Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Марта 2011 в 19:57, курсовая работа
Цель работы: рассмотреть на примере ГУК «Алтайский государственный театр музыкальной комедии» порядок формирования себестоимости и метод, позволяющий определить себестоимость продукции.
Предметом управленческого учета ГУК «АГТМК», является производственная деятельность организации в целом и ее отдельных структурных подразделений.
Введение…………………………………………………………………..3
1.Учёт поступления основных средств
1.1 Понятие и виды основных средств…………………………………4
1.2 Оценка основных средств....................................................................8
1.3Учет основных средств и их документальное оформление……….11
1.4 Синтетический и аналитический учёт поступления основных средств……………………………………………………………………………..13
2.Практическая часть……………………………………………………21
Заключение………………………………………………………………32
Список используемой литературы……………………………………..34
| Счёт 90.9 | Счёт 99 | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Сн – 0 | Сн – 0 | |||
| 21)7602,8 | 21) 7602,8 | |||
| Об. –7602,8 | Об. – 0 | |||
| Ск –7602,8 | Об. – 0 | Об. –7602,8 | ||
| Ск – 7602,8 | ||||
4.Аналитические
счета к счету 10 «Материалы» и счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами».
| Счёт
10 «Материалы»
Плитка |
Счёт 10 «Материалы»
Краска | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Сн – 2640 | Сн – 960 | |||
| 9) 720 | 3) 1049,6 | |||
| Об. – 0 | Об. – 720 | |||
| Ск – 1920 | Об. – 1049,6 | Об. – 0 | ||
| Ск – 2009,6 | ||||
| Счёт
10 «Материалы»
Обои |
Счёт 10 «Материалы»
Цемент | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Сн – 2220 | Сн –780 | |||
| 3)1845 | 9) 666 | |||
| Об. – 1845 | Об. – 666 | |||
| Ск – 3399 | Об. – 0 | Об. – 0 | ||
| Ск – 780 | ||||
| Счёт
10 «Материалы»
Шпаклевка |
||
| Д-т | К-т | |
| Сн – 0 | ||
| 3) 606,8 | ||
| Об. – 606,8 | Об. – 0 | |
| Ск – 606,8 | ||
Счет 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
| Счёт
71
ИвановС.С. - директор |
Счёт 71
Сидорчук П.Б.- мастер цеха | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| Сн – 150 | Сн –50 | |||
| 8)2000 | 11)1500 | |||
| Об. – 0 | Об. – 0 | |||
| Ск – 150 | Об. – 2000 | Об. – 1500 | ||
| Ск – 550 | ||||
| Счёт
71
Малышев Л.Д. - рабочий |
||
| Д-т | К-т | |
| Сн – 250 | ||
| 12)250 | ||
| Об. – 0 | Об. – 250 | |
| Ск – 0 | ||
Таблица 3
Оборотная ведомость по аналитическим счетам за январь 2010 г. (в руб.), счет 10
| №
п/п |
Наимено-вание
материала |
Сальдо на | Обороты за период | Сальдо на | |||
| начало периода | дебет | кредит | конец
периода | ||||
| 1 | Плитка | 2640 | 240 | 2400 | |||
| 2 | Краска | 960 | 450,85 | 1410,85 | |||
| 3 | Обои | 2220 | 635,59 | 666 | 2189,59 | ||
| 4 | Цемент | 780 | 780 | ||||
| 5 | Шпаклевка | 288,14 | 288,14 | ||||
| ИТОГО | 6600 | 1374,58 | 906 | 7068,58 | |||
Таблица 4
Оборотная ведомость по аналитическим счетам за январь 2010 г. (в руб) , счет 71
| №
п/п |
Наимено-вание
материала |
Сальдо на | Обороты за период | Сальдо на | ||
| начало периода | дебет | кредит | конец
периода | |||
| 1 | Иванов С.С. - директор | 150 |
150 | |||
| 2 | Сидорчук П.Б. – мастер цеха | 50 |
2000 |
1500 |
550 | |
| 3 | Малышев Л.Д - рабочий | 250 |
250 |
|||
| Итого | 450 | 2000 | 1750 | 700 | ||
Таблица 5
Оборотно-сальдовая ведомость по за январь 2010 г. (в руб.)
|
№
счета |
Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 | 8740,00 | 8740,00 | ||||
| 10 | 6600,00 | 1374,58 | 906,00 | 7068,58 | ||
| 19 | 842,34 | 842,34 | ||||
| 20 | 2000,00 | 13773,08 | 15773,08 | |||
| 25 | 5446,47 | 5446,47 | ||||
| 26 | 1500,00 | 1500,00 | ||||
| 43 | 15773,08 | 15773,08 | ||||
| 50 | 500,00 | 7394,00 | 7394,00 | 500,00 | ||
| 51 | 32300,00 | 12500,00 | 13600,00 | 31200,00 | ||
| 60 | 6200,00 | 5400,00 | 5522,00 | 6322,00 | ||
| 62 | 25498,76 | 10000 | 15498,76 | |||
| 66 | 4400,00 | 2500,00 | 6900,00 | |||
| 68 | 1648,34 | 4695,64 | 3047,30 | |||
| 69 | 3490,00 | 1612,00 | 5102,00 | |||
| 70 | 2000,00 | 6200,00 | 6200,00 | 2000,00 | ||
| 71 | 450,00 | 2000,00 | 1750,00 | 700,00 | ||
| 80 | 34500,00 | 34500,00 | ||||
| 90 | 25498,76 | 25498,76 | ||||
| 99 | 5836,04 | 5836,04 | ||||
| Итого | 50590,00 | 50590,00 | 124849,41 | 124849,41 | 63707,34 | 63707,34 |
Таблица 6
Баланс на 01 февраля 2010 года
| Актив |
Сумма, руб. |
| 1 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Основные средства | 8740,00 |
| Итого по разделу I | 8740,00 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
| Материалы | 7068,58 |
| Касса | 500,00 |
| Расчетный счет | 31200,00 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 15498,76 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 700,00 |
| Итого по разделу II | 54967,34 |
| БАЛАНС | 63707,34 |
| Пассив |
Сумма, руб. |
| 1 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
| Уставный капитал | 34500,00 |
| Прибыли и убытки | 5836,04 |
| Итого по разделу III | 40336,04 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
| Расчеты с поставщиками | 6322,00 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 6900,00 |
| Расчеты по налогам и сборам | 3047,30 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 5102,00 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 2000,00 |
| Итого по разделу V | 23371,30 |
| БАЛАНС | 63707,34 |
Информация о работе Методы учёта затрат и калькулирования себестоимости продукции