Контрольная работа по "Компьютерные информационные системы в аудите"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

Кафедра бухгалтерского учета и анализа  хозяйственной деятельности

Учетно-статистический факультет 
 
 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ: Компьютерные информационные системы  в аудите

Вариант №1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Смоленск 2011 
 

     Вопрос 1. Какова разница в методе амортизации «уменьшаемого остатка» для основных средств и для нематериальных активов?

           Балансовая стоимость  основного средства, поступившего в  ноябре 2007 года, составляет 20000 руб., срок полезного использования 20 месяцев. Балансовая стоимость нематериального  актива, поступившего в ноябре 2007 года, 20000 руб., срок полезного использования 20 мес.

Ответ

    Амортизация НМА рассчитывается исходя из остаточной стоимости актива на начало месяца, умноженной на дробь, в числителе которой - установленный организацией коэффициент (не выше 3), а в знаменателе - оставшийся срок полезного использования в месяцах.

    Остаточная  стоимость при этом равна:

       Первоначальная (фактическая)  Начисленная

Остаточная  стоимость = стоимость (текущая рыночная - амортизация

       стоимость в случае переоценки)

    Начисление  амортизационных отчислений по объектам основных средств в течение отчетного года производится ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 исчисленной годовой суммы.

    Основные  средства. В этом случае годовая сумма амортизационных отчислений равна (ПБУ 6/01, Методических указаний):

    САгод = ОС x НА,

    где САгод - годовая сумма амортизационных  отчислений;

    ОС - остаточная стоимость основного  средства на начало года;

    НА - годовая норма амортизации, которая, в свою очередь, рассчитывается следующим  образом:

    НА = (100% / N) x К,

    где N - количество лет, в течение которых организация планирует использовать этот объект;

    К - коэффициент ускорения (ПБУ 6/01,Методических указаний).

    В настоящее время этот коэффициент  применяется только по имуществу, переданному (полученному) в лизинг, и не может  превышать 3 (ПБУ 6/01, Методических указаний, п. 1 ст. 31 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)").

Таблица 1

Таблица амортизационных отчислений за декабрь 2007 г. – март 2008 г.

 

     Вопрос 2. На каком счете учитывается сумма НДС, выделенная в сопроводительных документах ТМЦ или оказанной услуги, если счет-фактура отсутствует. Какие проводки должны быть сделаны в случае, если в товарной накладной стоимость поступивших материалов 59000 руб. (в т.ч. 9000 руб. НДС), а счета-фактуры поставщик не представил?

     Ответ

 

     Вопрос 3. Как отражается в учете и отчетности организации за 2008 г. выплата материальной помощи работнику в сумме 54 000 руб. (из них 50 000 руб. в связи с рождением ребенка), производимая за счет чистой прибыли организации по решению ее участников?

     Организация относится к III классу профессионального риска, страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого класса равен 0,4%.

     Ответ

    В соответствии с пп.3 п.1 ст.238 НК РФ, не является объектом обложения ЕСН  единовременная материальная помощь, выплачиваемая в связи с рождением (усыновлением) ребенка - в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Суммы такой материальной помощи были выведены из-под налогообложения НДФЛ с 1 января 2008 г. как одна из льгот, направленных на стимулирование рождаемости.

    Однако  и в других случаях материальная помощь, как правило, не облагается ЕСН, поскольку на основании гл. 25 НК РФ такие затраты не могут быть учтены в качестве расходов, уменьшающих  налогооблагаемую прибыль. А значит, эти выплаты не являются объектом налогообложения по ЕСН (п. 23 ст. 270, п. 3 ст. 236 НК РФ). Материальная помощь до 4000 руб. в год не облагается НДФЛ.

    В перечне выплат, на которые страховые  взносы не начисляются, указана лишь материальная помощь, выплачиваемая:

    - в связи со стихийным бедствием,  пожаром, хищением имущества,  увечьем и т.д.;

    - смертью работника или его  близких родственников.

    Поэтому ФСС РФ считает, что на все другие выплаты взносы начислять надо . Причем такую позицию разделяет  и ряд арбитражных судов

 
 
 
 
 

Доработка

  по дисциплине: Компьютерные информационные системы в аудите 
 

Контрольная работа

Вопрос 1.

     Начислять амортизацию по НМА согласно п. п. 31 и 32 ПБУ 14/2007 следует с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия актива к бухгалтерскому учету.

Для решения  задачи возьмем к=1, тогда 

 

      Амортизационные отчисления по НМА за декабрь 2007 г. –  март 2008 г. представлены в таб.1

Таблица 1

Таблица амортизационных отчислений за декабрь 2007 г. – март 2008 г.

 
 
 
 

Хотя, по моему мнению, должно было быть так