Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Югпроектстрой»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2010 в 18:01, Не определен

Описание работы

Целью данной курсовой работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы конкретного предприятия

Файлы: 1 файл

курсовик.doc

— 303.50 Кб (Скачать файл)
  • численности рабочих:

      DФРВЧР = (ЧР2006 – ЧР2005)*Д2005 2005 = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч.

  • количества отработанных дней один рабочим:

      DФРВД = ЧР2006*(Д2006 – Д2005 )*П2005 = 118*(232 – 228)*7,6 = + 3587,30 ч.

  • продолжительности рабочего дня:

      DФРВП = ЧР20062006 *(П2006 – П2005 ) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч.

      Очевидно, в ЗАО «Югпроектстрой» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2006 г. по сравнению с 2005 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня. 

      Важнейшим показателем эффективности использования  труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям:

  • темп роста производительности труда;
  • доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;
  • относительная экономия фонда оплаты труда.

      Из  данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2006 г. повысился по сравнению с 2005 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка. 

      Таблица 6 

      Анализ  производительности труда ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г.

Показатели 2005 г. 2006 г. Темп прироста, %
1. Объем  выполненных работ, тыс. руб. 114783 124533 +8,49
2. Среднесписочная  численность работающих, чел. 217 212 - 2,30
3. Среднесписочная  численность рабочих, чел. 121 118 - 2,48
4. Производительность  труда, тыс. руб./год

- в том  числе рабочих

529

949

587

1055

+10,96

+11,17

 

      Объем выполненных работ в 2006 г. повысился по сравнению с 2005 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

      Значения  приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства – себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

      Второй  фактор – качественный. На годовую  выработку работающего влияет –  использование рабочего времени  в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

      Следует также установить соответствие между  темпами роста средней заработной платы и производительностью  труда.

      Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

      I сз = ,                                                               (1)

      где I сз - индекс изменения среднего заработка;

      СЗф - средняя зарплата за 2006 г.;

      СЗпл - средняя зарплата за 2005 г.

      Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

      В 2006 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

      Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста  средней заработной платы 1 работающего  на 0,83%, а заработной платы рабочих  – на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Югпроектстрой» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

      Для определения суммы экономии или  перерасхода фонда зарплаты в  связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

      Э = ФЗПф ×                                                        (2)

      Э = 11740 × =  - 88,48 тыс. руб.

      Таким образом, более высокие темпы  роста производительности труда  по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму  88,48 тыс. руб.

      2.2. Анализ переменной и постоянной части фонда заработной платы

 

      Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Анализ фонда оплаты труда персонала проведем по данным табл. 7 

      Таблица 7

      Анализ  фонда оплаты труда персонала  в 2005 – 2006 г.г., тыс. руб.12

Категории персонала 2005 г. 2006 г.
ФОТ переменная  часть постоянная  часть премии 

и иные выплаты

ФОТ переменная  часть постоянная  часть премии 

и иные выплаты

Рабочие 6050 1020 4980 50 6490 1180 5120 190
Специалисты 2240 820 410 1010 2380 960 380 1040
Служащие 300 80 180 40 350 50 250 50
Ученики 140 - 140 - 160 - 160 -
Младший обслуживающий персонал 960 120 840 - 1120 140 920 60
Пожарно-сторожевая охрана 720 600 20 100 960 160 700 100
Медицинские работники 250 - 250 - 280 - 250 30
Итого: 10660 2640 6820 1200 11740 2490 7780 1470
 

      Как видно по данным таблицы 7, ФОТ в 2006 г. увеличился на 1080 тыс. руб., что положительно характеризует предприятие. Изменение среднего размера заработной платы 1 работающего произошло за счет изменения тарифных ставок («ученики», «рабочие»), изменения средних окладов («медицинские работники», «служащие»).

      Фонд  заработной платы включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 8. 

      Таблица 8

      Анализ  использования средств, направляемых на потребление в ЗАО «Югпроектстрой» в 2005 – 2006 г.г.13

Вид оплаты Сумма, тыс. руб.
2005 г. 2006 г. изменение
1. Фонд  оплаты труда 10660 11740 +1080
1.1.По  тарифным ставкам и окладам 6820 7780 +960
1.2.Премии  за производственные результаты 730 1470 +270
1.3.Доплата  за профессиональное мастерство 680 690 +10
1.4.Доплата  за руководство бригадой 210 220 +10
1.5.Доплата  за вредные условия труда 120 320 +20
1.6.Доплата  за сверхурочные часы 830 210 -620
1.7.Оплата  ежегодных и дополнительных отпусков 630 680 +50
1.8.Оплата  труда совместителей 240 280 +40
2. Выплаты  за счёт чистой прибыли 674 766 +92
2.1.Материальная  помощь 572 618 +46
2.2.Выплата  дивидендов 102 148 +46
3. Выплаты социального характера 66 53 -13
3.1.Пособия  по временной нетрудоспособности 66 53 -13
3.2.Стоимость  профсоюзных путёвок - - -
Итого средств, направленных на потребление 11400 12559 +1159
Доля  в общей сумме, %

- фонда  оплаты труда

 
93,51
 
93,48
 
- 0,03
- выплат  из чистой прибыли 5,91 5,41 - 0,5
- выплат  за счёт фонда социальной защиты 0,58 1,11 +0,53
 

      Как видно по данным таблицы 8, наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции, однако в 2006 г. в общем ФЗП возрастает доля выплат за счет фонда социальной защиты на 0,53%, что позитивно характеризует предприятие.

      Постоянная  часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Переменная часть фонда заработной платы - это премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

      Следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование  фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

      Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой в 2006 г. и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции.

      Индекс  объема производства продукции в анализируемом периоде составляет 1,085 (124533:114783).

      ∆ФЗПотн = ФЗП2006 – ФЗПск = ФЗП2006–(ФЗП2005пер*iвп + ФЗП2005пост)(3)

      где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

      ФЗП2006 – фонд заработной платы 2006 г.;

      ФЗПск - фонд заработной платы 2005 г., скорректированный на индекс объема производства продукции;

      ФЗП2005пер и ФЗП2005пост – соответственно переменная и постоянная сумма фонда заработной платы 2005 г.;

      iвп – индекс объема производства продукции.

      ∆ФЗПотн = 11740 – (2640 ×1,085 + 6820) = + 2055,60 тыс. руб.

      Следовательно, на предприятии имеется относительный  перерасход в использовании фонда  заработной платы в размере 2055,60 тыс. руб. в 2006 г.

      В ходе дальнейшего анализа определим  факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП в 2006 г.

      Переменная  часть фонда зарплаты зависит  от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Информация о работе Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы ЗАО «Югпроектстрой»