Анализ ресурсного потенциала организации

     *%= Элемент затрат/итого

      За  анализируемый период материальные затраты выросли на 688 162 тыс.руб., доля материальных затрат увеличилась на 2,643%.

      Затраты труда за анализируемый период возросли на 107 880 тыс. руб., доля затрат на оплату труда уменьшилась на 1,485%.

      Отчисления  на социальные нужды выросли на 36 229 тыс.руб., доля уменьшилась на 0,921%. Амортизация за анализируемый период выросла на 60 711 тыс.руб., доля уменьшилась на 0,327%. Прочие затраты выросли на      1 528 тыс.руб., доля уменьшилась на 0,518%.

      Наибольшие  затраты как в прошлом году, так и в отчетном, являются материальные затраты и затраты на оплату труда.

      Тенденция относительно положительна, так как  выручка растет и затраты тоже растут. 

     Задание №10 

       Охарактеризуем  динамику себестоимости проданной  продукции (затрат на 1 руб.продаж), выявим влияние на изменение данного  показателя структуры проданной  продукции, себестоимости отдельных  ее видов и цен. Результаты расчетов приведены в приложении 2. [12, приложение 3, с.38].

Приложение 2 

Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа  затрат на 1 рубль  продаж

      *Q¹P^{0=Кол-во(отч)*с/б(Прош)                     **} Q¹Z^{0= Кол-во(отч)* цена(Прош}

1. РЕ (расходоемкость) = QZ / QP
2. ΔPE = PE1 – PE0
3. Составим исходную факторную модель:

    ΔPE= Q₁Z₁ / Q₁P₁ – Q₀Z₀/Q₀P₀

    а). Определим влияние количества проданной  продукции на себестоимость проданной  продукции (затрат на 1 руб.продаж):

    ΔPE(Q) = Q₁Z₀ / Q₁P₀ – Q₀Z₀ / Q₀P₀,

    б). Определим влияние себестоимости  единицы продукции на себестоимость  проданной продукции (затрат на 1 руб.продаж):

    ΔPE(Z) = Q₁Z₁ / Q₁P₀ – Q₁Z₀ / Q₁P₀,

    в). Определим влияние цены единицы  продукции на себестоимость проданной продукции (затрат на 1 руб.продаж):

    ΔPE(P) = Q₁Z₁ / Q₁P₁ – Q₁Z₁ / Q₁P₀,

    г). Составим баланс отклонений:

    ΔPE = ΔPE(Q) + ΔPE(Z) + ΔPE(P). 

    Рассчитаем  для изделия А:

1. ΔPE(Q) 1 440 000 / 1 800 000 – 1 280 000 / 1 600 000 = 0,
2. ΔPE(Z) = 1 845 000 / 1 800 000 – 1 440 000 / 1 800 000 = 0,225 тыс.руб.,
3. ΔPE(P) = 1 845 000 / 1 890 000 – 1 845 000 / 1 800 000 = -0,0488 тыс.руб.,
4. ΔPE = 0,225-0,0488 = 0,1762 тыс.руб.

    На  себестоимость проданной продукции  изделия А положительно влияет  изменение себестоимости единицы продукции, отрицательно же влияет изменение цены на изделие, изменения количества проданной продукции не влияет.

    Рассчитаем  для изделия В:

1. ΔPE(Q) = 1 134 000 / 1 200 000 – 1 134 000 / 1 200 000 = 0,
2. ΔPE(Z) = 1 603 000 / 1 200 000 – 1 134 000 / 1 200 000 = 0,3908 тыс.руб.,
3. ΔPE(P) = 1 603 000 / 1 603 000 – 1 603 000 / 1 200 000 = -0,3524 тыс.руб.
4. ΔPE = 0,3908-0,3524 =0,0384 тыс.руб.,

    На  себестоимость проданной продукции  изделия В положительно влияет  изменение себестоимости единицы  продукции, отрицательно же влияет изменение цены на изделие, изменение количества  проданной продукции не влияет.

    Рассчитаем  для изделия С:

1. ΔPE(Q) = 2 686 000 / 2 720 000 – 2 370 000 / 2 400 000 = 0,
2. ΔPE(Z) = 2 230 400 / 2 720 000 – 2 686 000 / 2 720 000 = -0,1675 тыс.руб.,
3. ΔPE(P) = 2 230 000 / 2 720 000 – 2 230 000 / 2  720 0000 = 0,
4. ΔPE = -0,1675 тыс.руб.

    На  себестоимость проданной продукции  изделия С отрицательно влияет изменение себестоимости единицы продукции, изменения количества и цены  не влияют.

    Размер расходов, приходящийся  на 1 рубль реализованной продукции, является важным показателем, характеризующим общую эффективность управления затратами. И чем этот показатель  ниже, тем более рационально организует свою деятельность предприятие.

    За  анализируемый период  расходы, приходящиеся на 1 рубль реализованной продукции, по изделию А возросли на 0,1762 тыс.руб. По изделию В эти расходы выросли на 0,0384 тыс.руб. А расходы, приходящиеся на 1 рубль реализованной продукции изделия С, наоборот сократились на 0,1675 тыс.руб. Значит, в отчетном году предприятие использовало затраты эффективнее, чем в предыдущем по изделию С. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание №11

       Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов, а также резервы ее снижения. Для проведения анализа используем приложение 3 [12, приложение 3, с.42].

Приложение 3

Исходные  данные для анализа  влияния факторов на уровень МЗ

 

     Проведем  анализ влияния факторов на изменение  уровня МЗ.

1. Определим изменением материальных затрат за анализируемый период: ΔМЗ = МЗ₁-МЗ₀.
2. Составим исходную факторную модель:

МЗ = qм*рм.

3. Расчет влияния факторов на изменение материальных затрат:
1. изменение количества проданной продукции:

ΔМЗ(qм) = q₁*p₀ – q₀*p₀,

2. изменение цены на единицу продукции:

ΔМЗ(рм) = q₁*p₁ – q₁*p₀.

4. Составим баланс отклонений:

ΔМЗ = ΔМЗ(qм) + ΔМЗ(рм). 
 
 
 

Рассчитаем  для материала  вида Х:

1. Определим изменением материальных затрат за анализируемый период: ΔМЗ = 1 137 300 – 724 800 = 412 500 тыс.руб.
2. Составим исходную факторную модель:

МЗ = q*р.

3. Расчет влияния факторов на изменение материальных затрат:
3. изменение количества проданной продукции:

ΔМЗ(q) = 2 230*480 – 1 510*480 = 345 600 тыс.руб.,

4. изменение цены на единицу продукции:

ΔМЗ(р) = 2230*510 – 2230*480 = 66 900 тыс.руб.,

4. Составим баланс отклонений:

ΔМЗ = 345 600 + 66 900 = 412 500 тыс.руб.

Изменение цены проданной продукции влияет значительней на увеличение МЗ, чем изменение количества. 

Рассчитаем  для материала  вида Y:

1. Определим изменением материальных затрат за анализируемый период: ΔМЗ = 367 200 – 313 950 = 53 250 тыс.руб.
2. Составим исходную факторную модель:

МЗ = q*р.

3. Расчет влияния факторов на изменение материальных затрат:
5. изменение количества проданной продукции:

ΔМЗ(q) = 1360*195 – 1610*195 = - 48 750 тыс.руб.,

6. изменение цены на единицу продукции:

ΔМЗ(р) = 1360*270 – 1360*195 = 102 000  тыс.руб.,

4. Составим баланс отклонений:

ΔМЗ = - 48 750 + 102 000 = 53 250  тыс.руб.

Изменение цены проданной продукции положительно влияет на увеличение МЗ, количество влияет отрицательно. 

Рассчитаем  для материала  вида Z :

1. Определим изменением материальных затрат за анализируемый период: ΔМЗ = 927 360 – 517 800 = 409 560 тыс.руб.
2. Составим исходную факторную модель:

МЗ = q*р.

3. Расчет влияния факторов на изменение материальных затрат:
7. изменение количества проданной продукции:

ΔМЗ(q) = 1288*600 – 863*600 = 255 000 тыс.руб.,

8. изменение цены на единицу продукции:

ΔМЗ(р) = 1288*720 – 1288*600 = 154 560  тыс.руб.,

4. Составим баланс отклонений:

ΔМЗ = 255 000 + 154 560 = 409 560  тыс.руб.

Изменение количества проданной  продукции влияет значительней на увеличение МЗ, чем изменение цены на нее. 

Рассчитаем  для материала  вида W:

1. Определим изменением материальных затрат за анализируемый период: ΔМЗ = 1 134 352 – 1 321 600 = -187 248 тыс.руб.
2. Составим исходную факторную модель:

МЗ = q*р.

3. Расчет влияния факторов на изменение материальных затрат:
9. изменение количества проданной продукции:

ΔМЗ(q) = 2 287*590 – 2 240*590 = 27 700 тыс.руб.,

10. изменение цены на единицу продукции:

ΔМЗ(р) = 2 287*496 – 2 287*590 = -214 948  тыс.руб.,

4. Составим баланс отклонений:

ΔМЗ = 27 700 - 214 948 = -187 248  тыс.руб.

Изменение цены проданной продукции отрицательно влияет на увеличение МЗ, а на количество положительно.

   При рассмотрении каждого вида материала, делаем вывод, что увеличение себестоимости заготовления было по всем видам материалов, при этом наибольший рост произошел у материала X – на 412 500 тыс. рублей, а наименьший – у материала W, на - 187 248тыс. руб. Так же следует заметить, что рост себестоимости за счет увеличения цены превышает рост себестоимости за счет увеличения количества израсходованных материалов по всем видам материалов, кроме материала вида Z. Общее влияние двух факторов (изменение цены материала и количества израсходованного материала) привело к увеличению стоимости израсходованных материалов.