Информационные системы

     Далее осуществляется ввод начальных остатков по каждому счету. Для этого необходимо войти в режим «Сервис» (функция  «Параметры») и установить рабочий  период и дату, предшествующие текущим, а затем войти в режим «Операции» (функция «Интервал операций»). Предварительно в верхней части экрана проверяется правильность рабочего периода и даты. Проводки состоят из номера счета, его корреспонденции «00» и суммы. При этом если счет активный, в дебете записывается номер счета, а в кредите — «00», и наоборот. Контроль правильности ввода остатков осуществляется функциями «Расчет итогов» и «Оборотно-сальдовая ведомость». Если остатки введены верно, то остатки по «00» счету должны быть нулевыми, а суммы дебетовых и кредитовых оборотов равны. После ввода и проверки ввода остатков необходимо выполнить режим «Закрытие периода». При этом машина автоматически установит новый расчетный период, что необходимо проверить режимами «Установка параметров» и «Интервалы операции».

     Начальный этап выполняется периодически, по мере ведения отчетного периода и заключается во вводе в машину различных бухгалтерских первичных документов. Он реализуется функцией «Журнал хозяйственных операций». В журнал последовательно вводятся следующие реквизиты: дата, дебет, кредит, сумма, краткое содержание операции. При вводе номера счета, по которому ведется субконто, вводится «Количество», а «Сумма» исчисляется автоматически на основе цены, введенной в список субконто «Цены». Функция «Документы и расчеты» предоставляет еще более универсальные и гибкие средства для ввода документов и проведения бухгалтерских расчетов. С помощью этого режима в журнал операций можно сразу ввести данные о некотором документе или расчете и связанные с ним проводки, которые автоматически рассчитываются по заданным формулам.

     Основной  этап базируется на режиме «Отчетность», который реализует следующие  расчетно-технологические функции:

     • «Расчет итогов» — выполняется  перед формированием всех выходных документов, перечисленных ниже, на основании данных журнала операций, расчет итогов производится по всему кварталу установленного периода или за конкретный месяц;

     • «Сводные проводки» — ведет переброску свободных сумм с дебета одного счета  в кредит другого;

     • «Шахматка» — табличное представление оборотов сумм с одного счета на другой (сводных проводок) и оборотов по счетам;

     • «Оборотно-сальдовая ведомость» —  формирует по каждому счету (субсчету) остаток на начало периода, обороты  и остаток на конец периода, остатки  на начало квартала формируются при закрытии предыдущего периода; в нижней строке оборотно-сальдовой ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам;

     • «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» — создает оборотно-сальдовую  ведомость по каждому счету;

     • «Обороты счета» (Главная книга) — формирует сальдо и обороты по дебету и кредиту счета и обороты в корреспонденции с другими счетами за указанные месяцы или квартал;

     • «Журнал-ордер и ведомость по счету» — выводит те же данные, что  и «Обороты счета», но в детализации  по датам и по отдельным проводкам;

     • «Карточка счета» — содержит все  проводки с указанием конкретного  счета, позволяет получить Кассовую книгу, выписки из банка и т.д.;

     • «Анализ счета по субконто» —  для каждого субконто выводится  остаток на начало периода, обороты и остаток на конец периода, список корреспондирующих счетов с указанием дебетового и кредитового оборота по каждому счету в отдельности;

     • «Анализ счета по датам» — по каждой дате рабочего периода выводится  остаток на начало, обороты и остаток  на конец периода с указанием корреспондирующих счетов;

     • «Анализ субконто» — предоставляет  бухгалтеру оборотно-сальдо-вую ведомость  по субконто;

     • «Карточка субконто» — содержит все проводки по выбранному объекту  аналитического учета за указанный  период, включает остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой операции, данные выводятся в натуральном и стоимостном выражении; документ получается из списка субконто;

     • «Обороты между субконто» — формируются  обороты между субконто одного вида и одним или несколькими субконто другого вида;

     • «Отчеты по Журналу операций»— производится выборка проводок из Журнала операций по определенным счетам, корреспонденци-ям и другим признакам;

     • «Произвольные отчеты» предоставляет  широкие возможности по созданию отчетов нужной формы, при необходимости бухгалтер сам может изменить форму любого отчета, а также формулы расчета, создать формат нового отчета (в комплект поставки входит набор отчетов для налоговой инспекции);

     • «Закрытие периода» — обеспечивает автоматический переход к новому расчетному периоду.

     3. Перечислить специализированные  отчеты и их  применение 

     Для сбора данных для анализа среднегодовой стоимости, для структуры ОФ можно использовать как стандартные отчеты, так и специализированные.

     Стандартные отчеты могут применяться для получения итоговой и детальной информации по основным средствам. Они оперируют такими общими понятиями, как «Счет», «Субконто», «Валюта» и т.д. К стандартным отчетам, позволяющим собрать информацию об основных средствах, относятся:

     - оборонно-сальдовая ведомость по  счету;

     - обороты счеты;

     - журнал-ордер по счету;

     - анализ счета;

     - карточка сета и др.

     К специализированным отчетам, позволяющим  собрать информацию об основных средствах, относятся:

     - отчет по группам ОС (рисунок 12);

     - инвентарная книга ОС;

     - карточка амортизационных отчислений  ОС. 

     

     Рисунок 3.1 Отчет по основным средствам

     Вообще, объем бухгалтерской отчетности определяется табелем действующих форм, где приводится их перечень с указанием сроков представления. Основанием для заполнения табеля служит закон о бухгалтерском учете и отчетности, а также ведомственные инструкции.

     Бухгалтерский баланс составляется ежемесячно, отчет о прибылях и убытках формы № 2 - поквартально и используется на предприятиях для управления.

     В целях рациональной организации  бухгалтерского учета большое значение имеет разработка плана его организации. В плане отчетности приводятся перечень отчетных форм, отчетный период, сроки  представления отчетности, наименования и адреса организаций и учреждений, получающих отчетность, способ представления отчетов и фамилии работников, отвечающих за составление отчетности, с точным указанием выполняемых ими работ.

     Организация составляет самостоятельный баланс по всем видам деятельности, отражающий состав имущества и источники формирования.    

     Годовая бухгалтерская отчетность, дает достаточно полную информацию для оценки эффективности  работы предприятия. Типовые и специализированные формы ее устанавливаются Министерством  финансов и регламентируются законом о бухгалтерском учете и отчетности и порядком заполнения форм головой бухгалтерской отчетности. Он включает следующие формы:

• бухгалтерский баланс (ф. 1);
• отчет о прибылях и убытках (ф. 2);
• отчет о движении фондов и других средств (ф. 3);
• отчет о движении денежных средств (ф. 4);
• приложение к бухгалтерскому балансу (ф. 5).

     В качестве приложения к годовому отчету дается пояснительная записка, подготавливаемая работниками соответствующих отделов, а в случае проверки аудиторской организацией – аудиторское заключение, в пояснительной записке должна содержаться следующая информация, раскрывающая существенные аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и его характеристику.

     1. Должна быть приведена информация  о данных не нашедших отражения  в формах годовой бухгалтерской отчетности.

     2. Следует привести краткую характеристику  организации (виды текущей, инвестиционной  и финансовой деятельности), основные  показатели деятельности и факторы,  повлиявшие в отчетном году  на хозяйственные и финансовые  результаты деятельности организации, а также решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределения прибыли, остающейся в распоряжении организации.

     3. При раскрытии осуществляемых  природоохранных мероприятий рекомендуется  пояснить основные проводимые организацией мероприятия в области охраны окружающей среды, влияние этих мероприятии на уровень капиталовложений организации и прибыли я отчетном году и охарактеризовать финансовые последствия для будущих периодов.

     4. При изменении вступительного баланса на начало года в пояснительной записке объясняются причины изменений; должны быть раскрыты избранные при формировании учетной политики отличные от предыдущего года способы ведения бухгалтерского учета. Подлежат обособленному раскрытию изменения в учетной политике, существенно влияющие на оценку и принятие решении пользователей бухгалтерской отчетности а отчетном году.

     5. Организация, имеющая дочерние  и зависимые общества, приводит  сведения об их наличии, месте  нахождения, наименовании и виде деятельности.

     6. При изложении основных показателей  деятельности может быть приведена  характеристика основных средств,  нематериальных активов, финансовых  вложений, дебиторской и кредиторской  задолженности, научно-технического  уровня продукции.

     7. При оценке финансового состояния предприятия приводятся основные факторы, повлиявшие на финансовые и хозяйственные результаты; аналитические расшифровки и комментарий к различным статьям отчетности. Характеристика платежеспособности предприятия конкретизируется такими показателями, как наличие денежных средств на расчетных счетах в банке и иных кредитных учреждениях, в кассе предприятия, коэффициенты ликвидности, просроченные дебиторская и кредиторская задолженности; не погашенные в срок кредиты и займы, полнота перечисления соответствующих налогов в бюджет, уплаченные (подлежащие уплате) штрафные санкции за неиспользование обязательств перед бюджетом организации должны привести расшифровку кредиторской задолженности в иностранной валюте с указанием сроков ее погашения согласно договорам,

     8. Акционерные общества приводят состав (фамилии и должности) членов совета директоров, членов исполнительного органа, общую сумму выплаченного им вознаграждения.

     9. В пояснительной записке могут быть приведены оценка деловой активности организации, критериями которой являются широта рынков сбыта продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация организации, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами организации, и др.; степень выполнения плана, обеспечения заданных темпов его роста; уровень эффективности использования ресурсов организации, Целесообразно включение в пояснительную записку данных о динамике важнейших экономических и финансовых показателей работы организации за ряд лет, описание будущих капиталовложений, осуществляемых экономических мероприятий и другой информации, интересующей возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.

     По  предприятию, ликвидированному или  реорганизованному, поменявшему форму  собственности в отчетном году, представляется отчет по действующим формам годового отчета за период с начала года до момента ликвидации.

     Отчетным  годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для созданной организации  считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, созданной после 1 октября, - с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно, если иное не предусмотрено законодательством.

     Составление бухгалтерской отчетности в Республике Беларусь основывается на общепризнанных принципах отчетности в условиях рыночной экономики.