Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Февраля 2012 в 17:04, контрольная работа
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы "Х" по состоянию на 1.04.9х г. (табл.1), произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования. Результаты расчетов групп представить в табл.2.
ЗАДАНИЕ 1. ГРУППИРОВКА ОБЪЕКТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ЗАДАНИЕ 2. СОСТАВЛЕНИЕ БАЛАНСА
ЗАДАНИЕ 3. ВЛИЯНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ИМУЩЕСТВО И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
ЗАДАНИЕ 4. СЧЕТ И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
Определить
влияние приведенных
Таблица 4
| № п/п | Операция |
Имущество |
Обязательства | Капитал |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Приобретено оборудование для фирмы | Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование | Не изменились | Не изменился |
| 2. | Уплачено в аренду склада под товары | Денежные средства выбыли, взамен другие средства не поступили | Не изменились | Уменьшился |
| 3. | Поступили материальные ценности от поставщика | Материальные ценности поступили | Появилась задолженность перед поставщиком | Не изменился |
| 4. | Часть материальных ценностей возвращена обратно | Материальные ценности выбыли | Задолженность перед поставщиком уменьшилась | Не изменился |
| 5. | Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли | Денежные средства выбыли, взамен другие средства не поступили | Не изменились | Уменьшился |
| 6. | Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет капитала | Денежные средства выбыли | увеличение кредиторской задолженности | Уменьшился |
| 7. | Произведена дооценка основных средств до их восстановительной стоимости | Увеличение
стоимости основных средств |
Увеличение
собственного (добавочного) капитала |
Увеличился |
| 8. | Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги | Увеличение денежных средств | Уменьшение дебиторской задолженности | Увеличился |
| 9. | Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций. Деньги за акции поступили на расчетный счет | Поступили денежные средства, имущество не выбывало | Не изменились | Увеличился |
| 10. | Переданы денежные средства в благотворительные фонды | Денежные средства выбыли, взамен другие средства не поступили | Не изменились | Уменьшился |
| 11. | Реализована годовая продукция покупателям | Продукция выбыла, взамен поступили денежные средства | Не изменились | Увеличился |
| 12. | Сделана скидка покупателю с ранее установленной цены | Товар выбыл, деньги поступили, но в меньшем количестве | Не изменились | Уменьшился |
| 13. | Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности | Не изменилось | Уменьшилась задолженность банку | Увеличился |
| 14. | Произведена вторичная эмиссия акций | Поступили денежные средства, имущество не выбывало | Не изменились | Увеличился |
| 15. | Получено от покупателя наличными | Увеличение денежных средств, товар выбыл | Не изменились | Не изменился |
| 16. | Внесено в банк на валютный счет | Увеличение денежных средств | Не изменились | Увеличился |
| 17. | Уплачено транспортной организации за доставку груза | Уменьшение денежных средств | Уменьшение кредиторской задолженности | Уменьшился |
| 18. | Получен кредит банка. Оказана услуга другой фирме. | Денежные средства поступили | Увеличилась задолженность банку по кредиту | Не изменился |
На
основе приведенных данных открыть
счета аналитического и синтетического
учета, отразить на этих счетах хозяйственные
операции способом двойной записи,
подсчитать обороты и конечные остатки,
составить оборотную ведомость и
баланс.
Таблица 5
Остатки по синтетическим счетам
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Основные средства | 100000 |
| 2. | Амортизация основных средств | 11273 |
| 3. | Нематериальные активы | 9600 |
| 4. | Амортизация нематериальных активов | 900 |
| 5. | Материалы | 9140 |
| 6. | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 11286 |
| 7. | Основное производство | 39747 |
| 8. | Готовая продукция | 20000 |
| 9. | Товары | 2425 |
| 10. | Касса | 7000 |
| 11. | Расчетный счет | 162800 |
| 12. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3103 |
| 13. | Расчеты с покупателями и заказчиками | 29520 (дебит. задолж) |
| 14. | Расчеты с бюджетом | 10560 |
| 15. | Расчеты по социальному страхованию | 7700 |
| 16. | Расчеты по оплате труда | 13080 |
| 17. | Расчеты с подотчетными лицами | 746 (дебит. задолж) |
| 18. | Прибыли и убытки | 12841 |
| 19. | Уставный капитал | 172300 |
| 20. | Краткосрочные кредиты банка | 51000 |
| 21. | Долгосрочные займы | 5800 |
| 22. | Резервы предстоящих расходов и платежей | 75000 |
| 23. | Доходы будущих периодов | 28700 |
Таблица 6
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"
| Наименование | Цена, тыс. руб. | Кол-во | Сумма, тыс. руб. |
| 10/1 Блоки шт. | 100 | 45,89 | 4589 |
| 10/2 Комплектующие шт. | 80 | 57 | 4560 |
| 10/3 Краска кг. | 50 | 3,5 | 175 |
| Итого | 9324 |
Таблица 7
Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"
| Наименование предприятий-поставщиков | Сумма, тыс. руб. | |
| Дебит | Кредит | |
| Фабрика "Огонек" | 1200 | |
| Комбинат "Сокол" | 435 | |
| Горэнерго | 600 | |
| Завод "Луч" | - | |
| Автокомбинат | 508 | |
| Горводоканал | 300 | |
Таблица 8
Расшифровка остатка по синтетическому счету
"Расчеты с подотчетными лицами"
| Наименование предприятий-поставщиков | Сумма, тыс. руб. | |
| Дебит | Кредит | |
| 1. Андреева И.А. | 400 | |
| 2. Круглов Г.Д. | 46 | |
| 3. Петров П.П. | 300 | |
| Итого | 746 | |
Таблица 9
Хозяйственные операции
| № п/п | Дата | Содержание операции | Первичный документ | Сумма | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 1. | 1.04. | Акцептован
счет:
Фабрики "Огонек" за блоки Комбинат "Сокол" за комплектующие |
(без использования
счетов 15,16)
Счет №34 Счет №154 |
1750 4380 | |||
| 2. | 3.04. | Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие | Сч. №39 | 1100 | |||
| 3. | 4.04. | Израсходованы
материалы, в т. ч.
А) в производство Б) на ремонт оборудования В) на ремонт крыши здания Г) на ремонт офиса |
36232
21900 6320 2325 5687 | ||||
| 4. | 5.04. | Получен
счет Горэнерго за электроэнергию,
израсходованную
А) в основных целях Б) в офисе фирмы |
№ 56 | 25500 15120 | |||
| 5. | 6.04. | Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие | №64 | 4380 | |||
| 6. | 7.04. | Отпущена краска на отделку офиса | Треб. №8 | 975 | |||
| № п/п | Дата | Содержание операции | Первичный документ | Сумма | |||
| 7. | 10.04. | Начислена
заработная плата:
в т. ч. а) рабочим основного производства б) рабочим за ремонт в) оборудования цеха г) аппарату управления |
Расчетно-платеж. ведомость №3 |
132550
58890 25160 10100 38400 | |||
| 8. | 10.04. | Произведены
отчисления единого социального
налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.:
А) рабочих основного производства Б) рабочих за ремонт В) прочего цехового персонала Г) работников аппарата управления |
48381
21495 9183,4 3686,6 14016 | ||||
| 9. | 10.04. | Удержан налог на доходы физических лиц | Расчет бухгалтерии | 17513 | |||
| 10. | 11.04. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | Расчет бухгалтерии | 2165 | |||
| 11. | 12.04. | Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию | Выписка банка | 29520 | |||
| 12. | 17.04. | Перечислено
в погашение задолженности |
Платеж поручение № 65 | 10560 | |||
| 13. | 17.04. | Перечислено
в погашение задолженности |
Платеж поручение № 66 | 7700 | |||
| 14. | 18.04. | Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия | Чек №67 | 117500 | |||
| 15. | 20.04. | Выдана заработная плата | Платежная ведомость | 110000 | |||
| 16. | 23.04. | Депонированная заработная плата сдана обратно в банк | Объявление на взнос наличными | 7500 | |||
| 17. | 24.04. | Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов | Расходный касс. ордер № 12 | 1200 | |||
| 18. | 26.04. | Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы | Авансовый отчет Круглова №4 | 1050 | |||
| 19. | 26.04. | Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия | Приход. касс. Ордер № 7 | 196 | |||
| 20. | 26.04. | Начислена
амортизация, в т. ч.
А) по оборудованию основного производства Б) по прочему цеховому оборудованию В) основным средствам заводоуправления |
Расчет бухгалтерии | 2370
950 780 640 | |||
| 21. | 29.04. | Списаны:
А) общепроизводственные расходы Б) общехозяйственные расходы |
80730 77163 | ||||
| 22. | 29.04. | Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости | Накладная №5 | 183965 | |||
| № п/п | Дата | Содержание операции | Первичный документ | Сумма | |||
| 23. | 30.04. | Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки) | Счет на отгрузку №32 | 350000 | |||
| 24. | 30.04. | Списана производственная себестоимость (полностью) | 183965 | ||||
| 25. | 30.04. | Начислен НДС на реализованную продукцию | Расчет бухгалтерии | 58333 | |||
| 26. | 30.04. | Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя | Счет -фактура | 1200 | |||
| 27. | 30.04. | Списаны коммерческие расходы | 1200 | ||||
| 28. | 30.04. | Выявлен финансовый результат от реализации | Расчет бухгалтерии | 29339 | |||
Откроем
счета аналитического и синтетического
учета, отразим на этих счетах хозяйственные
операции способом двойной записи, подсчитаем
обороты и конечные остатки, составим
оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 "Основные средства"
| Дебит | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 100000 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 100000 | |||||
Счет 02 "Амортизация основных средств"
| Дебит | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 11273 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| 26.04. | 20) | 2370 | |||
| Оборот | Оборот | 2370 | |||
| Остаток на конец периода 13643 | |||||
Счет 04 "Нематериальные активы"
| Дебит | Кредит | ||||
| Остаток на начало периода 9600 | |||||
| Дата | Номер операции | Сумма | Дата | Номер операции | Сумма |
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на конец периода 9600 | |||||
Информация о работе Контрольная работа по "Теория бухгалтерского учета"