Движение денежных средств

  Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц  кассир составляет в кассовой книге  отчет по поступившим и выбывшим документам.

  Денежные  документы хранят в кассе организации  и учитываются на отдельном субсчете, открытом к счету Кассы, по фактическим  затратам на их приобретение. Аналитический  учет ведется по видам этих ценностей. Оплаченные путевки в санатории, пансионаты и т. п. отражают бухгалтерской  записью:

  Д-т  сч. Кассы, субсчет "Денежные документы"

  К-т  сч.   Расчетных  счетов или Кассы  — на сумму оплаты путевок

  При выдаче путевок персоналу бесплатно  или с частичной оплатой делают запись:

  Д-т сч.       Кассы — на сумму платежа

  Д-т  сч. Расчетов по социальному страхованию и обеспечению,

  Прочих  доходов и расходов — на суммы, оплачиваемые соответственно за счет средств соцстраха и организации

  К-т  сч.   Кассы, субсчет "Денежные документы".

  Выкуп акционерным  обществом у акционера принадлежащие  ему акций фиксируется записью:

  Д-т  сч. Собственных акций (долей)

  К-т  сч.   Кассы, Расчетных  счетов.

  Аннулирование выкупленных акционерным обществом  собственных акций отражают по кредиту  счета Собственных акций (долей) и дебету счета Уставного капитала после выполнения предусмотренных  законодательством процедур. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Глава 3. Организация движения безналичных денежных средств 

  3.1. Организация движения безналичных денежных средств

1. Изучить документы для организации безналичных расчетов

  заявление на открытие счета в КБ «Банк» от 5 января 200_ г.            3.2.1

  карточка  с образцами подписей и оттиска  печати ООО «Студент»   3.2.3

2. Заполнить сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)

  (док.  № 3.2.29):

  свидетельство о государственной регистрации  ООО «Студент»         1.2.1

  свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «Студент» 1.2.2

    заявление на открытие счета  в КБ «Сити-банкир» от 15 декабря 200_ г. 3.2.2

3.Изучить счета, выставленные к оплате ООО «Студент»:

  журнал  регистрации полученных счетов за декабрь 200_ г. 3.2.10

  счет  на оплату от ООО «Ост» № 32 от 3 декабря 200_ г.  3.2.11

4. Изучить кредитный договор от 13 декабря 200_ г. № 457-2 (док. № 3.2.4)

5. Изучить документы на выпуск и размещение облигаций ООО «Студент»:

    проспект ценных бумаг от 12 декабря 200_ г.  3.2.5

    акт выполненных работ и сверки  расчетов № 356/к от 18 декабря  200_ г. 11.2.6 

3.2. Движение денежных средств на расчетном счете:

1. Оформить бухгалтерские записи по движению средств на расчетном счете с 1 по 24 декабря 200_ г. в журнале хозяйственных операций (прил. 1):

 журнал  регистрации платежных документов  по расчетному счету за декабрь 200_ г. 11.2.8

2. Изучить выписку банка за 25 декабря 200_ г. и первичные документы к выписке (док. № 11.2.12):

платежное поручение № 125 от 24 декабря 200_ г. 11.2.13

платежное поручение № 76 от 23 декабря 200_ г. 11.2.14

платежное поручение № 11 от 22 декабря 200_ г. 11.2.15

3. Заполнить платежные поручения за 25 декабря 200_ г. № 466, 467, 468 на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Студент»:

выписка с расчетного счета ООО «Студент»  за 25 декабря 200_ г. 11.2.12

журнал  регистрации платежных документов по расчетному счету за декабрь 200_ г. 11.2.8

календарь платежей на 25 декабря 200_ г. 11.2.9

список контрагентов ООО «Студент» за 200_ г. 1.2.12

4. Оформить бухгалтерские записи по движению средств на расчетном счете за 25 декабря 200_. г. в журнале хозяйственных операций (прил. 1):

  выписка с расчетного счета ООО «Студент»  за 25 декабря 200„ г. 3.2.12

    журнал регистрации платежных  документов по расчетному счету  за декабрь 20__ г. 3.2.8

5. Оформить бухгалтерские записи по движению средств на расчетном счете с 26 по 31 декабря 200_ г. в журнале хозяйственных операций (прил. 1):

  журнал  регистрации платежных документов по расчетному счету за декабрь 200_ г. 3.2.8

6.Оформить бухгалтерские записи по выпуску и размещению облигаций; 
посредническому и комиссионному вознаграждению в журнале 
хозяйственных операций (прил. 1):

  акт выполненных работ и сверки расчетов № 356/к от 18 декабря 200_г. 3.2.6 

3.3. Организация движения наличных денежных средств

1.   Произвести расчет на установление лимита остатка кассы за декабрь 200_ г. (док. № 11.2.16):

карточка  с образцами подписей и оттиска  печати ООО «Студент»  3.2.3

справка о сумме выручки и выплате  наличными деньгами за сентябрь—ноябрь  200_ г. 3.2.17

испрашиваемая у банка сумма лимита — в  размере среднедневного расхода  денежных средств –

 утверждение  банком лимита остатка кассы  в сумме среднедневного расхода  и разрешение расходования выручки  на хозяйственные нужды – 

3.4. Движение денежных средств в кассе (заработная плата)

1. Заполнить денежный чек № 4159167 от 5 декабря 200_ г. на получение 
денежных средств с расчетного счета на заработную плату 
(док.№ 11.2.18):

платежная ведомость № 0011 от 30 ноября 200_ г.  3.2.24

заявление на открытие счета в КБ «Банк» от 5.01.200_ г. 3.2.1

2. Внести недостающую информацию в приходный кассовый ордер № 315 
от 5 декабря 200_ г. (док. № 11.2.20):

корешок чека № 4159167 от 5 декабря 200_ г. (лицевая сторона) 3.2.18

3. Заполнить оборотную сторону корешка чека № 4159167 
от 5 декабря 200_ г. (док. № 11.2.8):

приходный кассовый ордер от 5 декабря 200_ г. № 315 3.2.20

4. Зарегистрировать приходный кассовый ордер № 315 от 5 декабря 200_ г. 
в журнале регистрации кассовых документов за декабрь 200_ г.

  (док.  № 11.2.23).

5.Заполнить расходный кассовый ордер № 75 от 5 декабря 200_ г. 
на фактически выданную сумму заработной платы:

  платежная ведомость № ООП от 30 ноября 200_ г. 3.2.24

6. Зарегистрировать расходный кассовый ордер № 75 от 5 декабря 200_ г. в журнале регистрации кассовых документов за декабрь 200_ г. (док.№ 11.2.23). -
7. Заполнить от лица кассира Наличкиной Ю.П. и бухгалтера Журналовой А.А. кассовую книгу за 5 декабря 200_ г. (док. № 11.2.27)

приходный кассовый ордер № 315 от 5 декабря 200_ г. 3.2.20

расходный кассовый ордер № 75 от 5 декабря 200_ г,  --

8. Оформить бухгалтерские записи по движению денежных средств в кассе за 5 декабря 200_ г. в журнале хозяйственных операций (прил. 1).
9. Заполнить расходный кассовый ордер от 6 декабря 200_ г. № 76 на фактически выданную сумму заработной платы работникам ООО «Студент»:

платежная ведомость  № 0011 от 30 ноября 200_ г. 3.2.24

10. Зарегистрировать расходный кассовый ордер № 76 от 6 декабря 200_ г. в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов за декабрь 200_ г. (док. № 11.2.23)

11. Заполнить от лица кассира Наличкиной Ю.П. и бухгалтера Журналовой А.А. кассовую книгу за 6 декабря 200_ г.: --

приходный кассовый ордер № 76 от 06 декабря 200_ г. --

12.Оформить бухгалтерские записи по движению денежных средств в кассе 
за 6 декабря 200_ г. в журнале хозяйственных операций (прил. 1). 
 
 

  3.5. Депонирование заработной платы

1. Внести недостающую информацию в платежную ведомость

от 30 ноября 200_ г. № ООП о выплаченной сумме заработной платы (док. № 3.2.24).

2. Оформить записи по депонированию в платежной ведомости от 30 ноября 200_ г. № ООП (док. № 3.2.24).
3. Занести информацию о депонированных суммах в реестр депонированной заработной платы № 3 за декабрь 200_ г. (док. № 3.2.25)

платежная ведомость  № 0011 от 30 ноября 200_ г. 3.2.24

4. Занести информацию о депонированных суммах в журнал учета 
депонированной заработной платы за 200_ г. (док. № 3.2.26):

реестр депонированной заработной платы № 3 за декабрь 200_ г. 3.2.25

5. Оформить бухгалтерские записи по депонированию в журнале 
хозяйственных операций (прил. 1). 

3.6. Движение денежных средств в кассе

 1.   Заполнить денежный чек № 4159168 от 7 декабря 200_ г. на получение средств с расчетного счета на выплату отпускных и компенсацию при увольнении (док. № 3.2.19):

записка-расчет о предоставлении отпуска № 2 от 2 декабря 200_ г. 6.2.19

записка-расчет при увольнении № 1 от 6 декабря 200_ г. 6.2.20

2.   Заполнить приходный кассовый ордер № 316 от 7 декабря 200_ г.:

корешок чека № 4159168 от 7 декабря 200_ г. (лицевая сторона)  3.2.19

  3. Заполнить оборотную сторону корешка чека № 4159168 от 7 декабря 200_ г. (док. № 3.2.19):

приходный кассовый ордер № 316 от 7 декабря 200_ г. —

4. Зарегистрировать приходный кассовый ордер № 316 от 7 декабря 200_ г.

в журнале  регистрации кассовых документов за декабрь 200_ г. (док. 3.2.23): приходный кассовый ордер № 316 от 07 декабря 200_ г.

5. Заполнить приходный кассовый ордер № 317 от 7 декабря 200_ г. на сумму 900 руб. (плательщик — Зачетов Я.Б., возврат подотчетной суммы).

6. Зарегистрировать приходный кассовый ордер № 317 от 7 декабря 200_ г. в журнале регистрации кассовых документов за декабрь 200_ г. (док. № 3.2.23):

приходный кассовый ордер № 317 от 7 декабря 200_ г. —

7. Внести недостающую информацию в расходный кассовый ордер № 77

от 07 декабря 200_ г. (док. № 3.2.21)

записка-расчет о предоставлении отпуска № 2 от 02 декабря 200_ г. 6.2.19

8. Заполнить расходный кассовый ордер № 78 от 7 декабря 200_ г.:

записка-расчет при увольнении от 6 декабря 200_ г. № 1 6.2.20

9. Зарегистрировать расходные документы в журнале регистрации кассовых

документов  за декабрь 200_ г. (док. № 11.2.23):

 расходный  кассовый ордер № 77 от 7 декабря  200_ г. 3.2.21

 расходный  кассовый ордер. № 78 от 7 декабря  200_ г. —

10. Рассчитать сумму денежных средств, подлежащую внесению на расчетный счет сверх установленного лимита; заполнить объявление на взнос наличными от 7 декабря 200_ г. от лица кассира Наличкиной Ю.П. (док. № 11.2.22):

журнал регистрации  кассовых документов за декабрь 200_ г. 3.2.23