Контрольная работа по "Контролю и учету"

      +/-Е^т_кг=880-1270=-390

3. Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат

      +/- Е^∑= Е^∑-Z

      +/- Е^∑_нг=1130-395=+735

      +/- Е^∑_кг=880-1270=-390 

       Для определения типа финансовой устойчивости используется трехмерный показатель:

S=[S(+/- Е^с), S(+/-Е^т), S(+/- Е^∑)] 

S_нг=(1,1,1)

S_кг=(0,0,0) 

Сведем  все данные в таблицу 8. 
 

       Характеристика финансовой устойчивости

       Таблица 8

 

        Вывод: На начало года наблюдается абсолютно устойчивое финансовое состояние предприятия, а на конец года кризисное финансовое состояние. 
 

       Анализ  ликвидности баланса 

       Активы  предприятия по степени ликвидности:

1. А₁ – наиболее ликвидные активы, основу составляют денежные средства и краткосрочные вложения (ценные бумаги).

А_{1 нг}=1650     А_{1 кг}=820

2. А₂ – быстро реализуемые активы, основу составляют дебиторская задолженность и прочие активы.

А₂= R^a-d-S^a-R^ал

А_{2 нг}= 0       А_{2 кг}= 0

3. А₃ – медленно реализуемые активы, основу составляют статьи запасов и затрат, за исключением величины статей расходов будущих периодов, а также статьи долгосрочные финансовые вложения.

А₃=z-S^f+F^T+R^Ta

А_{3 нг}= 395    А_{3 кг}= 1270 

4. А₄ – труднореализуемые активы, основу составляют статьи основных средств и других внеоборотных активов.

А₄=F-F^T+R^Ta

А_{4 нг}= 1250    А_{4 кг}= 1250 
 

       А₁, А₂, А₃ – ликвидные средства (оборотные активы).

       А₄ -  неликвидные средства (необоротные активы). 

       Ликвидные средства сравниваются с неликвидными соотношением: 

       ∑_ликв≈∑_неликв 

       На  начало года ликвидные средства А₁+ А₂+ А₃=1650+0+395=2045

       Неликвидные средства А₄=1250

       На  конец года ликвидные средства А₁+ А₂+ А₃=820+0+1270=2090

       Неликвидные средства А₄=1250 

       Группировка обязательств по степени  их оплаты 

1. П₁ - наиболее срочные обязательства, основу составляют статьи кредиторской задолженности и прочих пассивов.

П₁=R^p+K^o

П_{1 нг} =915   П_{1 кг}=1210 
 

2. П₂ - краткосрочные пассивы, основу составляют статьи краткосрочных кредитов и заемных средств.

П₂ =K^t

         П_{2 нг}=250    П_{2 кг}= 0

3. П₃ – долгосрочные пассивы – статьи долгосрочных кредитов и заемных средств.

П₃=K^T+R^TP

         П_{3 нг}=0    П_{3 кг}= 0

4. П₄ – постоянные пассивы – источники собственных средств за исключением величины статьи расходы будущих периодов.

П₄=И^с+R^TP-S^f

         П_{4 нг}=2130    П_{4 кг}= 2130 
 

П₁,П₂,П₃ – заемные средства.

       П₄ – собственные средства. 

       Заемные средства сравниваются с собственными соотношением 2:1 

       На  начало года заемные средства П₁+П₂+П₃=915+250+0=1165

       Собственные средства П₄=2130

       На  конец года заемные средства П₁+ П₂+ П₃=1210+0+0=1210

       Собственные средства П₄=2130 

       Так как собственных средств почти  в 2 раза больше заемных и на начало и на конец года – финансовое положение заемщика является устойчивым. 
 

       Модель  ликвидности баланса 

        А₁ ≥П₁

       А₂ ≥П₂                       модель ликвидна

       А₃ ≥П₃

       А₄ ≤П₄ 

       Сравним полученные значения

       На  начало года:                                   На конец года:

       1650 ≥915                                                        820≤1210

       0≤250                                                            0=0

       395 ≥0                                                    1270≥0

       1250 ≤2130                                            1250≤2130 

       Так как условия выполняются не все, модель баланса не является ликвидной. 

       Характеристика  ликвидности баланса 

       Таблица 9

 
 

       Выводы:

       Баланс  предприятия не является абсолютно  ликвидным, т.к. не выполняется первое условие (А₁ ≥П₁). Наиболее ликвидные активы баланса меньше и не покрывают наиболее срочные обязательства.

       Анализ  показывает, что платежный недостаток наиболее ликвидных средств уменьшился в начале года (390-735=-345) и для покрытия наиболее срочных обязательств составил 390 тыс. рублей.

       Медленно  реализуемые активы превысили долгосрочные, среднесрочные пассивы (1270-395=875).

       Недостаточная ликвидность баланса подтверждает ранее сделанный вывод о финансовой неустойчивости предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Анализ  финансовых коэффициентов

       (нормативный  анализ) 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Показывает какую часть краткосрочной  задолженности предприятие может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных  вложений. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.

 

       К_аб=А₁/(K^t+K^o+R^p) ≥ 0,2 

       К_{аб нг}=1650/(250+915)=1,42

       К_{аб кг}=820/(0+1210)=0,7 

       Вывод: ограничение выполняется. К_аб показывает, что предприятие может погасить часть краткосрочных задолженностей в ближайшее время = 0,68. 

2. Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент  ликвидности). Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами и указывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и поступлений с р/с с клиентами.

 

К_ликв=(Ден. ср-ва + КВ+ДЗ)/КО ≥ 0,7 

       К_{ликв нг}=1650/(250+915)=1,42

       К_{ликв кг}=820/(0+1210)=0,7 

       Вывод: на конец года  промежуточный коэффициент покрытия уменьшился до 0,7, но это удовлетворяет требуемым условиям, следовательно, при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами у предприятия удовлетворительные платежные возможности.