Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Мая 2015 в 09:47, контрольная работа
Организация бухгалтерского учета на малом предприятии
Бухгалтерский учет на предприятии должен вестись непрерывно со дня регистрации предприятия и до его ликвидации. Процесс регистрации, накопления, обобщения и сохранения информации о деятельности предприятия ведется непрерывно от создания юридического лица и до даты прекращения юридического лица[2,с.6].
В связи с переходом на сокращенный план счетов малым предприятиям рекомендуется внести ряд изменений в общепринятый порядок учета производственных ресурсов и финансовых результатов.
Для организации учета по упрощенной форме учета малым предприятиям рекомендуется составить на основе типового Плана счетов рабочий план счетов (приведен в таблице 1).
Таблица 1. Рабочий план счетов малых предприятий.
Раздел |
Наименование счета |
Номер счета |
Группируемые счета |
Внеоборотные активы |
Основные средства |
01 |
01,03,04 |
Амортизация основных средств |
02 |
02,05 | |
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
08,07 | |
Производственные запасы |
Материалы |
10 |
10,11,15,16 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
19 | |
Затраты на производство |
Основное производство |
20 |
20,21,23,25,26,28, 29,44,97 |
Готовая продукция |
Товары |
41 |
40,41,42,43,45 |
Денежные средства |
Касса |
50 |
|
Расчетные счета |
51 |
||
Валютные счета |
52 |
||
Специальные счета в банке |
55 |
55,57 | |
Финансовые вложения |
58 |
58 | |
Расчеты |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
60 |
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
68,69 | |
Расчеты по кредитам и займам |
66 |
66,67,86 | |
Расчеты по оплате труда |
70 |
70 | |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
62,71,73,75,76,79 | |
Капитал |
Уставный капитал |
80 |
80 |
Добавочный капитал |
82 |
82,83,98 | |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
84 | |
Финансовые результаты |
Продажи |
90 |
90,91 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
94 | |
Прибыли и убытки |
99 |
99,91 |
В процессе выполнения практической части студент должен заполнить книгу по форме К-1 и ведомости В-1 – В-9 на основании предложенных «Исходных данных» и «Хозяйственных операций за январь текущего года».
Исходные данные для выполнения практической части контрольной работы:
Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» занимается межеванием земель и подготовкой к регистрации в кадастровой палате землеустроительных дел.
Общество арендует помещение у частного предпринимателя Петрова Д.А. в центре города Перми, в котором осуществляет производство и реализацию своих работ.
Общество образовано двумя учредителями – физическими лицами, среднесписочная численность работников за прошлый год составила 7 человек.
Ответственные лица общества:
Директор: Васев Константин Александрович.
Главный бухгалтер: Смирнов Герман Васильевич.
Кассир: Боброва Оксана Валерьевна.
Общество имеет лицензии на геодезические и картографические работы, в январе текущего года получило заказ на проведение работ по межеванию земель от ООО «Сигма».
Расчетный счет открыт в Мотовилихинском ОСБ № 1793 СБ РФ.
Лимит остатка денежных средств в кассе общества, установленный Мотовилихинским ОСБ № 1793 СБ РФ на текущий год, составляет 10 000 (десять тысяч) рублей 00 копеек. Срок выдачи заработной платы – 05 число каждого месяца, аванс – 20 число каждого месяца.
Затраты на производство и реализацию работ общество учитывает позаказным методом. Для определения стоимости выполненных работ главный бухгалтер рассчитывает смету. Затраты учитываются на счете 20, общепроизводственные и общехозяйственные расходы группируются в отдельных статьях счета 20. Со счета 20 затраты списываются по мере выполнения работ по заказам, т. е. По подписанным актам выполненных работ.
Учет материалов ведется без использования счетов 15 и 16. При поступлении материалы оцениваются по стоимости приобретения, при списании – методом ФИФО. Учет основных средств и нематериальных активов объединен на счете 01. Амортизация начисляется линейным способом.
Срок полезного использования основных средств: автомобиль – 4 года; компьютер – 3 года; программа WINCS – 3 года.
Общество имеет освобождение по налогу на добавленную стоимость на основании ст. 145 НК РФ. Общество определяет выручку методом начисления.
Руководителем общества издан приказ о назначении материально-ответственных лиц, которые по заявлению могут получить денежные средства под отчет: в т. ч. начальник отдела межевания, отдел согласования во главе начальника отдела.
Приказом руководителя утвержден размер суточных при командировках в город Москва – 200 рублей.
Срок, на который выдаются подотчетные суммы, не может превышать 10 дней.
Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам на 01 января текущего года:
№ п.п. |
Наименование счета |
Сумма ( руб) |
1 |
Основные средства |
320 000-00 |
2 |
Амортизация основных средств |
10 000-00 |
3 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
34 000-00 |
4 |
Касса |
6 000-00 |
5 |
Расчетный счет |
260 000-00 |
6 |
Расчеты с органами социального страхования и обеспечения: В т ч фонд социального страхования Пенсионный фонд органы мед. страхования взносы от несчастных случаев и проф. заболеваний (ФСС НС и ПЗ) |
13 600-00
1 600-00 10 500-00 1 100-00
400-00 |
7 |
Уставный капитал |
20 000-00 |
8 |
Расчеты по налогам и сборам В т ч по налогу на доходы физ. лиц |
5 000-00 5 000-00 |
9 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные) |
65 000-00 |
10 |
Материалы |
1 670-00 |
11 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
570 070-00 |
Итого |
652 670-00 |
Таблица 2 Расшифровка к счету 01 «Основные средства»
№ п.п. |
Наименование основных средств |
Сумма (руб) |
3 | ||
1 |
Автомобиль |
247 000-00 |
2 |
Компьютеры (3 шт) |
48 000-00 |
3 |
Программа WINCS |
15 000-00 |
4 |
Мебель офисная |
10 000-00 |
Итого |
320 000-00 |
Таблица 3 Расшифровка к счету 10 «Материалы»
№ п.п. |
Наименование материалов |
Сумма |
1 |
Бумага для ксерокса |
360-00 |
2 |
Папка-регистратор |
210-00 |
3 |
Файл-вкладыш |
90-00 |
4 |
Набор канцелярский |
660-00 |
5 |
Нивелир |
250-00 |
6 |
Рулетка |
100-00 |
Итого |
1 670-00 |
Таблица 4 Хозяйственные операции за январь м-ц текущего года:
Дата |
Хозяйственная операция |
Корреспонденция счетов |
Сумма (руб) | |
Д-т |
К-т | |||
05.01 |
Получены с расчетного счета по чеку АТ № 783783 денежные средства: |
50 |
51 |
|
на выдачу заработной платы за декабрь м-ц прошлого года |
34 000-00 | |||
на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
1 200-00 | |
05.01 |
Выдана заработная плата за декабрь м-ц прошлого года по платежной ведомости № 1 работникам общества |
70 |
50 |
34 000-00 |
05.01 |
Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А.Н. под отчет на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
1 200-00 |
12.01 |
Поступила на расчетный счет предоплата за проведение межевых работ согласно счета № 1 от ООО «Нива» |
51 |
62 |
160 000-00 |
12.01 |
Перечислено с расчетного счета ООО «Геомир» за тахеометр Sokkia |
60 |
51 |
295 000-00 |
12.01 |
Перечислена задолженность по налогам и сборам, числящаяся на 01.01. текущего года |
68 |
51 |
18 600-00 |
15.01 |
Получен авансовый отчет от началь-ника отдела межевания Миронова А.Н., в который включены товарный и кассовый чек за приобретенные товары: |
|||
лыжи – 1 пара |
10 |
71 |
700-00 | |
рулетка – 1 шт. |
10 |
71 |
200-00 | |
15.01 |
Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А.Н. |
50 |
71 |
300-00 |
15.01 |
Выдано из кассы начальнику отдела межевания Миронову А.Н. под отчет на командировочные расходы. Цель командировки: доставка тахеометра от ООО «Геомир». Место командировки: г. Москва. Срок командировки: 3 дня. |
71 |
50 |
3 500-00 |
19.01 |
Получены с расчетного счета по чеку АТ № 783784 денежные средства на хозяйственные расходы |
50 |
51 |
4 000-00 |
19.01 |
Выдано из кассы начальнику отдела согласования Петрову А.С. под отчет на хозяйственные расходы |
71 |
50 |
4 000-00 |
19.01 |
Поступил авансовый отчет от начальника отдела согласования Петрова А.С., в который включены товарный и кассовый чек за приобретенные товары: |
|||
папка-регистратор – 10 шт. |
10 |
71 |
600-00 | |
бумага для ксерокса – 10 пач. |
10 |
71 |
1 500-00 | |
скоросшиватель – 10 шт |
10 |
71 |
70-00 | |
19.01 |
Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела согласования Петровым А.С. |
50 |
71 |
1 830-00 |
19.01 |
Поступил авансовый отчет от началь-ника отдела межевания Миронова А.Н. по командировочным расходам: |
|||
стоимость ж/д билетов |
20 |
71 |
1 900-00 | |
суточные (сумму определить самостоятельно) |
20 |
71 |
600-00 | |
19.01 |
Внесена неиспользованная подотчетная сумма в кассу начальником отдела межевания Мироновым А.Н. |
50 |
71 |
1 000-00 |
19.01 |
Получена счет-фактура и накладная на тахеометр Sokkia, в которой указано: |
|||
стоимость тахеометра |
08 |
60 |
250 000-00 | |
НДС 18 % |
08 |
60 |
45 000-00 | |
Итого |
295 000-00 | |||
19.01 |
Оприходован тахеометр Sokkia в состав основных средств |
01 |
08 |
295 000-00 |
20.01 |
Получены с расчетного счета по чеку АТ № 783785 денежные средства на выдачу заработной платы за первую половину января м-ца текущего года |
50 |
51 |
40 000-00 |
20.01 |
Выдана из кассы заработная плата за первую половину января м-ца текущего года по платежной ведомости № 2 работникам общества |
70 |
50 |
40 000-00 |
21.01 |
Поступила счет-фактура и акт на оказанные услуги за участие в ярмарке недвижимости с 19.01 по 21.01 от ООО «Пермская ярмарка» |
20 |
60 |
20 000-00 |
22.01 |
Списаны использованные канцелярские товары по акту на списание материалов № 1 от 22.01 текущего года: |
|||
папка регистратор – 6 шт |
20 |
10 |
390-00 | |
бумага для ксерокса – 5 пач. |
20 |
10 |
510-00 | |
27.01 |
Поступила счет-фактура за аренду помещения в январе м-це текущего года от частного предпринимателя Иванова С.И. |
20 |
60 |
45 000-00 |
31.01 |
Начислена амортизация основных средств: |
|||
Автомобиль |
20 |
02 |
5 145-00 | |
Компьютеры |
20 |
02 |
1 333-00 | |
программа Wincs |
20 |
02 |
416-00 | |
31.01 |
Сданы отделом согласования авансовые отчеты, маршрутные листы и билеты на проезд в городском транспорте |
20 |
71 |
600-00 |
31.01 |
Выдана из кассы сумма возмещения расходов на проезд сотрудникам отдела согласования: |
|||
Гараевой И.Н. |
71 |
50 |
400-00 | |
Истоминой С.А. |
71 |
50 |
200-00 | |
31.01 |
Начислена заработная плата: |
|||
административно- |
20 |
70 |
25 000-00 | |
отделу межевания |
20 |
70 |
20 000-00 | |
отделу согласования |
20 |
70 |
10 000-00 | |
31.01 |
Начислены расчеты с органами социального страхования и обеспечения: |
|||
в Пенсионный фонд 22% |
20 |
69 |
12 100-00 | |
в Фонд социального страхования 2,9% |
20 |
69 |
1 595-00 | |
в органы медстрахования 5,1% |
20 |
69 |
2 805-00 | |
31.01 |
Начислены взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,3 %) |
20 |
69 |
165-00 |
31.01 |
Начислен налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
6 000-00 |
31.01 |
Выписана счет-фактура ООО «Нива» за проведение межевых работ на основании подписанного акта выполненных работ |
90 62 |
20 90 |
147 559-00 320 000-00 |
31.01 |
Заключительными оборотами месяца выявле74 финансовый результат от деятельности общества за январь м-ц текущего года |
90 99 |
99 84 |
172 441-00 172 441-00 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость за январь месяц | ||||||||
№ счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты за месяц |
Сальдо конечное | ||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||
01 |
Основные средства |
320000 |
295000 |
615000 |
||||
02 |
Амортизация основных фондов |
10000 |
6894 |
16894 | ||||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
295000 |
295000 |
|||||
10 |
Материалы |
1670 |
3070 |
900 |
3840 |
|||
20 |
Основное производство |
164224 |
164224 |
|||||
50 |
Касса |
6000 |
82330 |
83300 |
5030 |
|||
51 |
Расчетные счета |
260000 |
160000 |
392800 |
27200 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками подрядчиками |
65000 |
295000 |
360000 |
||||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
320000 |
160000 |
160000 |
||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
5000 |
18600 |
6000 |
7600 |
|||
69 |
Расчеты по соцстрахованию и обеспечению |
13600 |
16665 |
30265 | ||||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
34000 |
80000 |
55000 |
9000 | |||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
9300 |
9300 |
|||||
80 |
Уставный капитал |
20000 |
20000 | |||||
84 |
Нераспределен-ная прибыль |
570070 |
172441 |
742511 | ||||
90 |
Продажи |
320000 |
320000 |
|||||
99 |
Прибыли и убытки |
172441 |
172441 |
|||||
итого |
652670 |
652670 |
2214965 |
2214965 |
818670 |
818670 | ||
Информация о работе Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса "