Анализ использования основных средств

Ф₁₉₉₆= Фа¹⁹⁹⁶  / Ф¹⁹⁹⁶ *100= 11695 / 24715 = 47.3%

Ф₁ = Фа¹⁹⁹⁶  / Ф¹⁹⁹⁷ = 11695 / 27455* 100% =  42.596%

 Влияние фактора = 42.596-47.3= -4.704%

Ф₂ = Фа¹⁹⁹⁷  / Ф¹⁹⁹⁷ = 14290 / 27455* 100% =  52.0%

Влияние фактора = 52.0-42.596= +9.404%

    Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +4.7% (-4.704% + 9.404%).

    И наконец, расчитаем среднегодовую  стоимость  основных производственных средств и стоимость их активной части. По формуле 3 получаем:

  Ф₁₉₉₆=( 20120+22490)/2=21305 тыс. руб.       Фa₁₉₉₆=(11305+11695)/2= 11500 тыс. руб.

  Ф₁₉₉₇=(22490+25830)/2= 24160 тыс. руб.       Фa₁₉₉₇=(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. руб.

 

                                                                      -17-    

                          2.2 Анализ показателей использования основных средств.

      Следующий этап анализа использования  основных средств- анализ показателей.  Главным показателем использования  основных средств является фондоотдача.  Для расчета этого показателя  и проведения анализа приведены  следующие данные в таблице  2.4.

  Таб. 2.4. Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи. 

Показатель 1996  1997 Отклонение

Объем выпуска  продукции (ВП), тыс. руб. 159787.5 177576 17788.5

Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)  21305 11500 383.3  24160 12992,5 406.0  +2855 +1492.5 +22.7

Удельный вес  активной части о.с. (УД) 0.5397 0.5377 -0.002

Фондоотдача, руб.: Основных производственных средств(ФО)  Активной части (ФОа)  7.5 13.89  7.35 13.66  -0.15 -0.23

Среднегодовое количество технологического оборудования (К)  30 32 +2

Отработано за год всем оборудованием (Т), час. 112.5 112.32 -0.18

В том числе единицей оборудования : Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)  3750 480 250  3510 459 245  -240 -21 -5

Коэффициент сменности (Ксм) 1.92 1.87 -0.05

Средняя продолжительность  смены (П), час. 7.8 7.6 -0.2

Выработка продукции  за 1 машино-час (СВ),  руб. 1420.3 1580.9 +160.9

    Факторами первого уровня, влияющими  на фондоотдачу основных производственных  средств, являются : изменение доли активно части средств в общей их  части; изменение фондоотдачи активной части  средств:  ФО = УД * ФОа .

   Расчет влияния факторов осуществляем  способом абсолютных разниц:

           ФОуд =( УД₁₉₉₇-УД₁₉₉₆)*ФОа₁₉₉₆= ( 0.5377-0.5397)*13.89 = - 0.02778 руб.

         -18-

       ФОакт =( ФОа₁₉₉₇-ФОа₁₉₉₆)*УД₁₉₉₇= ( 13.66 -13.89)*0.5377 = - 0.12367 руб.

       Итого : -0.15 руб.

   Для расчета влияния факторов  на прирост фондоотдачи оборудования  используется способ цепных подстановок. По формуле  13 получаем:

          Д₁₉₉₆ * Ксм₁₉₉₆ * П₁₉₉₆ * СВ₁₉₉₆   250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа¹⁹⁹⁶  =                         Ц₁₉₉₆                                         =                     383300                               = 13.89

  Для  определения первого условного  показателя фондоотдачи надо  вместо среднегодовой стоимости  единицы оборудования в 1996 году  взять это значение в 1997г:

                  Д₁₉₉₆ * Ксм₁₉₉₆ * П₁₉₉₆ * СВ₁₉₉₆              250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл1  =                         Ц₁₉₉₇                                         =                     406000                               = 13.09

   В результате изменения структуры  оборудования уровень фондоотдачи  уменьшился на  0.8 руб.  (13.09- 13.89 ).

  Рассчитаем  влияние следующего фактора ( количество отработанных дней) :

                       Д₁₉₉₇ * Ксм₁₉₉₆ * П₁₉₉₆ * СВ₁₉₉₆   245 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл2  =                         Ц₁₉₉₇                                         =                    406000                               = 12.83

  Снижение фондоотдачи на  0.26 руб. (12.83-13.09)  является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым ( в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования ).

    Рассчитаем влияние следующего  фактора:

                       Д₁₉₉₇ * Ксм₁₉₉₇ * П₁₉₉₆ * СВ₁₉₉₆   245 * 1.87 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл3  =                         Ц₁₉₉₇                                         =                   406000                               = 12.50

   В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи снизилось на 0.33 руб. ( 12.50 -12.83).

  Рассчитаем  влияние продолжительности смены  на уровень фондоотдачи :

 

                      Д₁₉₉₇ * Ксм₁₉₉₇ * П₁₉₉₇ * СВ₁₉₉₆   245 * 1.87 * 7.6 * 1420.3

   Фоа^усл4  =                         Ц₁₉₉₇                                         =                    406000                               = 12.18

    В связи с тем, что в анализируемом  году средняя продолжительность смены уменьшилась по сравнению с базовым годом фондоотдача уменьшилась на 0.32 руб.      (12.18-12.50).

  И  наконец, рассчитаем влияние   последнего фактора :

                        Д₁₉₉₇ * Ксм₁₉₉₇ * П₁₉₉₇ * СВ₁₉₉₇   245 * 1.87 * 7.6 * 1580.9

   Фоа^усл4  =                         Ц₁₉₉₇                                         =                    406000                               = 13.66

                                       -19-  

В результате повышения  средней выработки  продукции фондоотдача выросла  на 1.48 руб. ( 13.66-12.18).

  Чтобы выявить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

  Структуры   оборудования  -0.8   * 0.5377  = -0.43016

  Целодневных  простоев        -0.26 * 0.5377  = -0.1398 

  Коэффициент  сменности    -0.33 * 0.5377   =-0.1774

  Внутрисменных  простоев   -0.32 * 0.5377  =-0.1720

  Среднечасовой  выработки  +1.48 * 0.5377 = +0.7957

  Итого                                     -0.23                     -0.123

    В таблице 2.5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Таб.2.5

          Фактор Изменение фондоотдачи,                     руб.  активная         основные  часть              производ.                           Средств Изменение производства продукции тыс. руб.

Первого уровня  1.Срелнегодовая стоимость основных производственных средств 2. Доля активной части 3. Отдача активной части ИТОГО                                  2855* 7.5          =    + 21412.5                                        - 0.02778 * 24160 =   -671.2                      - 0.12367 * 24160 =  -2987.8                     -0.15                            + 17788.5 -0.8   * 0.5377  = -0.43016*24160 = - 10392.6 -0.26 * 0.5377  = -0.1398  *24160  =  - 3377.5 -0.33 * 0.5377   =-0.1774*24160   = - 4285.9 -0.32 * 0.5377  =-0.1720*24160    = -4155.5 +1.48 * 0.5377 = +0.7957*24160  =  +19224.7 -0.23                                                       -2987.8

Второго уровня 3.2.1 Структура оборудования 3.2.2. Целодневные простои 3.2.3 Коэффициент сменности 3.2.4 Внутрисменные простои 3.2.5Среднечасовая выработка ИТОГО  

                                      -20-

             2.3 Анализ использования оборудования  и производственных мощностей. 

     Следующим этапом анализа использования   основных средств предприятия  является анализ использования  оборудования и производственных  мощностей. Для  этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования  интегральный коэффициент.   

    В таблице  2.6 приведены данные  о планируемых и фактических  значениях показателей производственной  программы в анализируемом году. На основе этих данных рассчитаем коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

 Таб. 2.6

Показатель План  Факт  Отклонение

Количество установленного оборудования   Число рабочих  дней  Продолжительность рабочего дня (час.) Коэффициент сменности   Выработка продукции за 1 машино-час (СВ),  руб.    32 250 8 2 1600 32 245 7.6 1.87 1580.9 0 -5 -0.4 -0.13 -19.1 

    По формуле  (14)  находим коэффициент  экстенсивной загрузки: К_экст.= Т_факт. / Т_план.= (32 * 245 * 7.6 * 1.87 ) / ( 32 * 250 * 8 * 2 ) = 112320 / 128000 =0.87. По формуле (15) находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования : К_{интенс.}= СВ_факт. / СВ_план = ( 1580.9 / 1600 = 0.9875.  Отсюда, коэффициент интенсивной загрузки оборудования предприятия равняется К_{интегр.} = 0.87 * 0.9875 = 0.86.   

    Как видно из таблицы 2.6 выполнение  плана было достигнуто только  по количеству установленного  оборудования. 

    Резерв  повышения коэффициента  интегральной загрузки оборудования  заключается в увеличении продолжительности рабочей смены. Простои в анализируемом году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 0.4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

                      -21-

          2.4 Анализ фондовооруженности.

      Важным показателем оснащенности  предприятия основными средствами является показатель фондовооруженности. Он рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочному количеству работающих на данном предприятии и показывает сколько основных средств ( в рублях) приходится на одного работающего. Этот показатель отражает оснащенность   одного работающего (Ф_{вооруж1}), рабочего (Ф_{вооруж2}) и рабочего основного производства (Ф_{вооруж3}) соответственно всеми основными средствами, основными производственными средствами и активной их частью. В таблице 2.7 приводятся данные о структуре работающих на предприятии в 1996 и 1997 гг.

   Таблица 2.7. Структура работающих  на предприятии.

Показатель   1996 1997 Изменения

Всего работающих: в том числе Служащих………….. Рабочих…………….    в том числе :    занятых в основном     производстве……….     в вспомогательном    производстве……….   112  25 87   60  27 120  26 94   65  29 +8  +1 +7   +5  +2

   

   Как видно из таблицы 2.7 число работающих на анализируемом предприятии возросло на 8 человек. Увеличение вызвано в первую очередь за счет увеличения числа рабочих в основном производстве на 5 человек ( бригада по обслуживанию нового оборудования, введенного в эксплуатацию в 1997 году).     

   По данным таблицы 2.7 и 2.3 по  формулам 18,19,20 рассчитаем значения следующие показатели:

1996: Ф_{вооруж1}=  24715 тыс. / 112 =  220.6           1997: Ф_{вооруж1}=  27455 тыс. / 120 = 228.8

           Ф_{вооруж2}=  22490 тыс. /  87 =   258.5                      Ф_{вооруж2}=  25830 тыс. /  94 = 274.7