Если  на устойчивом протяжении  лет доля активов,  приносящих доход хотя бы постепенно, но возрастает, это является положительной тенденцией и свидетельствует  об улучшении управления активами банка.

     При формировании стратегии управления пассивами, в первую очередь, определяется, на каких клиентов и на ресурсы  какого характера в банке будет  делаться основной акцент. Это может  быть ориентация на крупных клиентов, имеющих значительные остатки средств  на текущих счетах, или на банк, созданный  для аккумуляции и перераспределения  ресурсов в определенной отрасли  экономики, например, в сельском хозяйстве  или в промышленности. Крупные  банки, основной пакет акций которых принадлежит государству, имеют, как правило, большой объем средств на счетах бюджетных организаций. Небольшие банки при формировании ресурсной базы ориентируются на “розничных” клиентов.

     Далее разрабатывается политика установления цен с целью добиться желаемого  состава и сроков длительности пассивов. Эта политика должна быть гибкой, направленной как на интересы банка в части  формирования ресурсной базы, так  и на клиента. Например, для особо  значимых и крупных клиентов банка  могут быть установлены повышенные ставки привлечения средств в  срочные депозиты; для клиентов, имеющих постоянный неснижаемый  остаток на счете в течение  определенного времени, может автоматически  увеличиваться оплата за ресурсы. В  случаях, когда банк хочет ограничить либо отказаться от привлечения средств  физических лиц во вклады, поскольку  эта операция требует больших  трудозатрат и привлекается сравнительно небольшой объем средств; это  решается за счет предложения невыгодных условий привлечения по сравнению  с банками-конкурентами.

     В целом управление пассивами коммерческого  банка заключается в формировании оптимальной структуры источников банковских ресурсов, позволяющей при  наименьших затратах на привлечение  средств поддерживать ликвидность  банка, удовлетворять спрос клиентов на кредитные ресурсы, обеспечивать объем прибыли, достаточной для  динамичного развития банка.

     При поиске варианта оптимального сочетания  риска и доходности кредитных  операций, помимо таких классических инструментов, как предварительный  анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика, диверсификация портфеля кредитов, может применяться метод установления процентной ставки по кредиту, в расчет которой включаются не только все  затраты по привлечению ресурсов, расходы по функционированию банка, но и премия за риск. Включение в  кредитную ставку премии за риск или  издержек риска позволяет не только снизить кредитный риск, но и застраховаться от него, компенсируя возможные потери за счет доходности от прибыльных кредитов.

       Если соотношение собственных  средств к привлеченным в анализируемом  периоде <1 это означает, что  банк проводит активные операции  в основном за счет привлеченных  средств.

     При показателе >1, соответственно, банк работает за счет собственных средств

     В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание  наиболее стабильной части собственных  средств - уставного и резервного фондов.

     В условиях финансовой нестабильности банка  важно удержать умеренное соотношение. Если показатель намного выше 1, это  может означать работу «не в полную мощность», -слишком большая масса  денег находится вне оборота, если же показатель стремится к нулю, увеличивается риск невозврата средств  вкладчиков, что отрицательно влияет на финансовое состояние банка

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

     Оценка  ликвидности коммерческого банка  осуществляется на основе сравнения  расчетных показателей ликвидности  с их нормативными значениями.

     В целях контроля над состоянием ликвидности  банка устанавливаются нормативы  ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям  с драгоценными металлами), которые  определяются как соотношение между  активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и  пассивов, других факторов⁶.

     Норматив  мгновенной ликвидности (H1) позволяет  оценить долю обязательств банка, которая  может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

     H1=ЛАм/ОВм*100%, формула 7

     где     - высоколиквидные активы

                 - обязательства банка по счетам до востребования.

     Минимально  допустимое значение норматива Н1 устанавливается  в размере 20%. 

     Норматив  текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных  активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования  на срок до 30 дней:

     Н2=ЛАт/ОВт*100%, формула 8

     где      ликвидные активы,

                  - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

     Н2 (норматив текущей ликвидности) также  выше минимально допустимого значения (70%). Оптимальность соотношения между  активами и пассивами, что укрепляет  ликвидность банка.

     Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и  определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к  собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка  по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

     Н3=Крд/(К+Од)*100%, формула 9

     где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

          - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

     Норматив  общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

     Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%, формула 10

     где    - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

              Ро – обязательные резервы  кредитной организации, счета: 30202, 30204. 

     Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов.

     Для обеспечения одной из сторон ликвидности  – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах  для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность  практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к  минимуму, банк должен иметь соотношение  высоколиквидных активов и краткосрочных  обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение  экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные  активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся  к группе активов, не приносящих доход.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ  ЛИКВИДНОСТИ  И  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

3.1. Рекомендации по  повышению ликвидности  и платежеспособности  банка

     Банку необходимо оценивать ликвидность  баланса путем расчета коэффициентов  ликвидности. В процессе анализа  баланса на ликвидность могут  быть выявлены отклонения в сторону  как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного  превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских  кредитов, кредиторской задолженности  и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных  средств банка. Однако следует иметь  в виду, что привлечение дополнительного  капитала в форме выпуска новых  акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

     С другой стороны, для коммерческого  банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает  обеспечение прибыльности выполняемых  операций. Таким образом, если фактическое  значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного  больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка  будет отрицательно оцениваться  его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. ⁷

     В то же время особенности работы банка  как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств  клиентов, диктует необходимость  применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается  при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

     Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных  требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в  максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

     Банк  также должен определять потребность  в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу.Прогнозирование  этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и  ожидаемого уровня вкладов каждого  из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование  объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных  метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

     В решении этой задачи поможет также  предварительное изучение хозяйственных  и финансовых условий на местном  рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также  перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов  счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме  местных факторов, необходимо учитывать  также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.⁸

     Изучение  всего этого, а также прогнозирование  поможет банку более точно  определить необходимую долю ликвидных  средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

     Исходя  из спрогнозированной величины необходимых  ликвидных средств банку нужно  сформировать ликвидный резерв для  выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного  рынка, финансового положения клиента  или банка партнера.

     Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области  пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного  рынка и особенностей выполняемых  операций. То есть банк должен разработать  грамотную политику управления активными  и пассивными операциями.

     При этом в управлении активами банку  следует обратить внимание на следующие  моменты:

     Управление  наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки  и оттоки наличности и разработать  графики платежей.