Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2011 в 10:28, контрольная работа
Условие задачи: Предприятие производственной сферы, выпускает один вид продукции, имеет безцеховую структуру (25 счет не применяется), расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются согласно учетной политике на счет 20 «Основное производство». Резерв на оплату отпусков не образуется. Льгот по налогообложению нет. Проданная продукция облагается по ставке 20%. Согласно учетной и налоговой политике реализованной считается продукция с момента ее отгрузки (с момента предъявления счетов покупателям).
Дополнительные данные для расчета налогов и составления отчетности
за I квартал
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль (без НДС) | 412 600 |
| 2. остатки
по активу баланса на 01.01., применяемые
для расчета налога на |
401 500 |
| 3. себестоимость
реализованной продукции за а) по сокращенной себестоимости б) по счету 26 (управленческие расходы) |
204 600 139 400 |
Расчет единого социального налога в размере 26% (операция № 10).
14 200 + 6 870 = 21 070 рублей
Фонд социального страхования: 21 070 x 2,9% = 611 рублей;
ПФР: 21 070 x 20% = 4 214 рублей;
ФМС: 21 070 x 3,1% = 653 рубля.
2) Начислена
заработная плата рабочим
16 500 + 9 420 = 25 920 рублей
Фонд социального страхования: 25 920 x 2,9% = 752 рубля;
ПФР: 25 920 x 20% = 5 184 рубля;
ФМС: 25 920 x 3,1% = 803 рубля.
Расчет налога на имущество ( операция № 34).
1. Остаточная стоимость основных средств на 01.01 - 401 500 руб.;
2. остаточная стоимость основных средств на 01.02 - 401 500 руб.;
3. остаточная стоимость основных средств на 01.03 - 310 000 руб.
(420 000 – 110 000);
4. остаточная стоимость основных средств на 01.04 - 313 696 руб.
(414 600 – 100 904).
5. остаточная стоимость основных средств за четыре месяца - 1 426 696 руб.
6. средняя стоимость имущества за I квартал:
1 426 696 : 4 = 356 674 руб.
7. сумма налога на имущество за I квартал:
356 674 : 4 x 2,2% = 1 962 руб.
Расчет налога на прибыль ( операция № 36).
1. Выручка от реализации продукции за январь, февраль, март:
412 600 + (246 000 – 41 000) = 617 600 руб.;
2. себестоимость
реализованной продукции за
139 400 + 148 520 = 287 920 руб.;
3. Финансовый результат от продажи:
617 600 – 287 920 = 329 680 руб.;
4. сумма налога на прибыль за I квартал:
329 680
x 24% = 79 123 руб.
Задание
3. Счета бухгалтерского учета
сч. 01 «Основные средства»
| С-до
на 01.03.
Дт 420 000 |
Кт |
| 67 600 | 67 600 |
| 62 200 | 42 000 |
| 25 600 | |
| 129 800 | 135 200 |
| С-до
на 01.04.
414 600 |
сч. 02 «Амортизация основных средств»
| С-до
на 01.03.
Дт |
Кт 110 000 |
| 42 000 | 24 100 |
| 8 804 | |
| 42 000 | 32 904 |
| С-до на 01.04. | 100 904 |
сч 08«Вложения во внеоборотные активы»
| Сальдо
на 01.03.
Дт ---- |
Кт ---- |
| 62 200 | 62 200 |
| 62 200 | 62 200 |
| Сальдо
на 01.04.
---- |
---- |
сч. 10 «Материалы»
| С-до
на 01.03.
Дт 28 700 |
Кт |
| 51 635 | 44 050 |
| 1 020 | 5 200 |
| 8 200 | 12 150 |
| 60 855 | 61 400 |
| С-до
на 01.04.
28 155 |
сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| С-до
на 01.03.
Дт 6 001 |
Кт |
| 10 327 | 10 531 |
| 204 | |
| 2 944 | |
| 12 440 | |
| 25 915 | 10 531 |
| С-до
на 01.04.
21 385 |
сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами»
| С-до
на 01.03.
Дт ---- |
Кт ---- |
| 17 240 | 2 006 |
| 2 006 | 17 240 |
| 19 246 | 19 246 |
| С-до
на 01.04.
---- |
---- |
сч. 20 «Основное производство»
| С-до
на 01.03.
Дт ---- |
Кт ---- |
| 44 050 | 174 031 |
| 11 680 | |
| 16 500 | |
| 9 420 | |
| 752 | |
| 5 184 | |
| 803 | |
| 24 100 | |
| 3 500 | |
| 2 300 | |
| 55 742 | |
| 174 031 | 174 031 |
| С-до
на 01.04.
---- |
---- |
сч.70 «Расчеты по оплате труда»
| С-до
на 01.03.
Дт |
Кт 6 541 |
| 5 080 | 16 500 |
| 2 006 | 14 200 |
| 44 200 | 9 420 |
| 6 870 | |
| 3 240 | |
| 51 286 | 50 230 |
| С-до на 01.04. | 5 485 |
сч.26 «Общехозяйственные расходы»
| С-до
на 01.03.
Дт ---- |
Кт ---- |
| 5 200 | 55 742 |
| 3 040 | |
| 14 200 | |
| 6 870 | |
| 611 | |
| 4 214 | |
| 653 | |
| 8 804 | |
| 12 1250 | |
| 55 742 | 55742 |
| С-до
на 01.04.
---- |
---- |
сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| С-до
на 01.03.
Дт |
Кт 36 000 |
| 1 224 | 51 635 |
| 61 962 | 10 327 |
| 1 020 | |
| 204 | |
| 11 680 | |
| 3 040 | |
| 2 944 | |
| 62 200 | |
| 12 440 | |
| 63 186 | 155 490 |
| С-до на 01.04. | 128 304 |
сч. 43 «Готовая продукция»
| С-до
на 01.03.
Дт 16 140 |
Кт |
| 174 031 | 148 520 |
| 174 031 | 148 520 |
| С-до
на 01.04.
41 651 |
сч. 50 «Касса»
| С-до
на 01.03.
Дт 1 800 |
Кт |
| 53 000 | 44 200 |
| 200 | 6 000 |
| 2 006 | |
| 53 200 | 52 206 |
| С-до
на 01.04.
2 794 |
сч. 51 «Расчетный счет»
| С-до
на 01.03.
Дт 49 300 |
Кт |
| 171 000 | 53 000 |
| 17 240 | 1 224 |
| 61 962 | |
| 1 363 | |
| 9 398 | |
| 1 456 | |
| 202 | |
| 188 240 | 128 605 |
| С-до
на 01.04.
108 935 |
сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| С-до
на 01.03.
Дт |
Кт 33 700 |
| 10 531 | 5 080 |
| 41 000 | |
| 1 962 | |
| 79 123 | |
| 10 531 | 127 165 |
| С-до на 01.04. | 150 334 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"