Анализ использования трудовых ресурсов на примере предприятия ОАО "Завод подшипников скольжения"

Открытое акционерное общество «Завод подшипников скольжения» расположен в городе Тамбове и имеет следующий юридический адрес: 392000, г. Тамбов, Успенская площадь, 1/188.

Коллектив завода, возглавляемый в настоящее время генеральным директором Юрием Владимировичем Плужниковым, постоянно ищет резервы выживания и дальнейшего развития своего предприятия в рыночных условиях. За успехи, достигнутые в сохранении производства в условиях затяжного экономического кризиса, коллектив ОАО “Завод подшипников скольжения” был удостоен в 1995 году международной награды “Факел Бирмингема”. За самое короткое время на заводе было перепрофилировано производство: перестроен целый ряд автоматизированных технологических линий и оборудования для производства подшипников скольжения высокого технологического качества не только для тракторов, но и автомобилей, грузовых и легковых, как отечественного так и импортного производства.

В 2004 году ОАО «Завод подшипников скольжения» был награжден Почетным дипломом лучшего российского экспортера 2004 года – за выдающийся вклад в расширение внешних экономических связей Российской федерации, развитие отечественного производства и высокую профессиональную культуру. Диплом подписал министр экономического развития и торговли РФ Г.О. Греф.

ОАО «Завод подшипников скольжения» в настоящее время осваивает новые виды продукции, ищет новые рынки и ниши сбыта. Наиболее перспективными изделиями основного производства являются поршневые пальцы, вкладыши и втулки из новых антифрикционных материалов для высоконагруженных форсированных двигателей, а также принятые нами в истекшем году к освоению поршневые кольца.

ОАО « Завод подшипников скольжения» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.  

В результате изучения структуры персонала ОАО «Завод подшипников скольжения» по категориям работников видим, что большую часть среди всего персонала предприятия занимают рабочие.

Эффективный фонд рабочего времени в 2013 году составил 220 рабочих дней, а в 2014 году 215 дней.

В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека. Незначительно изменилась структура работающих – уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,55%) и служащих (0,46%).

Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства. Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85% по сравнению с плановым и на 2,45% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.

В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом. Наряду с этим положительной тенденцией является уменьшение коэффициента текучести на 0,39% по сравнению с предыдущим годом, это могло произойти за счет улучшения трудовой дисциплины и уменьшения количества увольнений по собственному желанию.

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63 т/(чел.час).

Важной составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени. В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Из таблицы 2.5.2 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих  – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя продолжительность  смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 * 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на 7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней заработной платы одного работающего, а также снижение численности по сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории “Рабочие” снизилась на 1,95%.

Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и “Служащие” (на 4,41%).

В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого может быть инфляция в 2014 году.

На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда оплаты труда. Увеличение численности против плановой  по некоторым категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим  ( рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из табл. 2.6.3 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

Запланированный коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический – 0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и предшествующем году не произошло.

Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о том, что план по производительности труда не выполнен.

Необходимо создать условия для повышения производительности труда, т.е. в первую очередь улучшить организацию труда и создать благоприятные условия в целях сокращения количества дней невыходов в связи с болезнью работников, а также принять меры по улучшению трудовой дисциплины и санкций за ее нарушение, например, лишение премий, выговора, денежные штрафы и т.д.

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ, – 560 с.
2. Постановление Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994 г. «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве)».
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, с изменениями от 18.09.2006 № 115н) , – 345 с.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждены приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н, с изменениями от 07 мая 2003 г. № 38н, от 18 сентября 2006 г. № 115н).
5. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса ФСДН № 31-р от 12 августа 1994 г.
6. Абдукаримов И. Т. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / И.Т. Абдукаримов, Л.Г. Абдукаримова, В.В. Смагина; Федеральное агентство по образованию, Тамб. гос. ун – т им. Г. Р. Державина, ТРО ВЭО России. Тамбов: Изд – во ТГУ им. Г. Р. Державина, 2012,  - 600 с.
7. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. – М.: Андросов, 2012, с. 346.
8. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб.пособие. – М.: Март, 2013, – с. 480.
9. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта / И.Т. Балабанов. М.: - 2-е издание, доп. М.: Финансы и статистика, 2002 – 208с.
10. Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб.пособие / В.Р.Банк, С.В.Банк, А.В.Тараскина.- М.: Проспект, 2011.
11. Барышников Н.П. Бухгалтерский учёт, отчётность и налогообложение. –Том I. – Изд. 4 переработанное и дополненное /Серия “Бухучёт сегодня” – М.:Информационно-издательский дом “Филинь”,Рилант 2013. – 360 с.
12. Безруких П.С. Состав и учет издержек производства и обращения. - М.: ФБК Контакт, 2013. – 584 с.
13. Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: “Проспект”, 2012. – 693 с.
14. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов /М.А.Вахрушина.-  М.: Омега-Л, 2013.- 570 с.
15. Глушков И.Е. «Бух.учет на современных предприятиях, «ЭКОР», 2013. – 400 с.
16. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2014. 112с.
17. Гадасевич А.Г., руководитель департамента управленческого консалтинга компании «АУДЭКС». Искусство управлять.// «Главбух». – 201.2 - №7 - С. 45-
18. Друри К. Управленческий и производственный учет.- М.: ЮНИТИ, 2011. – 480 с.
19. Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учебник для вузов. / Н.Л.Зайцев; Гос. ун-т управления. -2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Экзамен", 2013. – 512 с.
20. Ивашкевич Б.А. Бухгалтерский управленческий учет, - М.; ЭКОНОМИСТЪ, 2013. – 346 с.
21. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2014. – 450 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2013 – 512 с.: ил., с. 100-112
23. Кондраков Н.П. основы финансового анализа – М.: Главбух, 2013. – 112 с.; с.54-59.
24. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Сучков Е.А. Теория экономического анализа – М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2014. – 576 с.
25. Рахмат З., Шеремет А. «Бухгалтерский учет в рыночной экономике» - М.; «ИНФРА-М», 2011. – 480 с.
26. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник.- 5-е изд.,перераб. И доп.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012.
27. Себестоимость продукции: планирование, анализ, резервы снижения / науч. разработка темы, коммент. Э.В.Никольской. – М.: Библиотечка РГ, 2012.
28. Туякова З.С. Понятие себестоимости и рыночной стоимости в системе категорий бухгалтерского учета / З.С.Туякова // Бухгалтерский учет.- 2015.-№
29. Трудовой кодекс РФ,  №197-ФЗ от 30.12.2001 г., Глава 21 «Заработная плата»
30. Формы бухгалтерской отчетности ОАО «Завод подшипников скольжения» за 2013-2014 г. г.
31. Чечевицына Л.Н.Анализ финансово-хозяйственной деятельности:учебник/ Л.Н.Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Изд. 7-е – Ростов-н/Д: Феникс, 2014. – 368 с. – (Среднее профессиональное образование).
32. Шарков Г.М., преподаватель-консультант ММФБШ, Шилкин С.А., эксперт журнала «Главбух». Как управленческий учет меняет работу бухгалтерии.// «Главбух». - 2014 - июнь - № 12. - С.69-74.
33. Шигаев А.И., ассистент кафедры управленческого учета КГФЭИ. Распределение затрат по видам внутрихозяйственной деятельности.// «Бухгалтерский учет». - 2014. - № 8 - С.50-52.
34. Шилкин С.А., эксперт журнала «Главбух». Что скажут банку цифры вашего баланса.// «Главбух». - 2015 - апрель - №8 - С.72-77.
35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.  – М.: Инфра – М, 2014.- 176 с., с. 61; с. 78-82

 

 

1 Чечевицына Л.Н.Анализ финансово-хозяйственной деятельности:учебник/ Л.Н.Чечевицына, К.В. Чечевицын. – Изд. 7-е – Ростов-н/Д: Феникс, 2014. – 368 с. – (Среднее профессиональное образование).

2 Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта / И.Т. Балабанов. М.: - 2-е издание, доп. М.: Финансы и статистика, 2002 – 208с.

 

3 Рахмат З., Шеремет А. «Бухгалтерский учет в рыночной экономике» - М.; «ИНФРА-М», 2011. – 480 с

 

4 Гадасевич А.Г., руководитель департамента управленческого консалтинга компании «АУДЭКС». Искусство управлять.// «Главбух». – 201.2 - №7 - С. 45-

 

5 Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: БГЭУ, 2012

6 Абдукаримов И. Т. Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие / И.Т. Абдукаримов, Л.Г. Абдукаримова, В.В. Смагина; Федеральное агентство по образованию, Тамб. гос. ун – т им. Г. Р. Державина, ТРО ВЭО России. Тамбов: Изд – во ТГУ им. Г. Р. Державина, 2012,  - 600 с.

 

7 Банк В.Р. Финансовый анализ: учеб.пособие / В.Р.Банк, С.В.Банк, А.В.Тараскина.- М.: Проспект, 2011.

8Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: “Проспект”, 2012. – 693 с.

9 Кондраков Н.П. основы финансового анализа – М.: Главбух, 2013. – 112 с.; с.54-59.

10 Глушков И.Е. «Бух.учет на современных предприятиях, «ЭКОР», 2013. – 400 с.