Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2011 в 16:44, контрольная работа
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета о готовой продукции и расчетов, связанных с ее продажей, проводится их инвентаризация. При инвентаризации проверяется фактическое наличие готовой продукции на складе, достоверность учетных данных по отгруженной продукции и расчетов с покупателями, определяются расхождения между фактическими и учетными данными, данные бухгалтерского учета приводятся в соответствие с фактическими данными.
Задание 1 3
Задание 2 10
Задание 3 11
Список литературы 23
Списанная
с балансового счета
Тестовые задания
1. Целью государственного контроля является:
в) установление полноты и своевременности формирования, обоснованности распределения и эффективности использования общественных финансовых ресурсов, а также государственного (муниципального) имущества. [6]
2. С кого взыскиваются недостачи в кассе:
а) с кассира [6]
3. Укажите неверные утверждения о методах ревизии:
а) экономический анализ, формальная проверка относятся к методам фактического контроля;
в) исследование неофициальных материалов относится к методам фактического контроля;
г) обследование,
опрос являются методами фактического
контроля;[7]
Ревизия управления организацией
Раздел 1 – Цель ревизии.
Цель ревизии управления организацией ООО «Охранное предприятие «Ангара» является установление законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций. Правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.
Для достижения поставленной цели, необходимо выполнение действий, представленных в программы ревизии.
Раздел 2 – Вопросы, подлежащие проверке.
Проверке подлежат вопросы, связанные с наличием регистрационных, организационных и учредительных документов, с организацией документооборота и уровнями управления организацией.
Раздел 3 – Средства и условия, необходимые для проведения ревизии.
Компьютеры, канцелярские принадлежности, факс, телефон.
Раздел 4 – Сроки и место исполнения.
Ревизия
проводится в установленные сроки
с 01.12.2010 по 25.12.2010. Ревизуемый период –
с 01.01.2010 по 01.12.2010. Место проведения
ревизии – ООО «Охранное
Раздел 5 – Состав участников ревизии.
Ревизионная комиссия: контролер - ревизор Павлова А.В.
Члены комиссии: Гусенкова М.Ю. , Крикунова С.А.
Раздел
6 – Формы документального
Итоговый
акт ревизии
Программа
ревизии управления организацией ООО
«Охранное предприятие «Ангара»
г.Усть-Илимск
Ревизионная комиссия: контролер - ревизор Павлова А.В.
Члены комиссии: Гусенкова М.Ю. , Крикунова С.А.
Основание для проведения ревизии приказ № 243 от 25.11.10.
Проверяемый период 01.01.10. – 01.12.10.
Срок проведения ревизии 01.12.10. – 25.12.10.
Ревизионные
процедуры |
Ключевые моменты | Исполнитель | Сроки |
Проверка
наличия
учредительных документов |
Соответствие данных
о размере уставного капитала, указанного
в учредительных документах с данными,
указанными в бухгалтерском учете
Размер внесенных учредителями долей в уставный капитал Своевременное внесение в учредительные документы изменений Наличие лицензии на ведение деятельности, указанной в уставе |
Гусенкова М.Ю | 01.12-01.12 |
Проверка
наличия регистрационных |
Необходимо проверить наличие всех регистрационных документов | Гусенкова М.Ю. | 02.12-03.12 |
Установление соответствия осуществляемой деятельности учредительным документам | Необходимо проверить Лицензию на вид деятельности | Гусенкова М.Ю. | 04.12-04.12 |
Проверка наличия и правильности составления учетной политики | Выяснить:
имеется ли
организационно- имеется ли
в организации учетная утверждено ли положение о бухгалтерской службе; утверждены ли должностные инструкции работников бухгалтерии; ознакомлены ли конечные исполнители с положениями учетной политики; корректируются
ли (в случае необходимости) положения
учетной политики в связи с
изменениями в законодательстве
РФ, существенными изменениями оформляются
ли изменения и дополнения учетной
политики соответствующей сдается ли выписка из учетной политики в налоговые органы; утвержден ли график документооборота; имеются ли положения, регламентирующие отдельные положения учетной политики; имеется ли служба внутреннего аудита (ревизионная комиссия); имеются ли в полном составе приказы, распоряжения по учетной политике утвержден ли график проведения инвентаризации; проводятся ли инвентаризации в соответствии с утвержденным графиком; проводятся ли обязательные инвентаризации; проводятся ли внезапные инвентаризации кассы, складских помещений; ограничен ли доступ к информации бухгалтерского учета и отчетности; определен ли порядок хранения документов бухгалтерского учета; определены ли лица, ответственные за хранение бухгалтерских документов |
Гусенкова М.Ю. | 05.12-05.12 |
Проверка наличия и правильности составления договоров с поставщиками и покупателями | Соответствие составленных
договоров с законодательством
РФ
Счета-фактуры |
Крикунова С.А. | 06.12-08.12 |
Проверка наличия и правильности составления договоров с прочими дебиторами и кредиторами | Соблюдение порядка
выдачи подотчетных сумм
Соблюдение правил оформления командировочных расходов Соблюдение правил приходования ТМЦ Соблюдение порядка ведения синтетического учета расчетов с подотчетными лицами Наличие приказов о направлении в командировку Своевременное и правильное оформление авансовых отчетов и др. |
Крикунова С.А. | 09.12-11.12 |
Проверка наличия и правильности составления трудовых договоров | Соблюдение
письменной формы трудового договора
Составление трудового договора в двух экземплярах Подписание
трудового договора надлежащими
лицами: лицом, которое непосредственно
будет выполнять трудовую функцию своим
трудом и уполномоченным должностным
лицом нанимателя организации |
Крикунова С.А. | 12.12-14.12 |
Проверка наличия и правильности составления должностных инструкций работников | Соответствие должностных
инструкций ТК РФ
Полнота и конкретность описания обязанностей работников |
Крикунова С.А. | 15.12-17.12 |
Проверка наличия и правильности составления договоров о материальной ответственности работников | Существование в организации
материально ответственных лиц
Соответствие ли договоры о материальной ответственности ТК РФ |
Крикунова С.А. | 18.12-19.12 |
Проверка правильности осуществления документооборота | Присутствие договоров
Присутствие в тексте договора расшифровка предмета договора Описание форс-мажорные обстоятельств в договорах Соответствие договоров действующему на момент их заключения законодательству Правильность оформления счетов-фактур Наличие и подлинность подписей должностных лиц и др |
Павлова А.В. | 20.12-22.12 |
Проверка и оценка состояния хранения (архива) документов предприятия | Своевременность сдачи
документов в архив
Соблюдение сроков хранения документов Наличие документов в сейфе |
Павлова А.В. | 23.12-24.12 |
Составление акта ревизии | Павлова А.В. | 25.12-25.12 |
Руководитель контрольно-ревизионного
органа
Васильев А.П.
контролер – ревизор
члены комиссии:
Акт ревизии № 498
управления организацией ООО Охранное предприятие «Ангара»
г.Усть-Илимск
Вводная часть
Ревизионная комиссия:
контролер – ревизор: Павлова А.В. удостоверение № 987655 от 20.11.10;
члены комиссии: Гусенкова М.Ю удостоверение № 98789 от 20.11.10.;
Крикунова С.А. удостоверение № 98790 от 20.11.10.
Основание для проведения ревизии: приказ № 243 от 25.11.10.
Проверяемый период: 01.11.05. – 31.12.05.
Срок проведения ревизии: 01.12.06. – 25.12.06.
Данные о проверяемой организации:
Полное наименование проверяемого субъекта:
Общество с ограниченной ответственностью «Охранное предприятие «Ангара»
Юридический адрес:
666684, г.Усть-Илимск, Иркутская область, ул. Промплощадка ЛПК, 211а
Фактический адрес:
666684, г. Усть-Илимск, Иркутская область, ул. Промплощадка ЛПК, 211а
Банковские реквизиты:
Р/с 40702810938270101484 в Сибирском банке Сбербанка РФ; К/с 30101810400000000225, БИК 044525225, ОКОНХ 844' О, ОКПО 11450284
ИНН / КПП:
3817022744 /381701001
Свидетельство
о государственной регистрации:
№ 1023802004291 от 29.10.2002 выдано Межрайонной инспекцией МНС России №9 по Иркутской области
Учредители и участники общества:
Калинкин Геннадий Николаевич. Паспорт: серия 2503 № 797 Выдан ОВД Иркутской области, г.Усть-Илимска
Вид деятельности: Обеспечение безопасности
Цель предприятия: Получение прибыли
Главный бухгалтер: Березина Е.Ю.
Описательная
часть
1 Наличие
учредительных документов
Согласно статье 87 ГК РФ ООО «Охранное предприятие «Ангара» является Обществом с ограниченной ответственностью, учрежденное одним лицом и уставный капитал которого состоит из одной доли.
Статья 89 ГК РФ. Так как ООО «Охранное предприятие «Ангара» является обществом, учрежденным одним лицом, то его учредительным документом является устав.
В соответствии с ГК РФ, а также федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.98г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устав ООО «Охранное предприятие «Ангара» содержит информацию:
- об участниках общества
- о размере уставного капитала
- о целях и видах деятельности
- о порядке хранения документов
- о правах
и обязанностях участника
- об управлении в обществе
- о порядке ликвидации и реорганизации общества
Устав ООО «Охранное
предприятие «Ангара» зарегистрирован
и согласован Усть-Илимской Городской
Регистрационной Палатой от 5 ноября 2002
года, что подтверждается выпиской из
реестра за № 39109.
2.Наличие
регистрационных документов
В ООО «Охранное
предприятие «Ангара» имеются все необходимые
регистрационные документы, заполненные
и заверенные в порядке согласно действующему
законодательству.
3 Соответствие
осуществляемой деятельности
ООО «Охранное предприятие «Ангара» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, а именно:
- целью создания общества - получение прибыли
- Основной вид деятельности – обеспечение безопасности
- Лицензия на
ведение данного вида
4 Соответствие
ведения бухгалтерского учета учетной
политике
В соответствии с федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (статья 5), а также ПБУ № 1/98 «Учетная политика организации» на ООО «Охранное предприятие «Ангара» сформирована главным бухгалтером и утверждена приказом руководителя учетная политика предприятия.
Принятые формы
и способы ведения
- бухгалтерский учет ведется самостоятельным структурным подразделением – бухгалтерией
- применяется
рабочий план счетов, указанный
в Приложении к учетной
- стоимость основных
средств и нематериальных
Учетная политика
и приложения к ней утверждены приказом
руководителя и не противоречат действующему
законодательству.
5 Договора
с поставщиками и покупателями
Согласно статье 423 ГК РФ договоры в ООО «Охранное предприятие «Ангара» являются возмездными, по которым сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей.
На момент составления Акта ревизии в ООО «Охранное предприятие «Ангара» имелось:
- 78 (семьдесят восемь) договоров о предоставлении услуг
Для договоров о предоставлении услуг в ООО «Охранное предприятие «Ангара» разработан внутрифирменный образец, не противоречащий действующему законодательству. За надлежащее составление, подписание и хранения договоров о предоставлении услуг несет ответственность главный бухгалтер.
В ходе ревизии установлено:
- 78 договоров
о предоставлении услуг составлены и оформлены
в надлежащем виде, т.е. имеют наименование,
реквизиты и гербовые печати сторон, а
также подписи уполномоченных лиц.
6 Договора
с прочими дебиторами и
Договора с другими
дебиторами и кредиторами также не противоречат
действующему законодательству и оформлены
в надлежащем виде, т.е. имеют наименование,
реквизиты и гербовые печати сторон, а
также подписи уполномоченных лиц.
7 Трудовые
договора
Информация о работе Контрольная рабоат по «Контроль и ревизия»