенным  ценностям
      19
      Д К
      2.2)12600  
        2.3)12600
      3.2)211680  
        3.3)211680
      4.2)180  
        4.3)180
      10.2)9000  
        10.3)9000
      10.5)7627  
        10.6)7627
         
      Об.Д=241087 Об.К=241087
      Налоги  и сборы
      68
      Д К
        Сн=32000
      2.3)12600  
      3.3)211680  
      4.3)180  
        6.2)23140
        6.4)12402
        9.2)19500
        9.5)20865
      10.3)9000  
      10.6)7627  
        13.2)98797
      18.3)32000  
        19)325164
         
      Об.Д=273087 Об.К=499868
        Ск=258781
      Расчеты с поставщиками и  подрядчиками
      60
      Д К
        Сн=77680
        2.1)57400
        2.2)12600
      2.5)70000  
        3.1)964320
        3.2)211680
      3.4)1176000  
        4.1)1000
        4.2)180
      4.4)1180  
        10.1)50000
        10.2)9000
        10.4)42373
        10.5)7627
      18.1)77680  
         
      Об.Д=1324860 Об.К=1356180
        Ск=109000
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
      Расчетный счет
      51
      Д К
      Сн=150000  
      1)143260  
        2.5)70000
        3.4)1176000
        4.4)1180
      14)1845000  
        18.1)77680
        18.3)32000
        18.4) 40000
         
      Об.Д=1988260 Об.К=1396860
      Ск=741400  
       
       
       
       
      Материалы
      10
      Д К
      Сн=54000  
      3.1)964320  
      4.1)1000  
      5.1)1872  
        7.1)74280
        7.2)32770
        8.1)1536
        8.2)800
         
      Об.Д=967192 Об.К=109386
      Ск=911806  
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
      Основное  производство вареников
      20.2
      Д К
      Сн=38000  
      6.3)95400  
      6.6)24804  
      7.2)32770  
      11.2)179624  
      11.4)153172  
        12.2)464010
        17.2)17681
      Об.Д=485770 Об.К=481691
      Ск=42079  
       
      Основное  производство пельменей
      20.1
      Д К
      Сн=62000  
      6.1)178000  
      6.5)46280  
      7.1)74280  
      11.1)130072  
      11.3)110918  
        12.1)571000
        17.1) 28847
      Об.Д=539550 Об.К=599847
      Ск=1703  
       
       
       
       
       
      ОС
      01
      Д К
        Сн=6524000  
      2.4)57400  
         
      Об.Д=57400  
      Ск=6581400  
        Расчет  с персоналом по оплате труда
        70
        Д   К
            Сн=35800
        6.1)178000
      6.2)23140  
        6.3)95400
      6.4)12402  
        9.1)150000
      9.2)19500  
        9.4)160500
      9.5)20865  
      18.3) 35800  
      Об.Д=111707 Об.К=583900
        Ск=507993
        Соц. страхование
        69
        Д   К
        6.5)46280
        6.6)24804
        9.3)39000
        9.6)41730
         
      Об.Д=0 Об.К=151814
      Амортизация
      02
      Д К
        Сн=1876517
        15)17151
        16)24168
         
         
        Об.К=41319
        Ск=1917836
      Прибыль и убытки
      99
      Д К
        13.4)1493243
      19)325164  
         
         
         
      Об.Д=325164 Об.К=1493243
         Ск=1168079
        Готовая продукция
        43
        Д   К
      Сн=55600  
      12.1)571000  
      12.2)464010  
        13.3)895160
         
      Об.Д=1035010 Об.К=895160
      Ск=195450  
      Общепроизводственные  расходы
      25
      Д К
      9.1)150000  
      9.3)39000  
      10.1)50000  
      17.1) 28847 11.1)130072
      17.2) 17681 11.2)179624
      16)24168  
         
      Об.Д=309696 Об.К=309696
        Общехозяйственные расходы
        26
        Д   К
      8.1)1536  
      8.2)800  
      9.4)160500  
      9.6)41730  
      10.4)42373  
        11.3)110918
        11.4)153172
      15)17151  
         
      Об.Д=264090 Об.К=264090
       
        Расчет  с подотчетными лицами
        71
        Д   К
            Сн=40000
        5.1)1872
      5.2)1872  
      18.2)40000  
         
      Об.Д=41872 Об.К=1872
        Ск=4200
       
       
      Продажи
      90
      Д К
        13.1)2487200
      13.2)98797  
      13.3)895160  
      13.4)1493243  
         
      Об.Д=2487200 Об.К=2487200

          

    • 2.5. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

      •           Таблица 10

          Оборотная ведомость по счетам синтетического учета 

      № Наименование  счета Сальдо  начальное Обороты Сальдо  конечное
      Д К Д К Д К
      01 Основные средства 6524000   57400   6581400  
      02 Амортизация основных средств   1876517   41319   1917836
      08 Внеоборотные  активы     57400 57400    
      10 Материалы 54000   967192 109386 911806  
      19 НДС по приобретенным  ценностям     241087 241087    
      20.1 Основное производство пельменей 62000   539550 599847 1703  
      20.2 Основное производство вареников 38000   485770 481691 42079  
      25 Общепроизводственные  расходы     309696 309696    
      26 Общехозяйственные расходы     264090 264090    
      43 Готовая продукция 55600   1035010 895160 195450  
      50 Касса 75000   - 37672 37328  
      51 Расчетный счет 150000   1988260 1396860 741400  
      60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   77680 1324860 1356180   109000
      62 Расчеты с покупателями и заказчиками 143260   2487200 1988260 642200  
      68 Расчеты по налогам  и сборам   32000 273087 499868   258781
      69 Расчеты по социальному  страхованию     - 151814   151814
      70 Расчет оплаты труда с персоналом   35800 111707 583900   507993
      71 Расчеты с подотчетными лицами   40000 41872 1872    
      80 Уставной капитал   4500000       4500000
      82 Резервный капитал   331363       331363
      84 Нераспределенная  прибыль   208500       208500
      90 Продажи     2487200 2487200    
      99 Прибыль и убытки     325164 1493243   1168079
        Итого: 7101860 7101860 12996545 12996545 9153366 9153366

      2.6. Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

          Таблица 11

          Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода

      АКТИВ На начало отчетного  периода На конец  отчетного периода
      1 3 4
                       I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                
      Основные  средства 4 647 483 4 663 564
      Незавершенное строительство -  
             ИТОГО по разделу I 4 647 483 4 663 564
        II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                                          
      Материалы 54 000 911 806
      Затраты в незавершенном производстве 100 000 43 782
      Готовая продукция 55 600 195 450
      Дебиторская задолжность :

      покупатели и  заказчики

      		 143 260 642 200
      Краткосрочные финансовые вложения - -
      Денежные  средства:    
      Касса 75 000 37 328
      Расчетный счет 150 000 741 400
               ИТОГО по разделу II 577 860 2 571 966
      БАЛАНС 5 225 343 7 235 530
      ПАССИВ    
      1    
        III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ             Уставной капитал 4 500 000 4 500 000
      Резервный капитал 331 363 331 363
      Нераспределенная  прибыль  208 500 1 376 579
             ИТОГО по разделу III 5 079 863 6 207 942
            IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ                                                                          ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                                          
                    
         V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                   
      Кредиторская  задолжность    
          в том числе:                                                              поставщики и подрядчики 77 680 109 000
      задолжность перед подотчетными лицами 40 000 -
      Задолжность оплаты труда персонала 350800 507 993
      Задолжность перед государственными внебюджетными  фондами - 151 814
      задолжность по налогам и сборам 32 000 258 781
             ИТОГО по разделу V 145 480 1 027 588
      БАЛАНС 5 225 343 7 235 530

      2.7. Отчет о прибылях и убытках

      Таблица 12 

      Показатель За  отчетный период За  аналог-ый период предыдущего года
      наименование  Код
      1 2 3 4
      I. Доходы и расходы  по обычным видам  деятельности      
      Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога 010 2 487 200-98 797= 2 388 403  
      на  добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)
      Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 895 160  
      Валовая прибыль                 029 1 493 243  
      Коммерческие  расходы                 030    
      Управленческие  расходы                 040    
      Прибыль (убыток) от продаж               050    
      Прочие  доходы и расходы      
      Проценты к  получению                 060    
      Проценты  к уплате                 070    
      Доходы  от участия в других организациях           080    
      Прочие  доходы           090    
      Прочие  расходы                   100    
      Прибыль (убыток) до налогообложения  140 1 493 243  
      Отложенные  налоговые активы   141    
      Отложенные  налоговые обязательства   142    
      Текущий налог на прибыль 150 325 164  
             
      Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода           190 1 168 079  
      СПРАВОЧНО                      
      Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200    
      Базовая пррибыль (убыток) на акцию          
      Разводненная  прибыль (убыток) на акцию                
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       
       

      Заключение 

           Заработная  плата – это вознаграждение в  денежной или натуральной форме, которое должно быть выплачено работодателем  наемному работнику за работу, выполненную  в отчетном периоде.

           Учет  расчетов по оплате труда рабочих  и служащих является одной из важнейших  составляющих деятельности бухгалтерии  предприятия любой организационно-правовой формы, в не зависимости от вида деятельности, масштабов и систем оплаты труда.

           В данной курсовой работе были раскрыты основные виды, формы и системы  заработной платы, а также показана организация бухгалтерского учета  расчетов с рабочими и служащими  по оплате труда.

          В расчетной части курсовой работы была описана модель организации  ООО «Альма». Также были описаны организация бухгалтерского учета и состояние средств на начало учетного периода. Заполнен журнал учета хозяйственных операций за учетный период. Сделан расчет финансового результата деятельности организации. Составлена оборотная ведомость по счетам синтетического учета и сформирован бухгалтерский баланс на конец учетного периода и отчет о прибылях и убытках за отчетный период.

          При анализе финансово-хозяйственной  деятельности предприятия в условиях рыночной экономики наблюдаем увеличение актива и пассива бухгалтерского баланса. Отсюда  можно сделать вывод, что предприятие является прибыльным, рентабельным, имеет тенденцию к развитию. Предприятие имеет возможность увеличивать заработную плату своим работникам. 
       
       
       

      Список  использованной литературы

       
      1. Конституция Российской Федерации 
      2. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ
      3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2 (утвержден Федеральным Законом от 5.08.2000 г. № 118-ФЗ с изменениями от 19.07 и 29.12.2000 г.)
      4. Гражданский кодекс Российской Федерации (Принят Государственной Думой 21 октября 1994 года с изменениями от 20 февраля, 12 августа 1996 г.,24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля 2001 г.)
      5. Федеральный закон РФ от 22.12.2005 г.  № 180-ФЗ «Об отдельных вопросах исчисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и размерах страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2006 году»
      6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержден Приказом МФ РФ 31.10.2000 г. № 94н.
      7. Авдеев О.В. Оплата труда на предприятиях., с изм. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2005.
      8. Алборов А. Р. «Учет заработной платы»: Из-во ДИС, 2004.
      9. Бурсулая Т.Д. Расчет «больничных» по-новому // БУХ.1С, 2005. - № 3.
      10. Гейца И.В. Осуществление расчетов с работниками при увольнении. Оформление документов и расчет сумм заработной платы в окончательный расчет // Заработная плата: расчет, учет, налоги, 2006. - № 1.
      11. Иоффе Л. Изменения в исчислении НДФЛ в 2006 году // Практический бухгалтерский учет, 2006. - № 1.

Информация о работе Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО «Альма»