Анализ отчёта о движении денежных средств

СОДЕРЖАНИЕ

      ВВЕДЕНИЕ              3 

      1 Структура отчета о движении денежных средств             5

      2 Составление отчета прямым методом      13

      3 Составление отчета косвенным  методом            19

      4 Составление  отчета о движении  денежных средств в соответствии с МСФО        23

      5 Практическая часть курсовой работы       28 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ         41

      СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ  43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Отчет о движении денежных средств в  последнее десятилетие стал одним  из основных документов бухгалтерской  отчетности. Это связано с тем, что для предприятий такой  отчет гораздо важнее, чем бухгалтерский  баланс и отчет о прибылях и  убытках.

     Данные, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, дополняют информацию бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Если баланс отражает финансовое положение организации  на определенный момент, как правило, на конец отчетного периода, то отчет  о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с денежными  средствами организации за отчетный период. Информация о движении денежных средств полезна в качестве базы оценки способности организации  привлекать и использовать денежные средства.

     В отчете о движении денежных средств  все показатели, характеризующие  денежные поступления и выплаты, объединяются в три подраздела: движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

     Такая группировка потоков денежных средств  позволяет отразить влияние каждого  из трех направлений деятельности организации  на денежные средства. Их суммарное  воздействие определяет изменения  за период, которое сравнивается с  начальным и конечным сальдо денежных средств.

     Отчет о движении денежных средств - это  отчет об изменениях финансового  состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность  оценить будущие поступления  денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Данный отчет может быть составлен либо в форме отчета об изменениях в финансовом положении (с заменой показателя “чистые оборотные активы” на показатель “денежные средства”), либо по специальной форме, где направления движения денежных средств сгруппированы по трем направлениям: хозяйственная (операционная) сфера, инвестиционная и финансовая сферы.

     Подготовка  финансовой (бухгалтерской) отчетности - один из важнейших этапов учетно-аналитической  работы. На основе открытых данных все  партнеры и предприятия получают возможность оценить доходность и риск взаимоотношений с ней, выявить наиболее эффективные и  платежеспособные, привлекательные  для инвестиций компании. Но не всегда отчетность, подготовленная в соответствии с российским стандартами, является открытой, прозрачной и понятной не только для иностранных инвесторов, но и для других заинтересованных пользователей. Это и делает данную тему необходимой к изучению и  актуальной в настоящее время, поскольку  с данным вопросом сейчас сталкивается все большее и большее число  компаний.

     Исходя  из выше сказанного, цель работы заключается  в определении сущности такого элемента финансовой отчетности, как отчета о движении денежных средств, а также  особенностей его составления в  соответствии с российскими и  международными стандартами финансовой отчетности для возможного решения  проблемы составления и предоставления бухгалтерской финансовой отчетности.