Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами

Относительный перерасход=142-(82*1,04+50)

Вывод: расходы на оплату труда работников ППП возросли (на 8%) за счет повышения переменной части фонда оплаты труда (на 12%). Темп прироста объема выпускаемой продукции составил 4%, т.е. затраты на заработную плату работников растут быстрее, чем объем выпуска, следовательно возникает относительный перерасход по оплате труда (6,59 ден.ед.), что в свою очередь окажет влияние на себестоимость выпускаемой продукции, которая будет увеличена.

Таблица 12.

Анализ расходов на оплату труда работников по факторам.

Вывод:

Максимальное влияние  на изменение фонда оплаты труда  оказало повышение средней опалы  труда 1 работника предприятия (почти 90%).  Однако среднесписочная численность работников ППП также увеличилась (на 8 чел), что тоже в свою очередь оказало влияние на повышение уровня расходов на оплату труда.

Таблица 13.

Анализ расходов на обслуживание производства и управление.

Вывод:  расходы по обслуживанию производства и управлению постатейно и в сумме возросли. В структуре расходов превалирующую долю составляют на за предыдущий, так и за отчетный год ОХР (порядка 59%), однако изменение их коснулось менее существенно, нежели ОПР (которые возросли на 12 ден.ед.). Несмотря на положительную динамику изменения расходов по обслуживанию и управлению, а также объема производства, расходы на рубль продукции падают, что вызвано тем, фактом, что выпуск продукции растет быстрее, чем расходы по обслуживанию производства и управления.

Таблица 14.

Анализ динамики финансовых результатов.

Вывод:  все показатели отчетного периода превысили аналогичные показатели предыдущего.  В анализе финансовых результатов деятельности стоит особое внимание уделить соотношению темпов роста таких показателей, как: выручка, валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Для эффективной деятельности предприятия необходимо, чтобы каждый последующий индекс превышал предыдущий.

Т.к. валовая прибыль растет быстрее, чем выручка от продаж, можно  говорить об относительном снижении себестоимости продукции. Прибыль от продаж растет быстрее валовой прибыли, следовательно, имеет место относительное сокращение коммерческих и управленческих расходов. Темп роста прибыли до налогообложения ниже, чем темп роста показателя прибыли от продаж. Это является результатом неэффективного управления прочими доходами и расходами (возможно наличие большого количества штрафных санкций), т.е. прочие расходы растут быстрее, чем прочие доходы. Индекс роста чистой прибыли также ниже аналогичного индекса для прибыли до налогообложения, что может быть следствием повышения налоговой нагрузки на организацию.

Таблица 15.

Исходные данные для анализа прибыли от продаж по факторам.

Примечание: 1401=с/с продукции  отчетного периода-удорожание с/с  продукции по сравнению с предыдущим годом вследствие изменения цен на использованные ресурсы=1501-100.