Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

№ п/п

Дата

Документ и содержание операции

ДТ

КТ

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

6

Журнал хозяйственных операций за октябрь 

1.

19.10

Договор № 1 Создан уставный капитал  предприятиями:

ООО «Идеал» 

75/1

80

250 000

Магазин «Одежда»

75/1

80

200 000

2.

24.10

Акт приемки-передачи № 1

Внесено в уставный капитал ООО  «Идеал» здание

08/4

75/1

250 000

01/1

08/4

250 000

3.

26.10

Выписка банка. Внесено на расчетный  счет магазином «Одежда»

51

75/1

200 000

4.

31.10

Акт приемки-передачи № 2

Получена безвозмездно новая швейная  машина, срок полезного использования 5 лет 

08/4

98/2

21000

Введена в эксплуатацию новая швейная  машина

01/1

08/4

21000

Продолжение

1

2

3

4

5

6

Журнал хозяйственных операций за ноябрь

1.

03.11

Счет № 23. Приобретены у фирмы «Конус» (счет не оплачен)

А) компьютер 

08/4

60

27.000

НДС (18%)

19/1

60

4 860

Б) копировальный аппарат

08/4

60

23.000

НДС (18%)

19/1

60

4 140

2.

03.11

Акт приемки-передачи № 3 и№ 4

Оприходованы в состав основных средств приобретенные:

01/1

08/4

50 000

А) компьютер 

01/1

08/4

27.000

Б) копировальный аппарат 

01/1

08/4

23.000

3.

10.11

Счет  № 59. Приобретена у ЗАО «Гэндальф» программа 1. С: Бухгалтерия» (счет не оплачен), НДС в том числе 

97

60

23.600

4.

29.11

Расчет бухгалтерии. Начислена  зарплата работникам за ноябрь:

20

70

10 500

Сидорову А.К. (основная работа)

20

70

4.800

Петровой Т.Ю. (совместитель)

20

70

3.200

Крайневу А.В. (основная работа)

20

70

2.500

5.

29.11

Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из зарплаты за ноябрь:

Налог на доходы физических лиц 

70

68

1105

Сидоров А.К. - 1 ребенок 10 лет 

70

68

494

Крайнев А.В. -

70

68

195

Крайнев А.В. –удержаны алименты 25 % из з/ты сотрудника

70

76

576.25

Петрова Т.Ю. - детей нет 

70

68

416

6.

29.11

Расчет бухгалтерии. Произведены  отчисления на соц. страхование от начисленной  зарплаты за ноябрь(ЕСН 26%):

20

69

2 730

7.

30.11

Начислена амортизация швейной  машины

20

02

350

Начислена амортизация здания

20

02

5.000

8.

30.11

Отнесена на доходы сумма амортизации швейной машины

98/2

91/1

350

Определен финансовый результат за ноябрь

91/9

99/1

350

Журнал хозяйственных операций за декабрь 

1.

01.12

Платежное требование-поручение №650

Поступила от текстильного комбината  ткань 

10

60

8.500

НДС 18 %

19

60

1530

2.

02.12

Авансовый отчет № 1

Куплена Крайневым О. В. на базе краска

10

71

300

НДС 18 %

19

71

54

3.

02.12

Требование № 1

Списана на производство костюмов ткань

20

10

5.000

4.

03.12

Требование № 2

Списана на ремонт склада краска

25

10

200

Продолжение

1

2

3

4

5

6

5.

03.12

Выписка банка из расчетного счета 

Перечислено:

- текстильному комбинату за  ткань 

60

51

9.200

- ЗАО «Гэндальф» за программу  « 1 С:Бухгалтерия» 

60

51

23.600

- фирме «Конус» за компьютер 

60

51

31.860

6.

13.12

Приходный кассовый ордер № 1

Получены деньги из банка в кассу  на выплату зарплаты и хозяйственные  нужды 

50/1

51

12.000

7.

13.12

Выписка банка 

Перечислено с расчетного счета:

- налог на доходы физических  лиц 

68

51

1105

- единый социальный налог 

69

51

2730

8.

15.12

Платежная ведомость № 1, расходный  кассовый ордер № 1

Выдана из кассы зарплата за ноябрь:

Сидорову А. К.

70

50

4306

Крайневу О. В.

70

50

1728.75

Депонирована зарплата Петровой Т.Ю.

70

76/4

2784

9.

17.12

Расходный кассовый ордер № 2

Выдано под отчет 

- Крайневу О.В. 

71

50

400

- Сидорову А. К. 

71

50

1.000

10.

18.12

Расходный кассовый ордер № 3

Выдана депонированная зарплата Петровой Т.Ю.

76/4

50

2784

11.

20.12

Авансовый отчет № 2

Приобретена в магазине Сидоровым  А. К. фурнитура 

10

71

900

12.

20.12

Приходный кассовый ордер № 2

Возвращен остаток подотчетных  средств Сидоровым А. К.

50

71

100

13.

21.12

Требование № 2

Отпущена в производство фурнитура 

20

10

300

14.

23.12

Расчет бухгалтерии 

Начислена амортизация основных средств  предприятия 

20

02

830

Начислена амортизация швейной машины

20

02

350

15.

24.12

Расчет бухгалтерии 

Отнесена на доходы сумма амортизации  швейной машины

98/2

91/1

350

16.

24.12

Расчетная ведомость 

Начислена зарплата за декабрь работникам предприятия 

20

70

16.000

Начислено пособие по временной  нетрудоспособности

20

69

420

Удержано из заработной платы:

- налог на доходы физических  лиц 

70

68

1.550

- алименты 

70

76

600

17.

24.12

Расчет бухгалтерии 

Начислен Единый социальный налог  за декабрь:

4 160

- в Фонд социального страхования  2,9%

20

69/1

464

Продолжение

1

2

3

4

5

6

- в Фонд обязательного медицинского  страхования 2,9%

- федеральный 1,1%

20

69/3

176

- территориальный 2%

20

69/3

320

- в Пенсионный фонд 20%

20

69/2

3200

18.

25.12

Накладная № 1

Выпущены из производства и сданы  на склад 25 костюмов по фактической  себестоимости.

43

20

45840-400=45440

Незавершенное производство на конец  месяца составляет 400 рублей

x

x

400

Фактическая себестоимость одного костюма

x

x

1817.60

19.

27.12

Расходная накладная № 1

Передача на склад готовой продукции 12 костюмов

43

40

21811.20

Отгружено магазину 12 костюмов по фактической  себестоимости 

90/2

43

21811.20

20.

29.12

Выписка банка 

Поступила выручка от магазина за проданные 12 костюмов, включая НДС

51

62

47000

21.

29.12

Расчет бухгалтерии 

Начислен НДС 

90/3

68

7169

22.

29.12

Расчет бухгалтерии 

Определен результат реализации

90/9

99

18019.31

23.

29.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество 

91/2

68

6608

Списаны прочие доходы и расходы 

99

91/9

6258

Начислен налог на прибыль 

99

68

2 352

24.

29.12

Справка бухгалтерии 

Зачтен НДС 

68

19

14184

25.

29.12

Списана прибыль, не распределенная в отчетном году

99

84

9759.31

26.

30.12

Расчет бухгалтерии 

Часть прибыли направлена на образование резервного капитала 5 %

84

82

487.96

27.

30.12

Выписка банка 

Погашен кредит банка 

66

51

50.000

28.

30.12

Расчетная ведомость

Начислены дивиденды из прибыли:

- ООО «Идеал» 

84/1

75/2

600

- магазину «Одежда» 

84/1

75/2

400

29.

30.12

Выписка банка 

Перечислены дивиденды:

- ООО «Идеал» 

75/2

51

600

- магазину «Одежда» 

75/2

51

400

Статьи затрат

Незавершенное производство на начало месяца

Затраты на месяц (оборот по дебету счета 20-1)

Незавершенное производство на конец месяца

Фактическая производственная себестоимость выпуска

1

2

3

4

5

1. Материалы

5 300

2. Основная заработная плата  производственных рабочих

26500

3. Отчисления на социальные нужды

7310

4. Общепроизводственные расходы

200

5. Общехозяйственные расходы

6. Прочая производственная себестоимость

6530

400

ИТОГО

45840

400

45440

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

321000

321000

02

Амортизация  ОС

5350

1180

6530

10

Материалы

9700

5500

4200

19

НДС по приобретённым  ценностям

12600

1584

14184

20

Основное производство

18580

27260

45440

400

25

Общепроизводственные  расходы

200

200

43

Готовая продукция

45440

21811.20

23628.80

50

Касса

1500

12100

10218.75

3381.25

51

Расчётный счёт

298500

47000

131495

214005

60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

82600

64660

10030

27970

62

Расчёты с покупателями и заказчиками

47000

47000

66

Расчёты по краткосрочным  кредитам и займам

100000

50000

50000

68.1

Налог на доходы физических лиц

1105

1105

1550

1550

68.2

НДС

14184

7169.49

7014.51

68.4

Налог на прибыль

2352

2352

68.8

Налог на имущество

6608

6608

69

Расчёты по социальному  страхованию 

2730

2730

4580

4580

69.1

Социальное страхование

884

69.2

Пенсионное обеспечение

3200

69.3

Медицинское страхование

496

69.3.1

ФФОМС

176

69.3.2

ТФОМС

320

70

Расчёты с персоналом по оплате труда

8818.75

10968.75

16000

13850

71

Расчёты с подотчётными лицами

1400

1354

46

75.2

Расчёты по выплате доходов

1000

1000

76

Разные дебиторы, кредиторы

576.25

2784

3384

1176.25

76.4

Депонированные суммы

2784

2784

76.6

Расчеты по алиментам

576.25

600

1176.25

80

Уставный капитал

450000

450000

82

Резервный капитал

487.96

487.96

84

Нераспределённая прибыль

1487.96

9759.31

8271.35

90

Продажи

94000

94000

90.1

Выручка

47000

47000

90.2

Себестоимость продаж

21811.20

21811.20

90.3

НДС

7169.49

7169.49

90.9

Прибыль/убыток от продаж

18019.31

18019.31

91

Прочие доходы и расходы

6608

6608

91.1

Прочие доходы

350

350

91.2

Прочие расходы

6608

91.9

Сальдо прочих доходов и расходов

6258

97

Расходы будущих периодов

20000

20000

98

Доходы будущих периодов

20650

350

20300

98.2

Безвозмездные поступления

20650

350

20300

99

Прибыли и убытки

350

18369.31

18019.31

672180

672180

459931.02

459931.02

593675.56

593675.56

АКТИВ               

Код    
пока-  
зателя

На  начало 
отчетного 
года  

На  конец  
отчетного 
периода

1                 

2  

3   

4   

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ         
 
Нематериальные активы               

 
 
110 

Основные  средства                   

120 

315

Незавершенное строительство         

130 

Доходные  вложения   в   материальные 
ценности                            

 
135 

Долгосрочные  финансовые вложения    

140 

Отложенные  налоговые активы         

145 

Прочие  внеоборотные активы          

150 

ИТОГО по разделу I               

190 

315

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ          
 
Запасы                              

 
 
210 

4

в том числе:                       
сырье,    материалы    и    другие 
аналогичные ценности             

4

животные  на выращивании и откорме 

затраты        в     незавершенном 
производстве                     

готовая продукция  и  товары   для 
перепродажи                      

23

товары  отгруженные               

расходы будущих периодов         

20

прочие  запасы и затраты          

Налог на   добавленную  стоимость  по 
приобретенным ценностям             

 
220 

7

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются  более чем через 12 
месяцев после отчетной даты)        

 
 
230 

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по 
которой ожидаются   в   течение    12 
месяцев после отчетной даты)        

 
 
240 

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения   

250 

Денежные  средства                   

260 

217

Прочие  оборотные активы             

270 

ИТОГО по разделу II             

290 

271

БАЛАНС               

300 

586

ПАССИВ               

Код    
пока-  
зателя

На  начало 
отчетного 
периода

На  конец  
отчетного 
периода

1                 

2  

3   

4   

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
 
Уставный капитал                    

 
 
410 

450

Собственные  акции,   выкупленные   у 
акционеров                          

(       )

(       )

Добавочный  капитал                  

420 

Резервный капитал                   

430 

в том числе:                   
резервы, образованные            в 
соответствии с законодательством 

резервы, образованные            в 
соответствии с      учредительными 
документами                      

Нераспределенная  прибыль  (непокрытый 
убыток)                             

 
470 

8

ИТОГО по разделу III        

490 

458

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
 
Займы и кредиты                     

 
 
510 

50

Отложенные  налоговые обязательства  

515 

Прочие  долгосрочные обязательства   

520 

ИТОГО по разделу IV                 

590 

50

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     
 
Займы и кредиты                     

 
 
610 

Кредиторская  задолженность          

620 

58

в том числе:                   
поставщики и подрядчики          

28

задолженность перед     персоналом 
организации                      

14

задолженность                перед 
государственными     внебюджетными 
фондами                          

5

задолженность по налогам и сборам

10

прочие  кредиторы                 

1

Задолженность     перед   участниками 
(учредителями) по выплате доходов  

630 

Доходы  будущих периодов             

640 

20

Резервы предстоящих расходов        

650 

Прочие  краткосрочные обязательства  

660 

ИТОГО по разделу V           

690 

78

БАЛАНС               

700 

586