Анализ финансовой отчетности ООО «Циркон»

Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» введена с 1996 г. Цель введения данной формы – обеспечить пользователей бухгалтерской отчетности данными об изменениях денежных средств предприятия в разрезе основных видов его деятельности. Интерес собственников и кредиторов в анализе движения денежных средств  неодинаков. Собственники, проводя анализ движения денежных средств, имеют конечной целью разработать политику распределения и использования денежных средств по конкретным направлениям и видам деятельности. Кредиторы, в свою очередь, на основе анализа составляют заключение о том, достаточно ли у потенциального заемщика денежных средств для своевременного погашения обязательств.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Из  представленной выше таблицы и произведенных расчетов можно сделать следующие выводы. Общая сумма поступивших денежных средств в отчетном периоде составила 38678 т.р. Наибольший удельный вес в общей сумме поступивших денежных средств занимают денежные средства, приходящиеся на текущую деятельность – 98,38%, на финансовую деятельность приходится 1,62%.

     Общая сумма оттока денежных средств в  отчетном периоде составила 34373 т.р., удельный вес текущей и финансовой деятельности составляет 97,15%, и 0,71% соответственно.

     В целом поступление денежных средств  в отчетном периоде превысило  поступления предыдущего периода  на 12,52%, что произошло вследствие роста поступления денежных средств по текущей и финансовой из видам деятельности. Использование денежных средств в отчетном периоде также увеличилось на 12,40%, что стало причиной роста расходования средств по каждому из видов деятельности, кроме инвестиционной. Увеличение объема денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока можно позитивно оценить, поскольку оно является следствием роста масштабов производства и реализации продукции. Необходимо отметить, что приток денежных средств в отчетном периоде превысил их отток, что оценивается положительно, так как обеспечивает финансовую стабильность предприятия.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Текущей является деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели.

Данная таблица  позволит проанализировать движение денежных средств от текущей деятельности более подробно.

Так, из представленных расчетов видно, что здесь поступления происходят за счет средств, полученных от покупателей и заказчиков – 100% и лишь 0,34% приходится на прочие доходы. Расходование денежных средств в рамках текущей деятельности осуществляется по таким статьям как оплата приобретенных товаров, оплата труда, расчеты по налогам и сборам, прочие расходы.

     Наибольший  удельный вес в общей структуре  израсходованных денежных средств  занимает статья на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных ОА – 60,77%,

Расходы на оплату труда, на расчеты по налогам и сборам и на прочие расходы составили в отчетном периоде 26,94% , 6,47% и 0,29% соответственно.

 
 
 
 
 

Данные представленные в таблице 16 позволят проанализировать движение денежных средств по финансовой деятельности. Так, в отчетном периоде поступления по данному виду деятельности составили 975т.р., что на 437т.р. больше поступлений предыдущего периода. Удельный вес поступлений от займов и кредитов, предоставленных другими организациями составляет 64,10%.

Направление денежных средств по финансовой деятельности предприятия осуществляется по двум статьям: погашение займов и кредитов (без процентов), погашение обязательств по финансовой аренде. Общая сумма израсходованных денежных средств в этом направлении составила 275 т.р. Расходов на погашение займов и кредитов нет. Расходы на погашение обязательств по финансовой аренде так же отсутствуют.

     Чистые  денежные средства от финансовой деятельности составили 350 т.р. В абсолютном измерении данное увеличение по сравнению с предыдущим периодом составило 813 т.р., в относительном – 214,72 %. Такая тенденция оценивается положительно, поскольку отражает изменения в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения финансовых средств.

    Основными  показателями отчета о движении  денежных средств являются "чистые денежные средства", "чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

       Чистые денежные средства – разница между поступлением и расходованием денежных средств по тому или иному виду деятельности.

Положительные чистые денежные средства свидетельствуют о притоке (наращивании) денежных средств по данному виду деятельности.

Отрицательные чистые денежные средства свидетельствуют  об оттоке денежных средств.

      Чистое увеличение (уменьшение) денежных  средств и их эквивалентов –сумма чистых денежных средств по всем видам деятельности. Эквиваленты денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более трех месяцев.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение.

      Анализ  финансовой отчётности представляет собой  необходимый элемент управления производством и является этапом управленческой деятельности. Кроме того анализ финансовой отчётности необходим внешним пользователям (инвесторам, кредиторам и проч.), которым необходима объективная аналитическая информация о финансовом состоянии предприятия.

        Внутренним же пользователям  (руководству предприятия) анализ  финансовой отчётности необходим для выявления сильных и слабых сторон деятельности предприятия. Он позволяет объективно оценить и принять соответствующие решения по улучшению финансового состояния.

     В целом по итогам проведенного анализа  финансовой отчетности можно сказать, что по всем показателям итоги данной деятельности заслуживают положительной оценки.

     Данное  предприятие в отчетном периоде  по результатам своей деятельности получило прибыль и как считается финансово устойчивым и платежеспособным.

     В условиях рыночной экономики значение прибыли огромно. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, нужной потребителю, на снижение затрат на производство. При развитой конкуренции этим достигается не только цель предпринимательства, но и удовлетворение общественных потребностей. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Следует уделить внимание следующим необходимым предложениям по улучшению финансовых результатов:

     - рассмотреть и устранить причины  возникновения перерасхода финансовых  ресурсов коммерческие  расходы;

     - усовершенствовать  управление  предприятием;

     - выделить в составе структурных  подразделений и структурных единиц предприятия центры затрат и центры ответственности;

     - осуществлять своевременную уценку  изделий, потерявших первоначальное  качество;

     - осуществлять эффективную ценовую  политику, дифференцированную по  отношению к отдельным категориям  покупателей;

     - совершенствовать рекламную деятельность;

     - осуществлять систематический контроль  за работой оборудования и  производить своевременную его наладку с целью недопущения снижения качества и выпуска  бракованной  продукции;

     - при вводе в эксплуатацию нового оборудования уделять достаточно внимания обучению и подготовке кадров, повышению их квалификации, для эффективного использования оборудования;

     - повышать квалификацию работников, сопровождающуюся ростом  производительности  труда;