Анализ использования трудовых ресурсов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2011 в 10:35, курсовая работа

Описание работы

Цель работы:
Научиться пользоваться исходными данными, литературными и справочным материалом, делать основные экономические расчеты, анализировать их, формулировать выводы и предложения;
Проделав курсовую работу, я должна закрепить знания по экономическим дисциплинам и методике анализа финансово-хозяйственной деятельности;

Содержание работы

Введение
1. Краткая характеристика предприятия
2. Основные технико-экономические показатели предприятия
3. Анализ выполнения плана по выпуску продукции и ее реализации
4. Анализ технической оснащенности и использование основных фондов
4.1 Анализ динамики изменения фондоотдачи
4.2 Анализ изменений в структуре основных фондов, изношенности и обновления основных фондов предприятия
4.3 Анализ использования отдельных видов машин, механизмов, автотранспорта и оборудования
5. Анализ использования трудовых ресурсов
5.1 Анализ обеспеченности предприятия работниками по категориям
5.2 Анализ влияния трудовых факторов на выполнение плана выпуска товарной продукции
5.3 Анализ использования рабочего времени
5.4 Анализ производительности труда
6. Анализ себестоимости
6.1 Анализ структуры затрат на производство
6.2 Анализ расхода фонда заработной платы

Файлы: 1 файл

Содержани1.docx

— 69.79 Кб (Скачать файл)

      Снижение  себестоимости является важнейшим  фактором развития экономики хозяйствующего субъекта, основой соизмерения доходов  и расходов. Под себестоимостью продукции, работ, услуг понимают затраты всех видов ресурсов, выраженной в денежной форме.

      Задачами  анализа себестоимости продукции  является:

      Оценка  динамики важнейших показателей  себестоимости и выполнение плана  по ним;

      Оценка  обоснованности и напряженности  плана по себестоимости продукции;

      Определение факторов, повлиявших на динамику показателей  себестоимости и выполнение плана  по ним, величины и причин отклонения фактических затрат от плановых;

      Оценка  динамики выполнения плана по себестоимости  в разрезе элементов и по статьям  затрат отдельных видов изделий;

      Выявление упущенных возможностей снижения себестоимости  продукции.

      Цель  анализа себестоимости продукции  заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования  всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.

      Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции  являются статистическая отчетность - форма № 5-3 "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)", форма № 2Т "Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда", ведомость № 12, 15, журналы-ордера № 10, 10/1, отчет о себестоимости товарной продукции, данные плановой и отчетной калькуляции по важнейшим изделиям, отчеты о выполнении сметы расходов по обслуживанию и управлению производством, данные об отходов производства и потерь от брака, отчеты о расходе материалов в сопоставлении с нормами расходов.

6.1 Анализ структуры затрат на производство

 

      Таблица 13 - Анализ структуры затрат на производство

Элементы  затрат Сумма затрат (тыс. руб) отклонение
за  прошлый год за отчетный год
по  плану факт
1 2 3 4 5
1. Материальные  затраты - всего   14310 11850 - 2460
1.1 Сырье и основные материалы   3270 1880 - 1390
1.2 Вспомогательные и прочие материалы   4520 3820 - 700
1.3 Топливо и энергия со стороны   2910 2500 - 410
1.4 Попенная плата   3610 3650 + 40
2. Оплата  труда   18270 19490 + 1220
3. Единый  социальный налог   - - -
4. Амортизация  основных фондов   8100 7960 - 140
5. Прочие  расходы   3420 3720 + 300
Всего затрат   44100 43020 - 1080

 

       В целом на производство фактическая  величина ниже плановой на 1080 тыс. руб., превышение по факту составляют попенная плата на 40 тыс. руб., оплата труда на 1220 тыс. руб. и прочие расходы на 300 тыс. руб.

6.2 Анализ расхода фонда заработной платы

 

      Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. Темпы роста  производительности труда должны превышать  темпы роста его оплаты. При  этом условии создаются возможности  для расширенного воспроизводства. 

      Таблица 14 - Анализ расхода общего фонда заработной платы

Персонал  предприятия Фонд  заработной платы (тыс. руб) Абсолют ная сумма экон. (-) перер. (+) (тыс. руб) Относительная сумма экономии (-) или перерасхода (+) (тыс. руб)
по  плану фактически по плану  пересчитан ному на фактический выпуск продукции
1 2 3 4 5 6
1. Промышленно-производственный  персонал 18270 19490 20009,30 + 1220 - 519,3
2. Непромышленный  персонал 2880 3150 - + 270 -
Всего 21150 22640 - + 1490 - 523,48
 

      На  данном предприятии за отчетный период фонд заработной платы в целом  по всему персоналу увеличился с 21 150 тыс. руб. до 22 640 тыс. руб., т.е. на 1 490 тыс. руб. Фонд заработной платы ППП так же увеличился на 1 220 тыс. руб. Фонд заработной платы непромышленного персонала увеличился на 270 тыс. руб.

      По  результатам таблицы видно, что  абсолютное отклонение составляет + 1490 тыс. руб. (перерасход), но т.к абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнение плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы, а по относительному отклонению у предприятия имеется экономия в использовании

      фонда заработной платы в размере 523,48 тыс. руб. за счет выполнения плана на 109,51%. 

    Таблица 16 - Анализ расхода фонда заработной платы по категориям работников промышленно-производственного персонала

Категория работника Фонда заработной платы (тыс. руб) Численность работников (чел) Средняя зар. плата работников (руб)
план факт откл. от плана план факт откл. от плана план факт откл. от плана
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Всего  персонала предприятия 21150 22640 +1490 1095 1145 +50 19315,07 19772,93 +457,86
2. Промышлен-но-производ-ственный  персонал 18270 19490 +1220 855 893 +38 21368,42 21825,31 +456,89
3. Рабочие 16750 18000 +1250 770 810 +40 21753,25 22222,22 +468,97
4. Из  них на лесозаг.  15710 16900 +1190 714 748 +34 22002,80 22593,58 +590,78
5. ИТР 1130 1120 -10 54 54 - 20925,93 20740,74 -185, 19
6. Служащие 340 330 -10 26 25 -1 13076,92 13200 +123,08
7. Младший  обслуж. персонал и персонал охраны 50 40 -10 5 4 -1 10000 10000 -
8. Персонал  занятый в непромышл. организ.  2880 3150 +270 240 252 +12 12000 12500 +500
 

      Расчет  влияния факторов на абсолютное отклонение от планового фонда заработной платы  по каждой категории работников:

      изменение численности работников;

      изменение средней заработной платы произведем в таб.17. 

    Таблица 17 - Расчет влияния факторов на абсолютный результат расхода фонда заработной платы по категориям работников

Категория работника Абсолют. результат расхода ФЗП, тыс. руб. В том  числе по факторам
численности средней зар. платы
измен. числ., чел. плановая сред няя зарплата, руб. измен. суммы  ФЗП, тыс. руб. измен. средней  зар. платы, руб. факт. численность, чел. сумма измен. ФЗП, тыс. руб.
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Всего  персонала предприятия +1490 +50 19315,07 965753,5 +457,86 1145 524249,7
2. Промышленно-производственный  персонал +1220 +38 21368,42 811999,96 +456,89 893 408002,77
3. Рабочие +1250 +40 21753,25 870130 +468,97 810 379865,7
4. Из  них на лесозаг.  +1190 +34 22002,80 748095,2 +590,78 748 441903,44
5. ИТР -10 - 20925,93 - -185, 19 54 -10000,26
6. Служащие -10 -1 13076,92 -13076,92 +123,08 25 3077
7. Младший  обслуж. персонал и персонал охраны -10 -1 10000 -10000 - 4 -
8. Персонал  занятый в непроизв. орган. +27 +12 12000 144000 +500 252 126000
 

      Определяем  относительный результат расхода  фонда заработной платы с учетом выполнения плана по стоимости товарной продукции: 

       (6.1)

       (6.2)

Информация о работе Анализ использования трудовых ресурсов