Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 20:12, контрольная работа

Описание работы

При применении на предприятии журнально-ордерной формы учёта могут быть использованы следующие источники информации:
бухгалтерский баланс;
журнал-ордер №7 (или журнал-ордер №14 – при шестнадцати ордерной системе);
аналитическая ведомость по счёту 71;
материалы инвентаризации расчётов;
первичные документы.

Содержание работы

Введение 3
Учёт расчётов с подотчётными лицами 3
Нормативное регулирование учета расчета с подотчетными лицами 5
Документальное оформление хозяйственных операций 6
Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами 7
Практическое задание 9
Список использованных источников 24

Скачать архив (22.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

бухучет.docx

— 88.61 Кб (Скачать файл)

   Учет  расчетов с подотчетными лицами ведется  на балансовом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе субсчетов:

   71.1 «Расчеты с подотчетными лицами  в рублях»;

   71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте».

   Таблица 2

   Учет  расчетов с подотчетными лицами на счете 71. 

   №    Содержание  операции    Дебет    Кредит
   1    Выданы  из кассы подотчетные средства    71    50
   2    Приобретены материалы из подотчетных средств    10    71
   2    Осуществлены  общехозяйственные расходы из подотчетных  средств    26    71
   3    Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных  сумм в кассу    50    71
   4    Возмещен  перерасход подотчетных сумм    71    50
   5    Списаны невозвращенные в срок подотчетные  суммы    94    71
 

   Счет 71 - активно-пассивный, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту – суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные в кассу по приходным кассовым ордерам.

   Таблица 1

   Структура 71 счета «Расчеты с подотчетными лицами»

   По  дебету    По  кредиту
   Сальдо  начальное по счету 71 – это остаток  долга подотчетного лица на начало периода    Сальдо  начальное – это остаток долга  подотчетному лицу на начало периода
   Оборот  по дебету – выдача денег подотчетному лицу    Оборот  по кредиту – списание денег с  подотчетного лица
   Сальдо  дебетовое на конец периода –  это остаток долга подотчетного лица на конец периода    Сальдо  кредитовое на конец периода –  это остаток долга подотчетному лицу на конец периода
 

   Для получения информации о наличии  и движении средств предприятия, выданных под отчет или возвращенных в кассу предприятия, не только по счетам, но и в более детальных  разрезах, предназначено ведение  аналитического учета. Аналитический  учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

 

Практическое  задание

№ п/п Содержание  хозяйственной операции, документ Сумма,руб. Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 Поступили денежные средства на расчетный счет:      
а) От покупателей  за отгруженную им продукцию 65000 51 62
б) Штраф от ОАО  «Сигнал» за поставку некачественных материалов 2510 51 76-2
в) Краткосрочная ссуда банка 200000 51 66
  Итого: 267510 51 х
2 Перечислено с расчетного счета       
а) в погашение  задолженности перед бюджетом 51100 68 51
б) в погашение  задолженности перед внебюджетными  фондами 26000 69 51
в) получено по чеку для выплаты заработной платы 42750 50 51
  Итого: 119850 х 51
3) Выдана  заработная плата  работникам 42750 70 50
4) Начислены расходы, связанные  с оплатой услуг, оказываемых банком 3500 91 76-2
5) Выписка банка из расчетного счета      
а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном  счете 2750 51 76-2
б) оплачены услуги банка 3500 76-2 51
в) оплачен штраф  за недопоставку продукции ООО «Восход» 2800 76-2 51
  Итого: 9050 х х
6) Акцептован  счет ОАО «Сигнал» за материалы      
а) покупная стоимость  материалов 22440 10-1 60
б) НДС 4039,2 19 60
  Итого: 26479,2 х 60
7) Акцептован  счет транспортной организации  за доставку материальных ценностей на склад  организации      
а) по тарифу за перевозку 3750 10-2 76-2
б) НДС 675 19 76-2
  Итого: 4425 х 76-2
8) Оплачен счет транспортной организации 4425 76-2 51
9) Зачтен  НДС по транспортным услугам 675 68 19
10) Отпущены  со склада и израсходованы  в марте материалы  по учетным ценам:      
а) цехами основного  производства на изготовление 35148 20 10-1
  продукции А 24072 20-1 10-1
  продукции Б 11076 20-2 10-1
б) на общепроизводственные нужды 516 25 10-1
в) на общехозяйственные  нужды 228 26 10-1
г) на упаковку готовой продукции, отгруженной  покупателям 2064 44 10-1
  Итого: 37956 х 10-1
11 Согласно  расчету списаны  отклонения фактической  себестоимости материалов от учетной, относящиеся  к отпущенным и  израсходованным  в марте материалам      
а) цехами основного  производства на изготовление 4263 20 10-2
  продукции А 2920 20 10-2
  продукции Б 1344 20-1 10-2
б) на общепроизводственные нужды 63 25 10-2
в) на общехозяйственные  нужды 28 26 10-2
г) на упаковку готовой продукции, отгруженной  покупателям  250 44 10-2
  Итого: 4604 х 10-2
12 Акцептованы счета Энергосбыта  за электрическую  и тепловую энергию, израсходованную:      
а) цехами основного  производства 6800 25 60
б) на общехозяйственные  нужды 2400 26 60
  НДС 1656 19 60
  Итого: 10856 х 60
13 Оплачены  счета Энергосбыта 10856 60 51
14 Зачтен  НДС по услугам  Энергосбыта 1656 68 19
15 Начислена и распределена основная заработная плата  за март:      
а) рабочим, занятым  производством 33960 20 70
  продукции А 24000 20-1 70
  продукции Б 9960 20-2 70
б) обслуживающему  персоналу цехов основного производства 18000 25 70
в) специалистам  и служащим управления организации 36000 26 70
г) работникам, занятым  сбытом готовой продукции 24000 44 70
  Итого: 111960 х 70
16 Произведены отчисления в фонды  социального страхования  и обеспечения  от заработной платы, начисленной:      
а) рабочим, занятым  производством 8829,6 20 69
  продукции А 6240 20-1 69
  продукции Б 2589,6 20-2 69
б) обслуживающему  персоналу цехов основного производства 4680 25 69
в) специалистам  и служащим управления организации 9360 26 69
г) работникам, занятым  сбытом готовой продукции 6240 44 69
  Итого: 29109,6 х 69
17 Зарезервированы суммы :      
а) на капитальный  ремонт основных средств 6000 25 96
б) на предстоящие  расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства 4620 25 96
  Итого: 10620 25 96
18 Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц 6900 70 68
19 Начислена  амортизация по объектам основных средств:      
а) производственному оборудованию, зданиям, производственному  и хозяйственному инвентарю основных цехов 6240 25 02
б) зданиям, сооружениям  и инвентарю общехозяйственного назначения 2640 26 02
  Итого: 8880 х 02
20 Начислена  амортизация по объектам нематериальных активов, используемым:      
а) в управлении основными  цехами 480 25 05
б) в управлении организации 960 26 05
  Итого: 1440 х 05
21 Распределены  и списаны в  конце месяца на затраты  основного производства общепроизводственные и общехозяйственные расходы:      
  на продукцию  А 69975,881 20-1 25.26
  на продукцию  Б 29039,119 20-2 25/26
  Итого: 99015 20 25,26
22 Выпущено  из производства и  оприходована на склад  готовая продукция  по фактической себестоимости       
  на продукцию  А 146537,881 43 20-1
  на продукцию  Б 67978,719 43 20-2
  Итого: 214516,6    
  Примечание: незавершенное производство на конец месца  составляет

Продукция А

Продукция Б

 20870

6300

    
 
  Итого 27170    
23 Отгружено и отпущено покупателям  готовая продукция  по фактической себестоимости  214516,6 90-2 43
24 Предъявлены счета покупателям  за отгруженную и  отпущенную продукцию  по ценам продажи      
  продукция А 298200 62 90-1
  продукция Б 97260 62 90-1
  НДС 71182,8 62 90-1
  Итого: 466642,8 62 90-1
25 Начислен  НДС за отгруженную  продукцию 71182,8 90-3 68
26 Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции  со склада организации  покупателям:      
а) стоимость транспортных услуг 18000 44 76-2
б) НДС 3240 19 76-2
  Итого: 21240 х 76-2
27 Оплачены  транспортные услуги 21240 76-2 51
28 Предъявлена к зачету сумма  НДС  по оплаченным транспортным услугам 3240 68 19
29 Списаны расходы, связанные  со сбытом продукции 50554 90-2 44
30 Выявлен и списан в конце  месяца финансовый результат  от продаж продукции 130389,4 90-9 99
31 В конце месяца списано  сальдо прочих доходов  и расходов 3500 99-1 91-9
32 Произведен  расчет налога от суммы фактической прибыли 26777,88 99 68
  Всего: 2042246,88    
 
 

Расчет  № 1 списания транспортно-заготовительных  расходов(11 операци) 

№ п/п Показатели Стоимость материалов по учетным ценам Сумма транспортно-заготовительных  расходов Фактическая себестоимость  материалов
1 Остаток материалов на 01.03 101 130 11 240 112 370
2 Поступило материалов

за месяц

 22440 3 750 26190
3 Итого поступление  с остатком 123570 14 990 138560
4 Средний процент  отклонений 12.130%=(11240+3750)/(101330+22440)*100%
5 Израсходовано материалов: 34793 4604=(12.13*37956)\100 42560=4604+37956
а) цехами основного производства на изготовление

 – продукции  А

 – продукции  Б

  
35148

24072

11076

  
4263

2920

1344

  
39411

26992

12420

б) на общепроизводственные нужды 516 63 579
в) на общехозяйственные нужды 228 28 256
г) на упаковку готовой продукции 2064 250 2314
6 Остаток материалов на 01.04 85614 10386 96000
 

Расчет  № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов 

Виды  продукции Заработная  плата прои-зводствен-ных рабочих, руб. Удельный

вес зарабо-тной платы по видам продукции, %

 Сумма общепрои-зводствен-ных  расходов. руб. Сумма общехозяй-ственных расходов, руб. Итого косвенных  расходов, руб.
Продукция А 24 000 70,672 33497,821 36478,06 69975,881(21)
Продукция Б 9960 29,328 13901,179 15137,94 29039,119(21)
Итого: 33960 100 47399 51616 99015

Cумма общепроизводственных  расходов  А= 47399*0, 70672=33497,821 

                                                                       Б=47399*0,29328=13901,179,

  где 47399-сумма по счету-Дебет 25. 

Скмма общехозяйственных  расходов А=51616*0,70672=36478,06

       

                             Б=51616*0,29328=15137,94,

Где 51616 –сумма по счету –Дебет 26 
 

Расчет  № 3 фактической производственной себестоимости  готовой продукции за месяц 

№ п/п Показатели Сумма, руб.
Всего в том  числе по продукции
А Б
1 Незавершенное производство на начало месяца 60 470 40 200 20 270
2 Затраты на производство за месяц 181216,6 127207,881 54008,719
3 Незавершенное производство на конец месяца 27170 20870 6300
4 Фактическая себестоимость  готовой продукции (1+2-3) 214516,6 146537,881 67978,719
 
 
 
 
Д		  
01 "Основные средства"		 К
     
Сн: 419 610  
- -
Ск 419610  
 
 
 
  02 "Амортизация основных средств"  
Д К
  Сн: 134 180
  19) 8880
- 8880
  Ск 143060
 
 
 
 
  04 "Нематериальные активы"  
Д К
Сн: 38 500  
- -
Ск 38500  
 
 
  05 "Амортизация нематериальных  активов"  
Д К
    Сн: 9 240
    20) 1440
- 1440
    Ск 10680
 
 		      
Д 10 "Материалы" К
Сн: 112 370    
6-а) 22440 10) 37956
7-а) 3750 11) 4604
26190 42560
Ск 96000    
       
  10.1 "Материалы по учетным ценам"  
Д К
Сн: 101 130    
6-а) 22440 10) 37956
22440 37956
Ск 85614    
 
  10.2 "Транспортно-заготовительные расходы"  
Д К
Сн: 11 240    
7) 3750 11) 4604
3750 4604
Ск 10386  
 		  
  19 "Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям"  
Д К
Сн: 20 230  
6-б) 4039,2 9) 675
7) 675 14) 1656
12) 1656 28) 3240
26) 3240    
9610,2 5571
Ск 24269,2    

Информация о работе Контрольная работа по «Бухгалтерскому учету»