Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Апреля 2012 в 17:11, курсовая работа
ОАО «Комфорт» занимается пошивом постельного белья. Организацией выпускается два вида постельного белья: Простыни и пододеяльники. Организационная структура ОАО«Комфорт» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации (простыней и пододеяльников). Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.
Введение 3
Раздел 1. Бухгалтерский учёт производственного предприятия 4
Раздел 2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Комфорт» 39
Заключение 40
Список используемой литературы 41
38
Облостное государственное бюджетное образовательное учтеждение среднего профессионального образования
СМОЛЕНСКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЕДЖ
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплинам: «Бухгалтерский учёт» и «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»
Тема: Бухгалтерский учёт и анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия.
Выполнила:
студентка 3 курса группы 913-Эс
Пимченкова Н.С.
Проверили: Готовчикова В.И.
Малышева Е.Ф.
г. Смоленск
2012 г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Раздел 1. Бухгалтерский учёт производственного предприятия 4
Раздел 2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Комфорт» 39
Заключение 40
Список используемой литературы 41
ОАО «Комфорт» занимается пошивом постельного белья. Организацией выпускается два вида постельного белья: Простыни и пододеяльники. Организационная структура ОАО«Комфорт» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-
Бухгалтерский учет ОАО «Комфорт» ведется в соответствии с учетной политикой.
1. Извлечения из приказа по учетной политике ОАО «Комфорт» для целей финансового учета:
- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, рассчитанных исходя из сроков их полезного использования, установленных в организации;
- амортизация нематериальных актов начисляется по нормам, исходя из срока их полезного использования;
- основные материалы (ткани) учитываются:
в текущем учете по сумме фактических затрат на приобретение. В этом случае учет материалов ведется с использованием счета 10 ”Материалы“. В затраты на производство материалы списываются по методу средней себестоимости;
- резервы предстоящих расходов (резерв на оплату отпусков, резерв на ремонт основных средств и др.) – не создаются;
- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены
в размере 1,2% от начисленной заработной платы;
- учет затрат на основное производство производится по позаказному методу. Аналитический учёт затрат на производство ведется на субсчётах к счёту 20 «Основное производство» по видам продукции с выделением статей затрат:
счет 20-1 «Простыни»;
счет 20-2 «Пододеяльники»;
- учет затрат транспортного цеха ведется на счёте 23 «Вспомогательные производства».
- незавершенное производство учитывается по нормативным затратам на материалы;
- общепроизводственные и общехозяйственные расходы между изделиями не распределяются:
- готовая продукция учитывается:
по цеховой себестоимости. Общехозяйственные расходы в полной сумме ежемесячно списываются на счет продаж (в дебет 90);
- выручка от продажи продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
2. Извлечения из приказа по учетной политике ОАО “Комфорт” для целей налогового учета:
- моментом определения налоговой базы для расчета НДС является отгрузка;
- моментом определения налоговой базы для расчета налога на прибыль является отгрузка.
Таблица 1.1
Состав хозяйственных средств ОАО «Комфорт» на 01.01.2012
Виды средств | Сумма, руб. |
1 | 2 |
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 1. Земельные участки и объекты природопользования 2. Здания 3. Сооружения 4. Машины и оборудование 5. Транспортные средства 6. Производственный и хозяйственный инвентарь 7. Другие виды основных средств ИТОГО ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (за вычетом амортизации)
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ (за вычетом амортизации)
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА 1. Материалы 2. Незавершенное производство: 3. Готовая продукция 4. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям 5. Расчеты с дебиторами 6. Денежные средства: касса расчетный счет
ИТОГО ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ |
- 4096600 - 900000 100000 100000 - 5196600
30000
340000 125000 1000000
183334 605000
10000 4906666
7170000 |
ВСЕГО ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | 12396600 |
Таблица 1.2
Состав источников ОАО «Комфорт» на 01.01.2012
Наименование источников | Сумма, руб. |
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал 3. Резервный капитал 4. Нераспределенная прибыль 5. Резервы предстоящих расходов ИТОГО ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ИСТОЧНИКИ ПРИВЛЕЧЁННЫХ СРЕДСТВ 1. Краткосрочные кредиты банков 2. Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению с бюджетом, с прочими кредиторами. ИТОГО ИСТОЧНИКОВ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ |
5000000 1000000 570000 3003800 - 9573800
500000
1100000 700000 300800 200000 22000 2822800 |
ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ: | 12396600 |
№ счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
Д | К | ||
01 | Основные средства: | 7396600 | - |
02 | Амортизация основных средств | - | 2200000 |
04 | Нематериальные активы | 40000 | - |
05 | Амортизация нематериальных активов | - | 10000 |
10-1 | Материалы – ткань | 340000 | - |
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 183334 | - |
20-1 | Основное производство – простыни | 80000 | - |
20-2 | Основное производство – пододеяльники | 45000 | - |
43-1 | Готовая продукция – простыни | 600000 | - |
43-2 | Готовая продукция –пододеяльники | 400000 | - |
44 | Расходы на продажу | - | - |
50 | Касса | 10000 | - |
51 | Расчетные счета | 4906666 | - |
60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф” | - | 800000 |
60-2 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура” | - | 300000 |
62-1 | Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий” | 400000 | - |
62-2 | Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд” | 200000 | - |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 500000 |
68-1 | Расчеты по налогам и сборам – по НДС | - | 100000 |
68-2 | Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц | - | 100000 |
69-1 | Расчеты по единому социальному налогу | - | 292800 |
69-2 | Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям | - | 8000 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 700000 |
71-1 | Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. | 3000 | - |
71-2 | Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. | 2000 | - |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | 22000 |
80 | Уставный капитал | - | 5000000 |
82 | Резервный капитал | - | 570000 |
83 | Добавочный капитал | - | 1000000 |
84 | Нераспределенная прибыль | - | 3003800 |
| ИТОГО | 14606600 | 14606600 |
Остатки материалов на складе на 01.01.2012
№ счета | Наименование материала | Ед.изм. | Количество | Цена, руб. Покупная | Фактическая себестоимость, руб. |
10-1 | Ткань | м | 5000 | 68 | 340000 |
| Итого | - | 5000 | - | 340000 |
Остатки незавершенного производства на 01.01.2012 руб.
Статьи затрат | Простыни (400 шт.) | Пододеяльники (300 шт.) |
Материалы | 80000 | 45000 |
Итого | 80000 | 45000 |
Остатки незавершенного производства на 01.02.2012.руб
Статьи затрат | Простыни (300 шт.) | Пододеяльники (500 шт.) |
Материалы | 60000 | 75000 |
Итого | 60000 | 75000 |
Таблица 1.7
№ оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма, руб. | ||
Д | К |
| |||
Учет денежных средств и расчетов | |||||
1. | Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - взносы на социальные нужды - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая |
68-2 69-1 69-2 |
51 51 51 |
100000 292800 8000 | |
2. | Выписка с расчётного счёта, приходный кассовый ордер, чек. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года |
50 |
51 |
700000 | |
3. | Расчетно-платежная ведомость. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
70 |
50 |
650000 | |
4. | Реестр депонированной заработной платы. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года |
70 |
76 |
50000 | |
5. | Расходный кассовый ордер, банковская выписка. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50 |
50000 | |
6. | Банковская выписка, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы |
50 |
51 |
6000 | |
7. | Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. |
71 |
50 |
6000 | |
8. | Авансовый отчет. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд - жилье за три дня - суточные за четыре дня |
26 26 26 |
71 71 71 |
2000 3000 400 | |
9. | Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. |
50 |
71 |
600 | |
10. | Кассовый чек.Авансовый отчет. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага) |
26 |
71-1 |
3100 | |
11. | Авансовый отчет. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС |
23 |
71-2 |
1800 | |
12. | Приходный кассовый ордер,расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. |
71-1 50 |
50 71-2 |
100 200 | |
13. | Банковская выписка, платежное поручение Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет |
68-1 |
51 |
100000 | |
14. | Банковская выписка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” |
60-1 60-2 |
51 51 |
800000 300000 | |
15 | Справка расчет. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам |
68-1 |
19 |
167797 | |
16. | Банковская выписка, платежное поручение. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” |
51 51 |
62-1 62-2 |
400000 200000 | |
| Учет материалов | ||||
17. | Счет-фактура, наклодная. Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
10-1 19 10-1 19 |
60 60 60 60 |
275000 49500 15000 2700 | |
18. | Счет-фактура, наклодная. Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
10-1 19 10-1 19 |
60 60 60 60 |
144000 25920 10000 1800 | |
19. | Счет-фактура, наклодная. Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу |
10-1 19 10-1 19 |
60 60 60 60 |
208000 37440 18000 3240 | |
20. | Выписка банка, платежное поручение. Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ЗАО “Восход” |
60 60 60 |
51 51 51 |
342200 181720 266680 | |
21. | Справка расчет. Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам |
68-1 |
19 |
120600 | |
22. | Лимитно заборная карта, требование-накладная. Отпущены в пошивочный цех ткани для пошива постельного белья: простыни - 8000 м пододеяльники - 6000м |
20-1 20-2 |
10 10 |
475547 356661 | |
23. | Лимитно заборная карта, требование-накладная. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды |
23 |
10 |
1200 | |
Учет основных средств и нематериальных активов | |||||
24. | Акт приемки-передачи. Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): Списана первоначальная стоимость списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи НДС по проданной машине |
01-в 02 91
62 91
|
01 01-в 01-в
91 68
|
600000 50000 550000
700000 106780 | |
25. | Акт о списание основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене |
01-в 02 10-1 |
01 01-в 91 |
40000 40000 100 | |
26. | Счет-фактура, накладная. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС |
08 19 08 19 08 19 |
60 60 76 76 76 76 |
800000 144000 50000 9000 8000 1440 | |
27. | Приказ, акт приемки-передачи. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани |
01 |
08 |
858000 | |
28. | Банковская выписка, платежное поручение. Оплачены с расчетного счета: за транспортировку за посреднические услуги |
60 76 76 |
51 51 51 |
944000 59000 9440 | |
29. | Счет-фактура поставщика. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани |
68-1 |
19 |
154440 | |
30. | Договор аренды,счет. Начислена арендная плата за январь, февраль и март: сумма арендной платы НДС |
97 19 |
76 76 |
6000 1080 | |
31. | Банковская-выписка, платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца |
76 |
51 |
7080 | |
32. | Договор аренды. Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции |
44 |
97 |
2000 | |
33. | Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции |
68 |
19 |
1080 | |
34. | Акт приемки-передачи. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания: цена ремонта НДС по ремонту |
25 19 |
60 60 |
20000 3600 | |
35. | Счет-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: цена патента НДС |
08 19 |
76 76 |
80000 14400 | |
36. | Карточка учета. Принят к оплате счет Роспатенту за регистрацию приобретенного патента на новую технологию пошива постельного белья: Стоимость регистрации НДС |
08 19 |
76 76 |
800 144 | |
37. | Выписка банка, платежное поручение. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента |
76 |
51 |
944 | |
38. | Карточка учета НМА-1. Патент введен в эксплуатацию | 04 | 08 | 80800 | |
39. | Платежное требование. Оплачено по счету продавца патента | 76 | 51 | 94400 | |
40. | Налоговая карточка. Списан в зачет бюджету НДС по патенту |
68-1 |
19 |
14544 | |
41. | Растет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации |
25 23 26 |
02 02 02 |
85000 25000 15000 | |
42. | Растет бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов организации |
26 |
05 |
5000 | |
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | |||||
43. | Расчетно-платежная ведомость. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению постельного белья: простыня пододеяльник - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск
|
20-1 20-2 25
23 26
25
26 |
70 70 70
70 70
70
70
|
300000 200000 50000
90000 100000
20000
30000 | |
44. | Листок нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления |
69 69 69 |
70 70 70 |
5000 2000 1000 | |
45. |
Расчетно-платежная ведомость Начислены дивиденды работникам организации |
84
|
70 |
500
| |
46. | Растет Бухгалтерии. Начислены и распределены единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ): на затраты по изготовлению курток: Страховые взносы страховой взнос в ФСС на затраты по изготовлению комбинезонов: Страховые взносы страховой взнос в ФСС на общепроизводственные расходы: Страховые взносы страховой взнос в ФС на затраты транспортного цеха: Страховые взносы страховой взнос в ФСС на общехозяйственные расходы: Страховые взносы страховой взнос в ФСС Распределение ЕСН и страховых взносов произведены в табл. 1.15
|
20-1 20-1
20-2 20-2
25 25
23 23
26 26 |
69 69
69 69
69 69
69 69
69 69 |
90000 3600
60000 2400
21000 840
27000 1080
39000 1560 | |
47. | Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц
|
70 |
68-2 |
50000 | |
Учет затрат на производство | |||||
48. | Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 20000 т/км; управлению организации–10000 т/км |
25 26 |
23 23 |
97386 48694 | |
49. | Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на простыни на пододеяльники |
20-1 20-2 |
25 25 |
176536 117690 | |
50. | Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на простыни на пододеяльники |
90 |
26 |
247754 | |
51. | Акт рпиемки готовой продукции. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: 2300 простыней 1400 пододеяльников |
43-1 43-2 |
20-1 20-2 |
1180000 798000 | |
52. | Расчет бухгалтерии. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: по простыням по пододеяльникам Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл.1. 6 |
43-1 43-2 |
20-1 20-2 |
114317 91249 | |
Учет продаж продукции | |||||
53. | Накладная на отпуск. Отгружена продукция покупателю. Цены на продукцию: простыни –2000шт.по 700 руб.+ 18 %НДС пододеяльники - 1100 шт по 750 руб. .+18%НДС НДС простыни НДС пододеяльники
|
62
62
90 90 |
90
90
68 68 |
1652000
973500
252000 148500 | |
54. | Калькуляция. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции: по проданным простыням 2000 шт по проданным пододеяльникам 1100 шт |
90-2 90-2
|
43-1 43-2 | 926600 555280 | |
55. | Счет-фактура. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС |
44
19 |
76
76 |
3000
540 | |
56. | Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: транспортной организации | 76 | 51 | 3540 | |
57. | Справка расчет. Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам | 68-1 | 19 | 540 | |
58. | Справка расчет. Списаны расходы на продажу полностью | 90 | 44 | 5000 | |
59. | Платежное поручение. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | 51 | 62 |
2625500 | |
Учет финансовых результатов | |||||
60. | Платежное поручение. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
62 |
91 |
700 | |
61. | Платежное поручение. Начислены проценты по кредитам банка | 91 | 66 | 1500 | |
62. | Справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 90 | 90 | 99 | 490366 | |
63. | Справка-расчет. Списан финансовый результат по счету 91 | 91 | 99 | 42520 | |
64. | Справка-расчет. Начислен налог на прибыль | 99 | 68-3 | 106577 | |
65. | Нераспределенная прибыль | 99 | 84 | 426309 | |
Таблица 1.8
Аналитический счет 20-1 “Простыни”, руб.
Кредит счетов | Операции | Дебет счета 20-1 “ Простыни ” | Кредит счета 20-1 ”Простыня” | ||||||
Материалы | Основная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Общепроизводственные расходы | Прочие расходы | Общехозяйственные расходы | Итого по дебету | |||
Незавершенное производство на 01.01.2012 | 80000 |
|
|
|
|
| 80000 |
| |
| 22 | 475547 |
|
|
|
|
|
|
|
| 43 |
| 300000 |
|
|
|
|
|
|
| 46 |
|
| 93600 |
|
|
|
|
|
| 49 |
|
|
| 176536 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету счёта | 475547 | 300000 | 93600 | 176536 |
|
|
| 1045683 | |
Незавершенное производство на 01.02.2012 | 60000 |
|
|
|
|
| 60000 |
| |
Выпуск готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
| 1065683 | |
Таблица 1.9
Аналитический счет 20-2 “Пододеяльники”, руб.
Кредит счетов | Операции | Дебет счета 20-2 “ Пододеяльники ” | Кредит счета 20-2 ”пододеяльник” | ||||||
Материалы | Основная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Общепроизводственные расходы | Прочие расходы | Общехозяйственные расходы | Итого по дебету | |||
Незавершенное производство на 01.01.2012 | 45000 |
|
|
|
|
| 45000 |
| |
| 22 | 356661 |
|
|
|
|
|
|
|
| 43 |
| 200000 |
|
|
|
|
|
|
| 46 |
|
| 62400 |
|
|
|
|
|
| 49 |
|
|
| 117690 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот по дебету сч. 20-2 | 356661 | 200000 | 62400 | 117690 |
|
|
| 736751 | |
Незавершенное производство на 01.02.2012 | 75000 |
|
|
|
|
| 75000 |
| |
Выпуск готовой продукции |
|
|
|
|
|
|
| 706751 | |
Таблица 1.10
Ведомость поступления партий материалов (ткани)
Показатель | Единица измерения | Количество | Цена покупная, руб | Стоимость партии, руб |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Остаток на 01.01.2012 | М. | 5000 | 68 | 340000 |
Поступило за месяц: | М. | Х | Х | Х |
1-я партия | М. | 5000 | 55 | 275000 |
2-я партия | М. | 3000 | 48 | 144000 |
3-я партия | М. | 4000 | 52 | 208000 |
Итого за месяц | М. | 12000 | Х | 627000 |
Итого с остатком | М. | 17000 | Х | 967000 |
Средняя себестоимость | Итого поступление с остатком (руб.): Итого поступление с остатком (м.) |
56,9 | ||
Отпущено за месяц: | х | х | х | х |
На пошив простыней |
| 8000 | х | 455200 |
На пошив пододеяльников | м | 6000 | х | 341400 |
Итого отпущено | м | 14000 | х | 796600 |
Остаток на 01.02.2012 |
| 3000 | х | 170400 |
Таблица 1.11
Расчет процента распределения транспортно-заготовительных расходов
ТЗР на начало отчетного периода (руб.) | ТЗР по поступившим материалам (руб.) | Остатки материалов на начало отчетного периода (руб.) | Материалы, поступившие за месяц (руб.) | % распределения ТЗР |
200-00 | 43000 | 340000 | 627000 | 4,47 |
Таблица 1.12
Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство
Наименование продукции | Стоимость материалов, отпущенных в производство | % распределения ТЗР | Сумма ТЗР (руб.) | Фактическая себестоимость материалов с учетом ТЗР |
Простыни | 455200 | 4,47 | 20347,4 | 475547,4 |
Пододеяльники | 341400 | 4,47 | 15260,6 | 356660,6 |
Таблица 1.13
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
Включено в затраты | Дебет счетов (№ счетов) | Начислено зарплаты (кредит сч. 70) | Отчисления на социальные нужды (кредит сч. 69) | ||
ЕСН (30%) 69-1 | От несчастн.случая(1,2 %_) 69-2 | ИТОГО | |||
На пошив простыней | 20-1 | 300000 | 90000 | 3600 | 93600 |
На пошив пододеяльников | 20-2 | 200000 | 60000 | 2400 | 62400 |
В общепроизводственные расходы | 25 | 70000 | 21000 | 840 | 21840 |
Транспортного цеха | 23 | 90000 | 27000 | 1080 | 28080 |
В общехозяйственные расходы | 26 | 130000 | 39000 | 1560 | 40560 |
ИТОГО | х | 790000 | 237000 | 9480 | 243480 |
Таблица 1.14
Ведомость 12. Затраты транспортного цеха за январь 2012 г.
Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого | ||||||
№ счета | Код статьи | Наименование статьи | 02 | 10 | 69 | 70 | 71 | |
23 | 01 | Материалы |
| 1200 |
|
| 1800 | 3000 |
23 | 02 | Заработная плата рабочих |
|
|
| 90000 |
| 90000 |
23 | 03 | Отчисления на социальные нужды |
|
| 28080 |
|
| 28080 |
23 |
04 | Общепроизводственные расходы | 25000 |
|
|
|
| 25000 |
- | - | Итого по счету 23 |
|
|
|
|
| 146080 |
Таблица 1.15
Распределение затрат вспомогательного производства
Потребители | Объём услуг, т/км | Фактические затраты | |
Коэффициент распределения | Сумма | ||
Пошивочный цех | 20000 | 4,8693 | 97386 |
Управление организации | 10000 | 4,8693 | 48694 |
ИТОГО: | 30000 | Х | 146080 |
Таблица 1.16
Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.
Дебетуемые счета | Кредитуемые счета | Итого | |||||||
№ сч. | Код статьи | Наименование статьи | 02 | 23 | 60 | 71 | 70 | 69 | |
25 | 01 | Амортизация производственного оборудования | 85000 |
|
|
|
|
| 85000 |
25 | 02 | Отчисления на соц. нужды |
|
|
|
|
|
|
|
25 | 03 | Эксплуатация оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
25 | 04 | Содержание аппарата управления |
|
|
|
| 50000 |
| 50000 |
25 | 05 | Содержание прочего цехового персонала |
|
|
|
| 20000 |
| 20000 |
25 | 06 | Амортизация нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
25 | 07 | Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
|
| 20000 |
|
|
| 20000 |
25 | 08 | Организация рационализации |
|
|
|
|
|
|
|
25 | 0 | Охрана труда |
|
|
|
|
|
|
|
25 | 10 | Прочие расходы |
| 97386 |
|
|
| 21840 | 119226 |
Итого по счету 25 |
|
|
|
|
|
| 294226 | ||
Таблица 1.17
Распределение общепроизводственных расходов
Вид изделий | База распределения ( согласно учётной политике) | Общепроизводственные расходы | |
Процент распределения | Сумма | ||
Простыни | 300000 | 0,588452 | 176536 |
Пододеяльники | 200000 | 0,588452 | 117960 |
ИТОГО | 500000 | Х | 294226 |
Таблица 1.18
Ведомость 15 .Учет общехозяйственных расходов за январь 2012 г., руб.
Наименование статьи | Кредитуемые счета | Оборот по кредиту за месяц | ||||||
70 | 69 | 71 | 02 | 05 | 23 | Итого | ||
1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления -прочие расходы 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала - амортизация основных средств - содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря 3. Сборы и отчисления |
130000 |
40560 |
5400
3100 |
15000 |
5000 |
48694 |
|
135400
51794
20000
40560 |
Итого по сч. 26 |
|
|
|
|
|
|
| 247754 |
Таблица 1.19
Распределение общехозяйственных расходов, руб.
Счёт | Общехозяйственные расходы |
90 | 247754 |
ИТОГО | 247754 |
Таблица 1.20
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости Простынь
Выпуск 2300(шт.) Производственная себестоимость изделия 463,3(руб.)
Статьи затрат | Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) | Затраты на месяц (оборот по дебету сч. 20-1) | Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) | Фактическая производствен- ная (цеховая) себестоимость выпуска |
1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие | 80000 | 475547 300000
93600
176536 | 60000 |
|
Производственная (цеховая) себестоимость |
80000 |
1045683 |
60000 |
1065683 |
Учетная оценка выпуска | Х | Х | Х | 1180000 |
Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки | Х | Х | Х |
114317 |
Таблица 1.21
Калькуляция производственной (цеховой) себестоимости пододеяльников
Выпуск 1400 (шт.) Производственная себестоимость изделия 504,8 (руб.)
Статьи затрат | Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) | Затраты на месяц (оборот по дебету счёта 20-1) | Незавершённое Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) | Фактическая производствен ная (цеховая) себестоимость выпуска |
1.Материалы 2.Основная заработная плата производственных рабочих 3.Отчисления на социальные нужды 4.Общепроизводственные расходы 5.Общехозяйственные расходы 6.Прочие | 45000 | 356661 200000
62400
117690 | 75000 |
|
Производственная (цеховая) себестоимость | 45000 | 736751 | 75000 | 706751 |
Учетная оценка выпуска | Х | Х | Х | 798000 |
Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки | Х | Х | Х |
91249 |
01
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 7396600 |
|
|
27 | 858000 | 24 | 600000 |
|
| 25 | 40000 |
до | 858000 | ко | 640000 |
ск | 7614600 |
|
|
01-в
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
24 | 600000 | 24 | 50000 |
24 | 40000 | 24 | 550000 |
|
| 25 | 40000 |
до | 640000 | ко | 640000 |
ск | 0 |
|
|
02
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 2200000 |
25 | 40000 | 41 | 85000 |
25 | 50000 | 41 | 25000 |
|
| 41 | 15000 |
до | 90000 | ко | 125000 |
|
| ск | 2235000 |
04
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 40000 |
|
|
38 | 80800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
до | 80800 | ко | 0 |
ск | 120800 |
|
|
05
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 10000 |
|
| 42 | 5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
до | 0 | ко | 5000 |
|
| ск | 15000 |
08
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
26 | 800000 | 27 | 858000 |
26 | 50000 | 38 | 80800 |
26 | 8000 |
|
|
36 | 800 |
|
|
35 | 80000 |
|
|
до | 938800 | ко | 938800 |
ск | 0 |
|
|
19
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 183334 | 15 | 167797 |
17 | 49500 | 21 | 120600 |
17 | 2700 | 29 | 154440 |
18 | 1800 | 33 | 1080 |
18 | 25920 | 40 | 14544 |
19 | 37440 | 57 | 540 |
19 | 3240 |
|
|
26 | 144000 |
|
|
26 | 9000 |
|
|
26 | 1440 |
|
|
30 | 1080 |
|
|
34 | 3600 |
|
|
35 | 14400 |
|
|
36 | 144 |
|
|
55 | 540 |
|
|
до | 294804 | ко | 459001 |
ск | 19137 |
|
|
20-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 80000 |
|
|
22 | 475547 | 51 | 1180000 |
43 | 300000 | 52 |
114317
|
46 | 90000 |
|
|
46 | 3600 |
|
|
49 | 176536 |
|
|
до | 1045683 | ко | 1065683 |
ск | 60000 |
|
|
20-2
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 45000 |
|
|
22 | 356661 | 51 | 798000 |
43 | 200000 | 52 | 91249 |
46 | 60000 |
|
|
46 | 2400 |
|
|
49 | 117690 |
|
|
до | 736751 | ко | 706751 |
ск | 75000 |
|
|
10-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 340000 |
|
|
17 | 275000 | 22 | 475547 |
17 | 15000 | 22 | 356661 |
18 | 144000 | 23 | 1200 |
18 | 10000 |
|
|
19 | 208000 |
|
|
19 | 18000 |
|
|
25 | 100 |
|
|
до | 670100 | ко | 833408 |
ск | 176692 |
|
|
23
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
11 | 1800 | 48 | 97386 |
23 | 1200 | 48 | 48694 |
41 | 25000 |
|
|
43 | 90000 |
|
|
46 | 27000 |
|
|
46 | 1080 |
|
|
до | 146080 | ко | 146080 |
ск | 0 |
|
|
25
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
34 | 20000 | 49 | 176536 |
41 | 85000 | 49 | 117690 |
43 | 50000 |
|
|
43 | 20000 |
|
|
46 | 21000 |
|
|
46 | 840 |
|
|
48 | 97386 |
|
|
до | 294226 | ко | 294226 |
ск | 0 |
|
|
26
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
8 | 2000 | 50 | 247754 |
8 | 3000 |
|
|
8 | 400 |
|
|
10 | 3100 |
|
|
41 | 5000 |
|
|
42 | 100000 |
|
|
43 | 30000 |
|
|
43 | 15000 |
|
|
46 | 39000 |
|
|
46 | 1560 |
|
|
48 | 48694 |
|
|
до | 247754 | ко | 247754 |
ск | 0 |
|
|
43-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 600000 |
|
|
51 | 1180000 | 54 | 926600 |
52 | 114317 |
|
|
до | 1065683 | ко | 926600 |
ск | 739083 |
|
|
43-2
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 400000 |
|
|
51 | 798000 | 54 | 555280 |
52 | 91249 |
|
|
до | 706751 | ко | 555280 |
ск | 551471 |
|
|
50
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 10000 |
|
|
2 | 700000 | 3 | 650000 |
6 | 6000 | 5 | 50000 |
9 | 600 | 7 | 6000 |
12 | 200 | 12 | 100 |
до | 706800 | ко | 706100 |
ск | 10700 |
|
|
60-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 800000 |
14 | 800000 |
|
|
до | 800000 | ко | 0 |
|
| ск | 0 |
44
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
32 | 2000 | 58 | 3000 |
55 | 3000 |
|
|
до | 5000 | ко | 3000 |
ск | 2000 |
|
|
60-2
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 300000 |
14 | 300000 |
|
|
до | 300000 | ко | 0 |
|
| ск | 0 |
62-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 400000 |
|
|
|
| 16 | 400000 |
до | 0 | ко | 400000 |
ск | 0 |
|
|
62-2
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 200000 |
|
|
|
| 16 | 200000 |
до | 0 | ко | 200000 |
ск | 0 |
|
|
66
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 500000 |
|
| 61 | 1500 |
до | 0 | ко | 1500 |
|
| ск | 501500 |
62
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
24 | 700000 | 59 | 2625500 |
53 | 1652000 |
|
|
53 | 973500 |
|
|
60 | 700 |
|
|
до | 3326200 | ко | 2625500 |
ск | 700700 |
|
|
51
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 4906666 | 1 | 100000 |
5 | 50000 | 1 | 292800 |
16 | 400000 | 1 | 8000 |
16 | 200000 | 2 | 700000 |
59 | 2625500 | 6 | 6000 |
|
| 13 | 100000 |
|
| 14 | 800000 |
|
| 14 | 300000 |
|
| 20 | 342200 |
|
| 20 | 266680 |
|
| 20 | 181720 |
|
| 28 | 944000 |
|
| 28 | 59000 |
|
| 28 | 9440 |
|
| 31 | 7080 |
|
| 37 | 944 |
|
| 39 | 94400 |
|
| 56 | 3540 |
до | 3275500 | ко | 4215804 |
ск | 3966362 |
|
|
60
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
20 | 342200 | 17 | 275000 |
20 | 181720 | 17 | 49500 |
20 | 266680 | 17 | 15000 |
28 | 944000 | 17 | 2700 |
|
| 18 | 144000 |
|
| 18 | 25920 |
|
| 18 | 10000 |
|
| 18 | 1800 |
|
| 19 | 208000 |
|
| 19 | 37440 |
|
| 19 | 18000 |
|
| 19 | 3240 |
|
| 26 | 800000 |
|
| 26 | 144000 |
|
| 34 | 20000 |
|
| 34 | 3600 |
до | 1734600 | ко | 1758200 |
|
| ск | 23600 |
68-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 100000 |
13 | 100000 | 24 | 106780 |
15 | 167797 | 53 | 252000 |
21 | 120600 | 53 | 148500 |
29 | 154440 |
|
|
33 | 1080 |
|
|
40 | 14544 |
|
|
57 | 540 |
|
|
до | 559001 | ко | 507280 |
|
| ск | 48279 |
68-2
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 100000 |
1 | 100000 | 47 | 50000 |
до | 100000 | ко | 50000 |
|
| ск | 50000 |
68-3
|
| 64 | 106577 |
до | 0 | ко | 106577 |
|
| ск | 106577 |
71-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 3000 |
|
|
12 | 100 | 10 | 3100 |
до | 100 | ко | 3100 |
ск | 0 |
|
|
71-2
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
сн | 2000 |
|
|
|
| 11 | 1800 |
|
| 12 | 200 |
до | 0 | ко | 2000 |
ск | 0 |
|
|
71
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
7 | 6000 | 8 | 2000 |
|
| 8 | 3000 |
|
| 8 | 400 |
|
| 9 | 600 |
до | 6000 | ко | 6000 |
ск | 0 |
|
|
69-1
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 292800 |
1 | 292800 | 46 | 90000 |
|
| 46 | 60000 |
|
| 46 | 21000 |
|
| 46 | 27000 |
|
| 46 | 39000 |
до | 292800 | ко | 237000 |
|
| ск | 237000 |
69-2
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 8000 |
1 | 8000 | 46 | 3600 |
|
| 46 | 2400 |
|
| 46 | 840 |
|
| 46 | 1080 |
|
| 46 | 1560 |
до | 8000 | ко | 9480 |
|
| ск | 9480 |
69
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
44 | 5000 |
|
|
44 | 2000 |
|
|
44 | 1000 |
|
|
до | 8000 | ко | 0 |
ск | 8000 |
|
|
80
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 5000000 |
до | 0 | ко | 0 |
|
| ск | 5000000 |
70
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 700000 |
3 | 650000 | 43 | 300000 |
4 | 50000 | 43 | 200000 |
47 | 50000 | 43 | 50000 |
|
| 43 | 90000 |
|
| 43 | 100000 |
|
| 43 | 20000 |
|
| 43 | 30000 |
|
| 44 | 5000 |
|
| 44 | 2000 |
|
| 44 | 1000 |
|
| 45 | 500 |
до | 750000 | ко | 798500 |
|
| ск | 748500 |
76
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 22000 |
28 | 59000 | 4 | 50000 |
28 | 9440 | 26 | 50000 |
31 | 7080 | 26 | 9000 |
37 | 94400 | 26 | 8000 |
39 | 944 | 26 | 1440 |
56 | 3540 | 30 | 1080 |
|
| 30 | 6000 |
|
| 35 | 80000 |
|
| 35 | 14400 |
|
| 36 | 800 |
|
| 36 | 144 |
|
| 55 | 540 |
|
| 55 | 3000 |
до | 174404 | ко | 224404 |
|
| ск | 72000 |
82
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 570000 |
до | 0 | ко | 0 |
|
| ск | 570000 |
83
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 1000000 |
до | 0 | ко | 0 |
|
| ск | 1000000 |
84
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
|
| сн | 3003800 |
45 | 500 | 65 | 426309 |
до | 500 | ко | 426309 |
|
| ск | 3429609 |
94
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
24 | 550000 |
|
|
до | 550000 | ко | 0 |
ск | 550000 |
|
|
99
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
64 | 106577 | 62 | 490366 |
65 | 426309 | 63 | 42520 |
до | 532886 | ко | 532886 |
ск | 0 |
|
|
90
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
50 | 247754 | 53 | 1652000 |
53 | 252000 | 53 | 973500 |
53 | 148500 |
|
|
54 | 926600 |
|
|
54 | 555280 |
|
|
58 | 5000 |
|
|
62 | 490366 |
|
|
до | 2625500 | ко | 2625500 |
ск | 0 |
|
|
91
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
24 | 106780 | 25 | 100 |
61 | 1500 | 60 | 700 |
63 | 592520 | 24 | 700000 |
до | 700800 | ко | 700800 |
97
№п/п | дебет | №п/п | Кредит |
30 | 6000 | 32 | 2000 |
до | 6000 | ко | 2000 |
ск | 4000 |
|
|
|
|
|
|
№ счета | Сальдо на 01.01.2012 | Оборот за 01.01.2012 | Сальдо на 01.02.2012 | |||
ДО | КО | ДО | КО | ДО | КО | |
1 | 7396600 |
| 858000 | 640000 | 7614600 |
|
01-В |
|
| 640000 | 640000 |
|
|
2 |
| 2200000 | 90000 | 125000 |
| 2235000 |
4 | 40000 |
| 80800 |
| 120800 |
|
5 |
| 10000 |
| 5000 |
| 15000 |
8 |
|
| 938800 | 938800 |
|
|
19 | 183334 |
| 294804 | 459001 | 19137 |
|
20-1 | 80000 |
| 1045683 | 1065683 | 60000 |
|
20-2 | 45000 |
| 736751 | 706751 | 75000 |
|
10-1 | 340000 |
| 670100 | 833408 | 176692 |
|
23 |
|
| 146080 | 146080 |
|
|
25 |
|
| 294226 | 294226 |
|
|
26 |
|
| 247754 | 247754 |
|
|
43-1 | 600000 |
| 1065683 | 926600 | 739083 |
|
43-2 | 400000 |
| 706751 | 555280 | 551471 |
|
50 | 10000 |
| 706800 | 706100 | 10700 |
|
60-1 |
| 800000 | 800000 |
|
|
|
60-2 |
| 300000 | 300000 |
|
|
|
44 |
|
| 5000 | 5000 |
|
|
62-1 | 400000 |
|
| 400000 |
|
|
62-2 | 200000 |
|
| 200000 |
|
|
51 | 4906666 |
| 3275500 | 4215804 | 3966362 |
|
60 |
|
| 1734600 | 1758200 |
| 23600 |
66 |
| 500000 |
| 1500 |
| 501500 |
62 |
|
| 3326200 | 2625500 | 700700 |
|
68-1 |
| 100000 | 559001 | 507280 |
| 48279 |
68-2 |
| 100000 | 100000 | 50000 |
| 50000 |
68-3 |
|
|
| 106577 |
| 106577 |
71-1 | 3000 |
| 100 | 3100 |
|
|
71-2 | 2000 |
|
| 2000 |
|
|
71 |
|
| 6000 | 6000 |
|
|
69-1 |
| 292800 | 292800 | 237000 |
| 237000 |
69-2 |
| 8000 | 8000 | 9480 |
| 9480 |
69 |
|
| 8000 |
| 8000 |
|
80 |
| 5000000 |
|
|
| 5000000 |
70 |
| 700000 | 750000 | 798500 |
| 748500 |
76 |
| 22000 | 174404 | 224404 |
| 72000 |
82 |
| 570000 |
|
|
| 570000 |
83 |
| 1000000 |
|
|
| 1000000 |
84 |
| 3003800 | 500 | 426309 |
| 3429609 |
90 |
|
| 2625500 | 2625500 |
|
|
91 |
|
| 700800 | 700800 |
|
|
97 |
|
| 6000 | 2000 | 4000 |
|
99 |
|
| 532886 | 532886 |
|
|
ИТОГО | 14606600 | 14606600 | 23727523 | 23727523 | 14046545 | 14046545 |