2.5. Анализ себестоимости выпущенной  продукции

 

Таблица 12 Анализ себестоимости продукции

 

С°=Q°*∑(Dq°*С/сq°)= 2113749,3

С′=Q¹*∑(Dq°*С/сq°)= 2529246,34

С″=Q¹*∑(Dq¹*С/сq°)= 2487671,98

С¹=Q¹*∑(Dq¹*С/сq¹)= 2556457,15

∆С(Q)= V′­ V°= 415497,04

∆С(D)= V″­ V′= -41574,36

∆С(С/с)= 68785,17

∆С/с=442707,85

     Сведем  влияние факторов в таблицу и  рассчитаем их размер и долю влияния на результативный показатель, выделим при этом влияние экстенсивных и интенсивных факторов.

     Таблица 13 - Влияние экстенсивных и интенсивных факторов

 

     На  основе факторной таблицы строим график.

     

     Рис. 5 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости 

     Вывод: В анализируемом периоде видно, что произошло увеличение себестоимости продукции на 442733,20 руб. или 20,95 %. Увеличение произошло за счет увеличения экстенсивных факторов на 373612,92 руб. или на 84,45 %.

     Предложения: Для увеличения доли влияния интенсивных  факторов на себестоимость продукции предлагаю увеличить отпускную цену на игрушку «Пирамида». Самый большой рост себестоимости именно по этому товару на 431798,1 руб. А также за счет экономии снизить цену на игру «Сказка».

2.6. Анализ результатов производственной  деятельности

 

     Таблица 14 – Анализ валовой прибыли 
 
 

 

ВП°=Q°*∑(Dq°*Пq°)=802568,67

ВП′=Q¹*∑(Dq°*Пq°)=960328,58

ВП″=Q¹*∑(Dq¹*Пq°)=914388,81

ВП¹=Q¹*∑(Dq¹*Пq¹)=783606,2

∆П(Q)= ВП′­ ВП°=157759,91

∆П(D)= ВП″­ ВП′=-45939,77

∆П(Р)= ВП¹­ ВП″=-130782,61

∆ВП=-18962,47

     Таблица 15 - Влияние экстенсивных и интенсивных  факторов

 

     На  основе факторной таблицы строим график.

     

     Рис. 6 Размер и доли влияния факторов на объем себестоимости 

     Вывод: В анализируемом периоде валовая  прибыль уменьшилась на 18962,74 руб. или на 2,36 %. Данное уменьшение обусловлено  увеличением экстенсивных факторов, размер влияния которых составил 11820,14 руб. и уменьшением интенсивных факторов на 130782,61 руб., что говорит о неэффективном использовании производственных ресурсов.

     Предложения: Предлагаю пересмотреть ценовую политику на товары предприятия для увеличения интенсивных факторов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Расчет резервов материальных затрат на основе матрицы эффективности

 

     Для расчета матрицы эффективности  используем индексы – результатов, затрат, эффективности.

     I=                                                                                                        

     Ip=

     Iz=                                                                                                  

     Iz=                                                                                                                     

     Iэ=                                                                                                                                           

     Iэ=

     Iэ>1 – это говорит о том, что затраты растут быстрее чем результат.

     Таблица 16 – Расчет индексов областей эффективности