НОУ ВПО  Дальневосточный институт международного бизнеса

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Основы аудита»

Тема:  «Лицензирование  аудиторской деятельности»

                                          Выполнил: студент  гр.№ 339-ФК

                                          Строк Е.В.

                                          Шифр: 09-ФК-16

                                          Проверил: ст.преподаватель

                                          Кузнецова Л.М.

Хабаровск, 2012

 

Содержание 

     Введение 3

     1. Аттестация аудиторов 5

     2. Лицензирование аудиторской деятельности 9

     2.1. Порядок лицензирования до 1 июля 2007 года 9

     2.2. Лицензирование аудиторской деятельности после 1июля 2007 года 13

     3. Инструкция по регистрации претендента для прохождения              упрощенного экзамена 16

     3.1 Введение Ошибка! Закладка не определена.

     3.2 Получение доступа в личный кабинет Ошибка! Закладка не определена.

     3.3 Подача анкеты Ошибка! Закладка не определена.

     3.4 Оплата экзамена Ошибка! Закладка не определена.

     3.5 Выбор места сдачи квалификационного экзамена Ошибка! Закладка не определена.

     3.6 Отслеживание статуса анкеты Ошибка! Закладка не определена.

     Практическая часть 19

     Заключение 26

     Список использованной литературы 28

     Приложение 1 30

     Приложение 2 32

     Приложение 3 35 

 

     Введение

     В данной работе рассматривается аттестация аудиторов и лицензирование аудиторской деятельности в России.

     Несмотря  на то, что рынок аудиторских услуг  сравнительно молод в России, он развивается быстрыми темпами. Сегодня  это самостоятельный сегмент  бизнеса с большим годовым  оборотом и множеством занятых в  нем специалистов.

     В России аттестация аудиторов была введена  Указом Президента РФ от 22 декабря 1993 г. N 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации", утвердившим Временные правила, в соответствии с которыми все физические лица, занимающиеся аудиторской деятельностью, обязаны пройти аттестацию на право осуществления указанной деятельности. Выполнение требования об аттестации является своеобразным "пропуском" в профессию аудитора.

     Аттестация  аудиторов в России проводится с  целью проверки квалификации физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью. Установленной формой аттестации является квалификационный экзамен на получение аттестата аудитора, по итогам которого выдается квалификационный аттестат соответствующего типа из четырех установленных:

     - в области общего аудита;

     - аудита бирж, внебюджетных фондов  и инвестиционных институтов;

     - аудита страховых организаций  и обществ взаимного страхования (аудита страховщиков);

     - в области аудита кредитных  организаций, банковских групп  и банковских холдингов (банковского аудита).

     С 2011 года порядок аттестации аудиторов существенно меняется.

     Тема  работы актуальна, поскольку потенциал аудиторской деятельности в нашей стране, к сожалению, остается реализованным далеко не полностью, а возможности аудита в достижении целей финансового контроля не исчерпаны.

     Предметом исследования является аттестация аудиторов и лицензирование аудиторской деятельности.

     Целью данной работы является изучение порядка аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности, а также ознакомление с формой выдаваемого аттестата.

     Основными задачами рассматриваемой темы являются:

• рассмотрение порядка аттестации аудиторов, который действует с    1 января 2011 года;
• рассмотрение порядка лицензирования аудиторской деятельности;
• рассмотрение инструкции по регистрации для прохождения упрощенного экзамена по аттестации аудиторов в автономной некоммерческой организации «Единая аттестационная комиссия»;
• ознакомление с формой аттестата аудитора;
• ознакомление с примерными тестами для проведения квалификационного экзамена на аттестат аудитора, проводимого в упрощенном порядке.

 
 

 

     1. Аттестация аудиторов

 

     Аттестация  аудитора – проверка и контроль квалификации физических лиц, изъявивших желание заниматься аудиторской деятельностью, с выдачей кандидатам, образование и стаж которых отвечает установленным требованиям, успешно сдавшим необходимые квалификационные экзамены (прошедшим квалификационные испытания), документа установленного образца – квалификационного аттестата аудитора.

     С 2011 года порядок аттестации аудиторов существенно меняется. Экзамены будет проводить АНО “Единая аттестационная комиссия” (официальный сайт: http://www.eak-rus.ru). Автономная некоммерческая организация «Единая аттестационная комиссия» (АНО «ЕАК») создана шестью Саморегулируемыми организациями аудиторов 31 августа 2010 года в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» ФЗ-307 от 30.12.2008 г. и Приказом Минфина России N 51н от 27.05.2010 года «Об утверждении Порядка создания единой аттестационной комиссии». Задачей АНО «ЕАК» является проведение квалификационных экзаменов по проверке квалификации лиц, претендующих на получение квалификационного аттестата.

     В соответствии с Федеральным законом  «Об аудиторской деятельности» с 1 января 2011 г. квалификационный экзамен на получение квалификационного аттестата аудитора проводится единой аттестационной комиссией, которая создана саморегулируемыми организациями аудиторов в порядке, установленном приказом Минфина России от 27 мая 2010 г. № 51н «Об утверждении Порядка создания единой аттестационной комиссии».

     После 1 января 2011 г. выдача неполученных квалификационных аттестатов аудитора, решение о выдаче которых принято Минфином России до 1 января 2011 г, выдача дубликатов квалификационных аттестатов аудитора, выданных Минфином России, а также переоформление квалификационных аттестатов аудитора, выданных Минфином России, осуществляется Минфином России.

     Государственная пошлина в отношении квалификационных аттестатов аудитора, решение о выдаче которых принято Минфином России, уплачивается в следующих размерах:

• за выдачу квалификационного аттестата аудитора – 800 рублей;
• за внесение изменений в квалификационный аттестат аудитора в связи с переменой фамилии, имени, отчества – 200 рублей;
• за выдачу дубликата квалификационного аттестата аудитора в связи с его утерей – 800 рублей.

     Минфин  России отметил, что с 1 января 2011 года лица, которые хотят заниматься аудиторской  деятельностью и готовятся сдавать  квалификационный экзамен, могут проходить обучение самостоятельно, в порядке самоподготовки. Ведь Федеральным законом “Об аудиторской деятельности” не установлены какие-либо ограничения в отношении профессионального обучения будущих аудиторов.

     К аттестации допускаются лица, имеющие высшее образование, полученное в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования; а также имеющие действительные квалификационные аттестаты аудитора, выданные до 1 января 2011 г., и являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций аудиторов, сведения о которых внесены в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов (Приложение 2).

     Квалификационный  аттестат аудитора выдается по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (Приложение 1).

     Квалификационный  аттестат аудитора выдается на основании  заявления лица, претендующего на его получение (далее - претендент). Заявление о выдаче квалификационного аттестата аудитора (далее - заявление) подается в письменном виде в саморегулируемую организацию аудиторов по выбору претендента.

     К заявлению претендентом прилагаются:

     а) документы, подтверждающие наличие  у претендента ко дню объявления единой аттестационной комиссией результатов квалификационного экзамена стажа работы, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";

     б) документ, подтверждающий внесение платы  за выдачу квалификационного аттестата аудитора (при наличии такой платы).

     Заявление рассматривается саморегулируемой организацией аудиторов в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления заявления, при условии поступления в саморегулируемую организацию аудиторов решения единой аттестационной комиссии, созданной в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" о сдаче претендентом квалификационного экзамена, предусмотренного указанным Федеральным законом.

     По  результатам рассмотрения заявления  саморегулируемая организация аудиторов принимает решение:

     а) о выдаче квалификационного аттестата  аудитора претендентам, соответствующим требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г.       N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";

     б) об отказе в выдаче квалификационного  аттестата аудитора в случаях, установленных  частью 6 статьи 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской  деятельности".

     Решение саморегулируемой организации аудиторов о выдаче (отказе в выдаче) квалификационного аттестата аудитора оформляется в письменном виде.

     Выдаваемому квалификационному аттестату аудитора присваивается номер. Номер квалификационного  аттестата аудитора состоит из двухзначного регистрационного номера записи о внесении сведений о саморегулируемой организации аудиторов в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов и шестизначного порядкового номера квалификационного аттестата аудитора, выдаваемого саморегулируемой организацией аудиторов (XX-XXXXXX). Порядковые номера присваиваются квалификационным аттестатам аудитора последовательно без пропусков, начиная с номера 000001.

     Саморегулируемая организация аудиторов рассматривает заявление о выдаче переоформленного квалификационного аттестата аудитора (заявление о выдаче дубликата квалификационного аттестата аудитора), переоформляет квалификационный аттестат аудитора (оформляет дубликат квалификационного аттестата аудитора) и выдает его в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления заявления.