Автоматизация учета кассовых операций

ЦЕНТРОСОЮЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ННОУ СПО КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ ТАМБОВСКОГО ОБЛПОТРЕБСОЮЗА

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

АВТОМАТИЗИРОВАННЫЕ СИСТЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

 

 

На тему «Автоматизация учета кассовых операций»

 

 

 

студентки IV курса   

группы А-

специальности  230103

«Автоматизированные

системы обработки

информации и управления»

Горелкиной Г

 

Руководитель

 

 

 

 

 

г. ТАМБОВ 2014

 

Содержание.

 

Введение.	Стр.3
Глава 1. Учет кассовых операций.	Стр.5
Задачи и основы организации учета денежных средств.	Стр.5
Организация кассовых операций.	Стр.7
1.3. Порядок приёма и выдачи денежных  средств.	Стр.13
1.4. Ведение кассовой книги и  хранение денег.	Стр.17
1.5. Ревизия кассы и контроль  за соблюдением кассовой  дисциплины.	Стр.23
Глава 2. Автоматизация учета кассовых операций с помощью программы 1С:Бухгалтерия 8.1.	Стр.25
2.1 Настройка конфигурации программы 1С:Бухгалтерия 8.1 для организации учета кассовых операций.	Стр.25
2.2 Формирование приходного кассового  ордера.	Стр.27
2.3 Поступление денег в кассу.	Стр.31
2.4 Печать документа. Завершение процесса  ввода документа.	Стр.32
2.5. Просмотр проводок, сформированных  по документу автоматически. Просмотр  и редактирование существующего  документа.	Стр.33
2.6. Формирование расходного кассового ордера.	Стр.34
2.7. Выплата денег из кассы.	Стр.36
2.8. Ввод нового документа путем  копирования. Формирование ежедневного  отчета кассира.	Стр.37
Заключение.	Стр.38
Список используемой литературы.	Стр.39
Приложения.	Стр.41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Допустим, у одних организаций она закупает материалы для производства своей продукции, другим – заказывает выполнение определенных работ и т.д. В свою очередь, организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которым она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банками, с бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.

Обращение наличных денежных средств и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденными ЦБ России.

Учитывая, что Россия вступила на путь рыночной экономики, вопросы эффективной организации учета кассовых операций на предприятиях и организациях становятся особенно актуальными.

Объектом изучения курсовой работы являются кассовые операции, а предметом – особенности учета кассовых операций и его документальное оформление.

Цель данной работы – подробное рассмотрение специфики учета кассовых операций.

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

• рассмотреть значение понятия "кассовые операции";изучить нормативно-правовую базу учета кассовых операций;
• отразить организацию работы кассы на предприятии;
• рассмотреть порядок документального оформления учета кассовых операций;
• изучить особенности синтетического и аналитического учета кассовых операций.

При подготовке работы были использованы самые различные источники информации: учебные пособия, научные публикации, федеральные законы, информация из сети Интернет.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав разбитых на подпункты, заключения и списка использованной литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Учёт кассовых операций.

1. Задачи и основы организации учета денежных средств.

 

Предприятия в процессе своей деятельности устанавливают экономические связи с поставщиками товарно-материальных ценностей и их покупателями (потребителями, плательщиками). Отношения между сторонами оформляются договорами. Четкое выполнение договорных обязательств и правильная организация расчетов между предприятиями ведут к своевременному поступлению денежных средств. Вместе с тем у предприятия в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами.

Расчеты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке

через банки (государственные, коммерческие), а также наличными через кассу предприятия в пределах установленных в законодательном порядке лимитов. Следует помнить, что Центробанк России указанием от 20.06.2007

№ 1543-у (ред. от 28.04.2008) установил, предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу:

• Между юридическими лицами – в сумме 100 тыс. руб.
• Для предприятий Потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырьё – в сумме 150 тыс. руб.
• Для предприятий и организации торговли Главного управления исполнения наказаний МВД РФ при закупке товаров у юридических лиц – в сумме 150 тыс.руб.

Предприятие, как любое юридическое лицо, само выбирает банк для кредитно-расчетного обслуживания. Кроме расчетных счетов в банках могут открываться текущие и специальные счета дня хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки). Кредитные отношения предприятия с банками оформляются кредитными договорами.

Основными задачами организации учета денежных средств и расчетов

являются:

• своевременное, полное и точное отражение операций по учету денежных средств и расчетов;
• постоянный контроль за наличием и сохранностью денежных средств в кассе, па расчетном и других счетах в банках;
• контроль за использованием, денежных средств;
• контроль за правильностью договорных расчетов с поставщиками и покупателями;
• контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетом, банками, работниками;
• контроль за расчетными операциям с целью предупреждения образования кредиторской и дебиторской задолженности;
• контроль за правильным использованием банковского кредита и сроками его возврата.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Организация кассовых  операций.

Особое место в операциях на предприятиях занимают кассовые операции, так как  значительная часть выручки у данных организаций поступает через кассы (вероятность злоупотреблений на данном участке максимальна, поэтому данный участок в первую очередь подвергается различным видам проверок, как со стороны налоговых органов, так и других видов контроля).

Предприятие для приема, хранения, выдачи денежных средств должно иметь кассу. Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятиях регламентирован Инструкцией ЦБ РФ «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22 октября 2011г. № 373-П (см. Приложение 1).

Что касается расчетов с населением, то прием наличных денег предприятиями производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Следует помнить, что наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги только в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Установлено, что предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе

в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. При этом наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Вместе с тем предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

Но следует отметить, что предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе па оплату труда.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней ( для предприятий расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения их в банке.

За накоплением наличных средств в кассах предприятий сверх установленных лимитов обязаны следить обслуживающие их банки, которые направляют сведения о соответствующих нарушениях в налоговые органы для принятия мер финансовой, и административной ответственности.

Так, за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов предприятия несут ответственность, установленную Кодексом об административных правонарушениях.

Также банки при проверках выявляют факты расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных размеров, которые составляют 20-25 тысяч рублей.

При этом следует помнить, что предельная сумма расчетов наличными

деньгами является предельной в рамках одного договора.

Предприятия наряду с расчетами с юридическими лицами (при суммах

до 20-25 тысяч рублей) могут через кассы проводить также расчеты с населением, которые согласно Федеральному закону от 22.05.2003

№ 54-ФЗ (см. в Приложении 2) производятся предприятиями всех форм собственности с обязательным применением контрольно-кассовых машин (за исключением некоторых категорий предприятий — Перечень, который приведенный в этом Законе). При этом торговые предприятия обязаны:

• регистрировать контрольно-кассовые машины;
• использовать исправные, опломбированные в установленном порядке, имеющие фискальную память контрольно-кассовые машины и эксплуатировать их в фискальном режиме;
• выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек за покупку (услугу), подтверждающий исполнение обязательств по договору купли-продажи (оказания услуги) между покупателем (клиентом) и соответствующим предприятием;
• обеспечивать работникам налоговых органов и центров технического обслуживания контрольно-кассовых машин беспрепятственный доступ к контрольно-кассовым машинам;
• вывешивать в доступном покупателю (клиенту) месте ценники на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), которые должны соответствовать документам, подтверждающим объявленные цепы и тарифы.

Регистрация и перерегистрация кассовых аппаратов осуществляется путем подачи предприятиями в налоговый орган по месту своего нахождения соответствующего заявления с приложением паспорта аппарата и производится в течение 5 дней, при этом предприятие получает карточку регистрации.

Налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, при этом за их нарушение возможно применение следующих штрафных санкций: