Аудит товарных запасов и товарооборота на предприятиях розничной торговли

№

Проверяемые вопросы

Да

Нет

Стиль управления

1

Руководством осознается значимость и необходимость бухгалтерского учета и финансовой отчетности

V

2

Руководство принимает ответственность за организацию и состояние системы внутреннего контроля

V

3

Руководство готово к своевременному исправлению допущенных ошибок и искажений

V

4

Руководство аудируемого лица обращается к внешним консультантам по вопросам учета и отчетности

V

5

Руководство выполняет рекомендации, сформулированные в результате проверок, проводимых в рамках финансового контроля

V

Организационная структура

6

Разработана и утверждена схема организационной структуры Общества

V

7

Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения ответственного за ведение бухгалтерского учета и подготовку финансовой отчетности

V

8

Имеется разработанный и утвержденный график документооборота

V

Распределение ответственности и полномочий

9

Распределены обязанности и полномочия между сотрудниками, осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность и сотрудниками, отражающими ее результаты в бухгалтерском учете.

V

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции

V

11

Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

V

12

Установлен круг материально ответственных лиц и с ними заключены договора

V

Контроль

13

Созданы условия для обеспечения сохранности (наличных средств; чеков, ценных бумаг, векселей; товарных запасов; основных средств; прочего имущества).

V

14

Создана система защиты от несанкционированного доступа к офисам; бухгалтерской документации; компьютерным установкам; компьютерным программам.

V

15

Разработана номенклатура дел

V

16

Все документы брошюруются и последовательно нумеруются.

V

17

Бухгалтерские документы хранятся в специально оборудованном помещении.

V

Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

18

- служба внутреннего аудита;

V

19

- ревизионная комиссия;

V

20

- инвентаризационная комиссия;

V

21

- комиссия по приему (передаче), вводу в эксплуатацию, списанию основных средств.

V

22

Утвержден график проведения инвентаризации активов и обязательств

V

23

Внутренними контролирующими органами проводятся плановые проверки

V

24

Внедрена практика проведения внезапных инвентаризаций активов и обязательств

V

Учет и отчетность

25

Сформирована учетная политика

V

26

Разработан рабочий план счетов

V

27

Определены ли как элемент учетной политики формы учетных регистров бухгалтерского учета на предприятии

V

28

Содержание и последовательность действий хозяйственного процесса описаны

V

29

Разработаны и утверждены формы первичной документации и бланков

V

30

Разработаны формы внутренней отчетности, для целей управленческого учета и осуществления внутреннего контроля

V

31

Промежуточная бухгалтерская отчетность формируется регулярно

V

32

Своевременно учитываются изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности

V

33

Соблюдается ли график предоставления отчетности

V

Кадры

34

Определена кадровая политика

V

35

Подбор кадров осуществляется на основе разработанных параметров и требований к персоналу

V

36

Определены требования к специалистам и критерии, которым должен соответствовать претендент на занимаемую должность

V

37

Утвержден и реализуется порядок проведения аттестации персонала

V

38

Осуществляется подготовка и повышения квалификации кадров

V

№ п/п

Содержание вопроса

Вариант ответа

Да

Нет

I. Соблюдение положений законодательства по учету товаров

1

Подписываются ли договора с контрагентами на поставку товара

V

2

Указана ли в договоре поставки товара процентная ставка за просроченность платежа

V

3

Закреплен ли печатями предприятия и поставщика договор поставки товара

V

II. Учет движения товаров

4

Ведутся ли расчеты по расчетам с поставщиками и покупателями

V

5

Сверяет ли бухгалтер правильность расчетов с поставщиками и покупателями

V

6

Учет движения товаров ведется на счете 41 «Товары» согласно открытых к нему субсчетов

V

7

Учет торговой наценки ведется на счете 42 «Торговая наценка»

V

8

Перечисление суммы задолженности за товар отображается по счетам расчетов (60,76)

V

9

Имеются ли просрочки по оплате товаров

V