Анализ и учёт денежных средств на предприятии

     Существует  несколько моделей, позволяющих  найти такую оптимальную сумму. Самой простой и очень полезной для управления денежными средствами и управления текущими активами является модель Baumol – Allais – Tobin (BAT). Модель хорошо действует при равномерном производстве и отгрузке продукции.

     Простоту  в применении модели обеспечивают два  допущения: чистый отток одинаков за каждый день и величина его известна.

     Чтобы использовать модель Миллера – Орра, нужно установить ниж-ний предел, который является страховым запасом. Его значение зависит от того, какую  степень риска нехватки денег  фирма считает допустимой.

     Как и в предыдущей модели, оптимальное  денежное сальдо зависит от коммерческих расходов и  издержек неиспользованных возможностей. Дополнительной информацией  является дисперсия чистого денежного  потока за период.

     Для целей построения модели период может  быть любым, важно лишь, чтобы процентная ставка и отклонение относились к  одному и тому же периоду.

     Преимущество  модели Миллера – Орра состоит в том, что она учитывает неопределенность денежных потоков. Чем больше разность между плановым сальдо и минимальным сальдо, тем больше неопределенность, тем выше верхний предел и среднее денежное сальдо.

      Заключение 

     Отчет о движении денежных средств, отражает сведения о движении денежных средств организации за отчетный период. Сведения о движении денежных средств представляются в валюте Российской Федерации — рублях — по данным счетов  «Касса»,  «Расчетный счет»,  «Валютный счет»,   «Специальные счета в банках». Движение денежных средств показывается по видам деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой.

     Под текущей деятельностью понимается деятельность организации по производству продукции, торговле, общественному  питанию и т.п.

     Инвестиционная  деятельность связана с капитальными вложениями и долгосрочными финансовыми  вложениями, а финансовая деятельность — с осуществлением краткосрочных  финансовых вложений.

     Отчет о движении денежных средств имеет  важное значение для контроля за финансовой деятельностью организации. Справочные сведения отчета по наличному расчету  позволяют контролировать наличный поток денежных средств. 

Много усовершенствований произведено по учету операций с денежными средствами .

     Во-первых, автоматизирован учет движения наличных и безналичных денежных средств, в том числе операций обмена валюты. Во-вторых, автоматизированы расчеты  с контрагентами и подотчетными лицами. Учет расчетов с контрагентами  может вестись в тенге и  иностранной валюте.

     В-третьих, автоматизированы начисление заработной платы работникам предприятия, взаиморасчеты  с работниками вплоть до выплаты  заработной платы через кассу, перечисление зарплаты на лицевые счета работников в банке и депонирование.

     Благодаря возможности учета деятельности нескольких организаций в единой информационной базе, "1С:Бухгалтерия" может использоваться как в небольших организациях, так и в холдингах со сложной организационной структурой.

      Список литературы 

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 2004
2. Селезнева Н.Н.,Финансовый анализ. Управление финансами:, 2003
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ:2005
4. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: 2005
5. Каморджанова М., Карташова И. Бухгалтерский финансовый учет: 2005
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: 2003