Контрольная работа по "Анализу бухгалтерской отчетности"

 
 
 

Вывод: На предприятии наблюдается недостаток средств по наиболее ликвидным активам, что говорит о том, что у предприятия на расчетном счете и в кассе недостаточно средств для покрытия кредиторской задолженности, с одновременным снижение средств на расчетном счете в динамике на 1 млн. руб. КЗ наоборот растет на 1477 млн. руб. Наблюдается излишек средств по покрытию краткосрочных пассивов и достаточных средств поступивших от дебиторов. Отрицательным фактором является снижение поступление денежных средств за анализируемый период. У предприятия наблюдается излишек по третьей группе в размере 340 млн. руб. и 2310 млн. руб. Это связано с резким ростом запасов на 2004 млн. руб. Из анализа выявлено, что на предприятии выполняется условие минимальной финансовой устойчивости в виду наличия СОС (А4<П4), в размере 247 млн. руб. и 110 млн. руб. в отчетном периоде. Причем эта величина снижается это является отрицательным фактором.

Рассчитаем  текущую ликвидность:

ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)

ТЛ_б=-93

ТЛ_о=-2200

Текущая ликвидность отрицательна и в  динамике уменьшается, что свидетельствует  о неплатежеспособности и ее увеличением  в ближайшие 6 месяцев.

Прогнозная  ликвидность:

ПЛ=А3-П3

ПЛ_б=340

ПЛ_о=2310

Прогнозная  ликвидность резко увеличилась  в отчетном периоде, по сравнению  с базовым и прогноз будущих  поступлении достаточно высок.

Анализ  ликвидности по методике Крейниной.

     1) коэффициент текущей ликвидности:

Ктл_{т л.}=ТА/ТО≥2,

Ктл^б_{т л.}= 1,183<2;

Ктл^о_{т л}=1,0601<2.

Ктл^о_{т л} <Ктл^б_{т л} (1,0601<1,183)

Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного показателя почти в 2 раза, в динамике он уменьшается это отрицательное явление.

     2) нормальный коэффициент текущей ликвидности (минимальный):

Ктл_норм.=(ПЗ_min+ТО)/ТО

ПЗ_{min б}=19,33

ПЗ_{min о}=129,44

Ктл_{нормальн.(min) б .}=(19,33+1350)/1350=1,014,

Ктл_{нормальн.(min) о.}=(129,44+2827)/2827=1,046.

Т.к. Ктл_тл.>Ктл_{нормальн.}, то предприятие неплатежеспособно, что свидетельствует о не способности предприятия погасить свои краткосрочные обязательства без ущерба для своей деятельности. Хотя наблюдается в динамике увеличение нормативного коэффициента текущей ликвидности.

     3) реальный уровень текущей ликвидности:

Ктл_{реальн.}=(ТА-ПЗнеликв-ДЗбезнадежн.)/ТО

Ктл_{реальн.б.}=(1597-4,02)/1350 =1,1799;

Ктл_{реальн.о}=(2997-44,1) / 2827 =1,044

Ктл_{реальн.о}<Ктл_{реальн.б.}   (1,044<1,1799)

В динамике этот показатель уменьшается, в отчетном году Ктл_реальн< Ктл_{нормальн.(min)} (1,044<1,046), что говорит, что предприятие неплатежеспособно, т.е. без ущерба для основной деятельности оно не способно погасить свои краткосрочные долги. Таким образом, перед предприятием стоит основная задача – повышение платежеспособности.

Анализ  ликвидности по относительным показателям

 

Анализ  ликвидности по относительным показателям  свидетельствует о том, что не выполняются нормативные значения в отчетном году по всем показателям.

Коэффициент критической ликвидности значительно снижается в отчетном периоде и не соответствует нормативному значению, т.о. предприятие в отчетном году не в состоянии немедленно погасить свои текущие обязательства за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.

В динамике также происходит снижение коэффициента абсолютной ликвидности (0,00035<0,00148), он значительно меньше норматива, это говорит о том, что предприятие не сможет погасить свою краткосрочную задолженность в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Наблюдается резкое ухудшение коэффициента мгновенной ликвидности средств в обращении  в отчетном году 0,22, по сравнению с базовым 0,93. В отчетном году он не соответствует нормативу, что говорит о потенциальной не возможности предприятия погасить свои краткосрочные обязательства при условии востребования с краткосрочных дебиторов всей суммы задолженности.

В динамике наблюдается увеличение коэффициента ликвидности при мобилизации  средств  в отчетном году (0,4768) по сравнению с базовым (0,03185). В отчетном году он немного не дотягивает до нормативного значения.

В отчетном году происходит снижения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами до 0,037, что уже находится за рамками норматива, это говорит что у предприятия не достаточно СОС для минимальной финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент маневренности функционирования капитала резко увеличивается (13,941>1,3765), что является отрицательным явлением: большая часть функционирующего капитала обездвижена в запасах.

Анализ  структуры баланса  по методике 1994 года.

1) коэффициент текущей ликвидности:

Ктл_{т л.}=ТА/ТО≥2,

Ктл^б_{т л.}= 1,183<2;

Ктл^о_{т л}=1,0601<2.

Ктл^о_{т л} <Ктл^б_{т л} (1,0601<1,183)

Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного показателя почти в 2 раза, в динамике он уменьшается это отрицательное явление. Предприятие всеми оборотными средствами не сможет покрыть все срочные обязательства.

2) Коэффициент  обеспеченности собственными оборотными  средствами:

kоб_.СОС=СОС/ТА≥0,1

k_{об.СОСб}=0,155   

k_{об.СОСо}=0,037

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в базовом периоде  достигает нормативное значение, но в отчетном году происходит его снижение и он уже не достигает норматива (0,1). Это говорит, что у предприятия в отчетном году не достаточно СОС для его финансовой усточевости.

Критерии  оценки несостоятельности (банкротства) предприятия, проведенные по Правительственной методике, показывают, что структура баланса не удовлетворительна, а предприятие – неплатежеспособно. Необходимо проверить предприятие на реальную возможность восстановления платежеспособности в ближайшие 6 месяцев по коэффициенту восстановления платежеспособности:

      , где Ктл=2

      =0,499<1.

Значение  ниже нормативного, что свидетельствует  о том, что предприятие не в  состоянии восстановить свою платёжеспособность за шесть месяцев.

Методика 1998 года.

 

    Применяя  методику к полученным результатам по коэффициентам платежеспособности и финансовой устойчивости, можно сделать следующие выводы, представленные в таблице:

Таблица - Оценка финансового состояния показателей 

 

Большинство показателей получили оценку «неудовлетворительно», поэтому финансовое состояние предприятия  можно назвать неудовлетворительным.  

Оценка  платежеспособности по ФСФО

1)степень платежеспособности по текущим обязательствам

К^{ст пл}_{об пл}=стр.690/Вср.мес.

К^{ст пл}_{об пл б}= 1350/98,083=13,76

К^{ст пл}_{об пл о}= 2827/477,5= 5,9204

К^{ст пл}_{об пл о}> К^{ст пл}_{об пл б}  (13,76>5,9204)

В динамике наблюдается снижение степени платежеспособности до 5,9204 это положительная тенденция. Если в базовом году предприятие относилось к неплатежеспособным предприятиям второй категории, то в отчетном оно относится к неплатежеспособным организациям  первой категории, у которых значения показателя от 3 до 12 месяцев.